דוחות חשבונאיים לשנה

בנוסף, מי שמעוניין לפשט את החשבונאות שלהם צריך לבדוק אם הם כפופים למגבלות הקבועות בסעיף 5 לאמנות. 6 לחוק מס' 402-FZ. סעיף זה אוסר על שימוש בחשבונאות ודיווח פשוטים, למשל, על ידי ארגונים ממשלתיים, גופים הכפופים לביקורת חובה ומבנים משפטיים מסוימים.

הרכב דוחות כספיים מופשטים לשנת 2018

נתחיל בעובדה שמכוח סעיף 1 לאמנות. 14 לחוק מס' 402-FZ, חשבונאות מורכבת מ:

• יישומים אליהם.

הנספחים, בתורם, הם (סעיפים 2, 4 לצו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 2 ביולי 2010 מס' 66n):

• הצהרת שינויים בהון העצמי;
• דוח תזרים מזומנים;
• דיווח על השימוש המיועד בכספים;

שימו לב שעבור ארגונים ללא מטרות רווח, דוח על השימוש המיועד בכספים מוגדר כצורה של דיווח חשבונאי שנתי חובה יחד עם מאזן (סעיף 2 לסעיף 14 לחוק מס' 402-FZ). לא רק עמותות, אלא גם חברות אחרות אם הן קיבלו כספים ממוקדים חייבות למלא דוח זה.

באשר למי שמחיל כללים מפושטים, צו מס' 66נ מכיל הקלות מיוחדות. בטפסי חובה, ניתן לציין אינדיקטורים מצטברים, משולבים לפי קבוצות. הטפסים הללו הם:

• דיווח על השימוש המיועד בכספים.

עבור שלושת הדו"חות הללו סיפקו המחוקקים טפסים מקוצרים בצו מס' 66נ הנזכר, אותם ניתן למצוא בנספח 5. למי שיש לו זכות לפשט את הדיווח יש אפשרות לבחור אם להשתמש בטפסים שניתנו בצו או לפתחם עצמם.

לפי תת. "ב" סעיף 6 לצו מס' 66נ בנספחים לטפסים העיקריים יש לציין רק את אותם נתונים העשויים להשפיע על דעת המשתמשים בדיווח על תוצאות עבודת הארגון או מצבו הכספי. בהתאם לכך, אם מידע חשוב שכזה אינו זמין, אין צורך למלא את הבקשות. זה אושר על ידי סעיף 17 של המידע של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' PZ-3/2015.

תכונות של הכנת דיווח פשוט

כדי לטפל בכמה סוגיות הקשורות לנושא המאמר שלנו, משרד האוצר של הפדרציה הרוסית הוציא הודעת מידע מס' PZ-3/2015. הודעה זו מכילה את ההקלות העיקריות עבור אלה המשתמשים בדיווח פשוט:

1. ההחלטה לחשוף כל מידע צריכה להתבסס על מהותיות הנתונים למשתמשים (כולל זיהוי של פריטים בודדים מקבוצות של פריטים בטפסי דיווח).
2. אתה לא צריך לרשום את המידע:

• על צדדים קשורים;
• קטעים;
• לפעילות שהופסקה.

1. אירועים לאחר תאריך הדיווח מוצגים בדוחות הכספיים רק אם יש לכך הגיון.
2. כאשר מתבצעים שינויים במדיניות החשבונאית, ההשלכות המשמעותיות של עובדה זו יכולות לבוא לידי ביטוי בדוחות הכספיים באופן פרוספקטיבי.
3. טעויות משמעותיות משנים קודמות ניתנות לתיקון על ידי השפעה על הכנסות או הוצאות אחרות של התקופה הנוכחית, ללא התאמת רווחים/הפסדים.

אתה יכול להוריד טפסי דיווח פשוטים מהקישור למטה.

מילוי טפסי דיווח פשוטים

במאזן פשוט יש פריטים מוגדלים הכוללים מספר אובייקטים חשבונאיים. הטבלה שלהלן מציגה מה כלול בכל שורת יתרה.

הדוח המפושט של התוצאות הכספיות אינו מדגיש את סוגי ההוצאות עבור פעילויות הליבה וכמה אינדיקטורים אחרים המפרטים את הנתונים שלו כשהם מוכנים בצורה הרגילה. הטבלה שלהלן מציגה את מרכיבי הדוח.

את הטופס והמדגם למילוי המאזן לשנת 2018 ניתן להוריד במאמר "מאזן לשנת 2018: מדגם למילוי".

באיזו צורה מוגשים דוחות פשוטים לשירות המס הפדרלי?

על כל הגופים הכלכליים המכינים דוחות כספיים להגיש את גרסתם השנתית למס הכנסה מכוח סעיף משנה. 5 עמ' 1 אמנות. קוד מס 23 של הפדרציה הרוסית. הקוד אינו מחייב הגשת דו"ח בצורה אלקטרונית או נייר; הארגון יכול לבצע בחירה זו באופן עצמאי. משרד האוצר של הפדרציה הרוסית נזכר שוב במכתב מיום 13/02/2018 מס' 03-02- 01/07/8624.

עם זאת, כיום, תוכניות לשליחת דיווח אלקטרוני הופכות לנפוצות יותר ויותר בהקשר לדרישות חקיקת המס על שימוש בטפסים אלקטרוניים להגשת דוחות מס עבור ארגונים עם יותר מ-100 איש, וכן עבור כל הגופים המדווחים על מע"מ. בהקשר זה, שירות המס הפדרלי פיתח פורמט מיוחד לדיווח חשבונאי פשוט KND 0710096, שהגרסה האחרונה (הנוכחית) שלו אושרה בצו מיום 16 ביולי 2018 מס' PA-4-6/13687@ (ראה מכתב של שירות המס הפדרלי מיום 16 ביולי 2018 מס' PA-4-6/13687@).

קראו במאמר על שיטות קיימות לשליחת דוחות דרך האינטרנט .

תוצאות

לעסקים קטנים יש את הזכות להכין דוחות חשבונאיים הן בצורה רגילה (מלאה) והן בצורה פשוטה (מקוצרת). הפשטות מתבטאת בצמצום מספר הדיווחים עצמם, וכן באיחוד הנתונים על המידע המשתקף בהם. עם זאת, יש לזכור כי אינדיקטורים משמעותיים ועשויים להשפיע על דעת המשתמשים בהצהרות יש לחשוף כשורות נפרדות בטפסי הדיווח או בנספחים אליהם.

בואו נדבר על השינויים המסים והחשבונאיים שהתרחשו השנה ב-2016.

לנוחות רבה יותר, נראה מה יכול להיות לוח השנה של רואה חשבון, וגם נגדיר תאריכים וסוגי דוחות מסוימים.

שינויים בטפסי דיווח לשנת 2016

בהשוואת נוהל הדיווח שהיה בתוקף בשנה שעברה וקיים בשנת 2016 הנוכחית, ניתן לזהות את השינויים הבאים:

1. שמותיהם של טפסי דיווח מסוימים הובהרו. למשל, דיווח על המאזן, התוצאות הכספיות, תזרימי כספים ועוד.
2. אישרנו שיטה חדשה להגשת דוחות אלקטרונית (צו של שירות המס הפדרלי שמספרו "AS-7-6/711@", אומצה ב-31 בדצמבר 2015).
3. הגדרנו דיווח חדש בטופס 4-FSS.
4. כעת יהיה עליך לדווח למשרד המס על בסיס רבעוני באמצעות טופס 6-NDFL.
5. טפסי הדוח 2-NDFL השתנו.
6. דוח חדש על המטרה המיועדת של הכספים הופיע.
7. ייתכן שקודים חדשים של סיווג תקציבים (BCC) יאושרו.
8. הופיע טופס חדש RSV-1, המסופק לקרן הפנסיה.
9. מידע על מבוטחים יוגש באמצעות טופס SZV-M החדש.

אולי אלו השינויים העיקריים בטפסי דיווח לשנה הנוכחית 2016.

כל השינויים החשבונאיים בשנת 2016

מומחי חשבונאות יודעים שישנן אפשרויות דיווח שונות, המושפעות ממעמד החברה או הארגון.

עסקים קטנים יכולים להגיש דוחות על פי תכנית פשוטה , אלא אם הם נדרשים לעבור ביקורת.

ההליך יכלול דוח:

1. באיזון.
2. לגבי התוצאות הכספיות.

כיצד נראים המסמכים הללו ניתן למצוא בצו משרד האוצר במספר "66n".

מפעלים אחרים שאינם מסווגים כעסקים קטנים, או שיש צורך בביקורת, ידווחו לְגַמרֵי .

חובה להגיש דו"ח:

1. איזון.
2. על תוצאות הפעילות הפיננסית.
3. על תנועות כסף.
4. על שינויים בהון.

לא ניתן להוציא דבר מהמסמכים, אך ניתן להשלים אותם ולהוסיף הסברים.

בואו נספר לכם ביתר פירוט אילו שינויים אחרים הופיעו:

לפי מס הכנסה אישי

החל משנת 2016, תצטרך להתרגל להגשת מדי רבעון לא רק תעודות בטופס 2-NDFL, אלא גם דווח על טופס 6-NDFL . מסמך זה יכלול מידע על סכום הכספים שנמכו שיימחק למס מכל עובדי המיזם. החידוש אומץ על ידי משרד המשפטים במספר "MMV-7-11/450" ב-14 באוקטובר אשתקד.

בהתאם לסעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, יש להגיש דוח על ההכנסה של יחידים:

1. הרבע הראשון היה צריך להסתיים עד ה-4 במאי.
2. במשך ששת החודשים, אל תשכח, עד ה-1 באוגוסט.
3. יש להשלים 9 חודשי עבודה לפני ה-31 באוקטובר.

מדובר בדוחות רבעוניים, ויש להגיש דוחות שנתיים עד 1 באפריל . כלומר, על רואה החשבון לדווח לשנת 2016 עד ליום 1.4.2017.

אתה יכול להגיש דוח בצורה מבוססת בהחלט על ידי הדפסתו על נייר. אבל, שים לב שאם הצוות שלך הוא יותר מ-25 אנשים, תצטרך להכין את המסמך באופן אלקטרוני.

עדיף להגיש תיעוד בזמן, אחרת:

1. החברה תוטל קנס של אלף רובל. יתרה מכך, סכום זה יחויב עבור כל חודש באיחור.
2. כל חשבונות החברה ייחסמו. זהו אמצעי קיצוני, אך על פי החוק, אם איחרתם ב-10 ימים, לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לחסום חשבונות.

כדאי לדעת שהחברה תצטרך לדווח על מסים לא נמנו פעמיים (סעיף 226 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) ו הגש אישור מס בטופס 2-NDFL:

1. לא יאוחר מה-1 במרץ של השנה הנוכחית.
2. עד ה-1 באפריל.

גם טופס הדיווח חדש.

שימו לב כי כעת ניתן להגיש את הדו"ח החשבונאי השנתי ללא חתימת החשב הראשי של החברה!

תקופת ניכוי מס במקור

קבענו מועדים לעובדי ארגונים לקבל הכנסה שהוטלה עליה מס.

הנה כמה דוגמאות:

1. עם פיטורים. יש להשלים את החישוב לפני שהעובד עובד ביום עבודתו האחרון. הוא חייב לקבל הכנסה ביום זה ממש (סעיף 223 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).
2. בחופשת מחלה. התשלומים אמורים להתבצע בסוף החודש. לדוגמה, עובד יצא לחופשת מחלה מה-1 במאי עד ה-14 במאי. הדוח מוגש עד 31 במאי.
3. בחופשה. תקופת החישוב של הכנסת חופשה זהה לתקופת החישוב של חופשת מחלה.
4. כאשר בנסיעת עסקים. על המעסיק לאשר את דוח ההוצאות, ולאחר מכן יחשב רואה החשבון את ההכנסה שהעובד אמור לקבל עבור נסיעת העסקים. אבל לא יאוחר מהיום האחרון של החודש.

תשלומים עבור ילדים

לעובד יש זכות לדרוש מהמעסיק פיצוי שיגיע ממסי ילדים .

חוק פדרלי מס' 317, שאושר ב-23 בנובמבר 2015, קובע שכמות התשלומים גדלה. עכשיו הם משלימים 350 אלף רובל- אבל זה אם הילד נחשב נכה.

במקרים אחרים, ניכוי מס ההכנסה האישי שלהם שונה: עבור הורים מאמצים או אפוטרופוסים - 6 אלף רובל., להורים - 12 אלף רובל.

תשלומים סוציאליים

החל מהשנה עומדת לעובד הזכות לדרוש מהמעסיק ניכויים סוציאליים ממס הכנסה אישי . על העובד להחזיר 13 אחוז מההכנסה.

הכסף הזה יהיה ממוקד. תצטרך להוציא את זה על החינוך שלך או על הילדים/אחים, או על טיפול רפואי.

בעבר, העובדים יכלו לתבוע ניכוי זה רק בסוף השנה. כעת המצב השתנה.

ניתן להגיש בקשה להטבות סוציאליות בכל עת פעם אחת בשנה.

מספר הרכוש הקבוע בחישובי מס

כעת ניתן למחוק מס הכנסה מנכס שסכומו יותר מ -100 אלף רובל .

אם הרכוש של מיזם שווה פחות, אז זה נמחק כהוצאות (סעיף 256 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מס הכנסה

בשנה החדשה ניתן יהיה שלא לשלם מקדמות במס הכנסה מדי חודש. ארגונים מסוימים עשויים לסרב, בתנאי שהרווח שלהם, המחושב בממוצע לרבעון אחד, הוא פחות מ-15 מיליון רובל (סעיף 286 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בעבר, הגבול היה 10 מיליון רובל. כדי לחשב את הרווח הממוצע ברבעון, עליך: לחלק את ההכנסה השנתית ב-4.

יש להגיש הצהרות הכנסה:

1. לרבעון הראשון של השנה עד ה-28 באפריל.
2. למחצית הראשונה של 2016 עד ה-28 ביולי.
3. במשך 9 חודשים בשנה זו עד ה-28 באוקטובר.

עבור חברות המעבירות תשלומים מראש מדי חודש, ההצהרה מוגשת גם מדי חודש (סעיפים 287 ו-289 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אתה יכול לספק אותו בצורת נייר אם מספר העובדים בחברה הוא פחות מ-100 איש.

אחרת, יש להכין רק גרסה אלקטרונית של ההצהרה (סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

רישום ארגונים

הם יקפידו יותר בבדיקת האם החברה אמינה. פקחים עכשיו יש לו את הזכות לבדוק את המקרקעין של הארגון ולהופיע ללא אזהרה . במידה והפקח יגלה שמשהו מהמידע שגוי או חסר, הוא יכתוב הודעה שתפרט מה עליך לעשות ואיזה מידע עליך לספק.

1. התקופה לתיקון ליקויים היא חודש אחד.
2. המועד האחרון לרישום ארגון הוא כעת 3 ימי עבודה!

שימו לב שארגונים קיימים חייבים להשתמש באמנה סטנדרטית חדשה בעבודתם; צורתו עדיין באישור.

קודי סיווג תקציבים חדשים (KBK)

תוכנן כי ניכויי פנסיה יישלחו לקודים שונים, בהתאם למגבלות ההכנסה.

אבל המסמך עדיין לא התקבל.

ה-BCC הנוכחיים עבור דמי ביטוח נראים כך:

1. שלוש הספרות הראשונות הן קוד הסוכנות הממשלתית
2. הספרה הבאה היא קוד ההכנסה (קבוצת ההכנסה הזו)
3. שתי הספרות השלישיות הן קוד המס או תשלום אחר
4. 5 הספרות הבאות מציינות את הפריט ואת סעיף המשנה של ההכנסה
5. בהמשך יש 2 מספרים שלפיהם תוכל להבין את רמת התקציב (אזורי, פדרלי או אפילו תקציב של אחת הקרנות - קרן הפנסיה של רוסיה, קרן הביטוח הלאומי וכו')
6. בהמשך יש 4 מספרי מפתח שקובעים את "הסיבה" לתשלום. כאן חשוב להבין שיכולות להיות רק שלוש סיבות כאלה - 1) תשלום המס עצמו (אגרה, תרומה), 2) תשלום קנסות עליו, 3) תשלום קנס עליו.
7. ולבסוף, שלוש הספרות האחרונות של כל קוד הן מסווג של סוג ההכנסה (מס, לא מס, מרכוש וכו').

מערכת מס פטנטים

מפעלים נוספים יוכלו כעת לעבוד תחת פטנט, ככל שרשימת סוגי הפעילויות התרחבה. עדות לכך היא חוק פדרלי מס' 232, שאושר ב-13 ביולי 2015.

הרשימה כוללת כעת:

1. נקודות קייטרינג שאינן משרתות את המבקרים באולם.
2. חברות המייצרות מוצרי חלב.
3. חברות לגידול ירקות, הכנת פירות וירקות משומרים.
4. ארגונים הנותנים שירותי הליכה והובלת בעלי חיים.
5. מפעלים המייצרים קמח ומוצרי מאפה.
6. חברות תרגום.
7. מפעלים העוסקים בעיבוד וסילוק פסולת.
8. חברות העוסקות בתיקון ציוד ומחשבים אישיים.
9. ארגונים הנותנים שירותי טיפול וטיפול בקשישים ונכים.
10. פעילויות ייעור אחרות.

תוכל לברר עוד בסעיף 2 לחוק זה.

מעבר למערכת EGAIS

המעבר הזה משפיע על חברות המוכרות משקאות אלכוהוליים. עד יולי 2016, כל הסניפים הקמעונאיים חייבים לעבור למערכת.

בנוסף, על ההנהלה לנהל יומן מכירות בטופס מיוחד המאושר על ידי צו RAR מס' 164, מיום 19.6.2015.

המפרים ייקנסו.

עבודה על מערכת המס הפשוטה ומערכת UTII

מגבלות ההכנסה עלו עבור ארגונים הפועלים תחת כללים פשוטים:

1. כדי לעבור למערכות אלו החל מהשנה הבאה 2017, תצטרך אשר את ההכנסה שלך במשך 9 חודשים בשנה זו . סכום ההכנסה חייב להיות לפחות RUB 59,805,000.
2. למי שכבר משתמש באחת מהמערכות, הכנסתו השנתית צריכה להיות מינימום RUB 79,740,000 .

חברות בעלות נציגויות ורשת יוכלו כעת להשתמש במשטר המיוחד.

תעריפים עבור מערכת מס פשוטה ו-UTII

שירותי מס אזוריים יכולים כעת להפחית את התעריפים תחת השיטה הפשוטה ל-1% עבור אובייקט "הכנסה, רווח". ועם האובייקט "הכנסה מינוס הוצאות", הפחתת התעריף נשארה באותה רמה - לפחות 5%.

נציגי המינהל יכולים להפחית את שיעור UTII ל-7.5%, לפני כן הוא היה 15%. מקדם הדפלטור לא ישתנה. נתון זה הוא 1.798.

מע"מ עבור משטרים מיוחדים

כעת, בעת הגשת חשבונית מע"מ, חברות יכולות לקחת את זה בחשבון ברווח . בעבר לא ניתן היה לעשות זאת. חידוש זה חל רק על ארגונים הפועלים תחת מערכת המס הפשוטה ומערכת המס החקלאית הפשוטה.

מידע על מספר העובדים הממוצע

עליך לדווח כמה עובדים יש לך בחברה שלך. פעם בשנה - עד 20 בינואר. זה חל על ארגונים חדשים או מאורגנים מחדש (סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

טופס RSV-1 PFR

חברות שיש להן עובד אחד לפחות חייבות לדווח עבורו רבעוני, חצי שנתי ו-9 חודשים. הטופס לכך אושר - RSV-1 (חוק פדרלי מספר 212, מיום 24 ביולי 2009).

צריך לדווח אֶלֶקטרוֹנִי.

טופס SZV-M

כעת יש להגיש מידע על מבוטחים העובדים בחברה גם לקרן הפנסיה. טופס SZV-M מיועד לכך. יש להגיש את זה עד ה-10 בכל חודש. הדוח הראשון היה צריך להגיש לאפריל, לפני ה-10 במאי.

מס רכוש

חברות שיש להן רכוש חייבות לדווח על ידי מילוי ההצהרה המתאימה לפני:

1. 4 במאי לרבעון הראשון.
2. 1 באוגוסט למשך חצי שנה.
3. 31 באוקטובר למשך 9 חודשים.
4. 30 במרץ 2017 לשנה הקודמת.

שוב, אם יש יותר ממאה עובדים בחברה, ההצהרה מוגשת באופן אלקטרוני (סעיפים 80, 386, 379 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מס הובלה

ארגונים שבבעלותם תחבורה חייבים גם לדווח למשרד המס (סעיף 357 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) פעם בשנה, לא יאוחר מה-1 בפברואר (סעיף 363.1 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).

הגרסה האלקטרונית מסופקת גם על ידי חברות עם יותר ממאה עובדים.

מס קרקע

חל על אותם ארגונים שבבעלותם חלקות קרקע חייבות במס (סעיף 388 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). יש להגיש את ההצהרה לפני 1 בפברואר (סעיפים 397 ו-398 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

החקיקה הנוכחית משתנה מדי שנה. במקביל, תקני התיעוד משתנים. אילו טפסים מסופקים לשנת 2019 עבור דוחות כספיים?

קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתרון בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:

בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.

זה מהיר ו בחינם!

טפסים חובה ליזמים לדווח על פעילותם משתנים כל הזמן. זאת, הן בשל תיקוני חקיקה והן בשל הרצון לשפר את מערך הבקרה.

כך או כך, חשוב ביותר לעקוב כל הזמן אחר שינויים חדשים. הגשת דיווח באמצעות טופס שאינו קיים עוד עלולה לגרור קנס. ממה מורכבים הדוחות הכספיים בשנת 2019?

נקודות בסיסיות

תיעוד דיווח מתייחס לטפסים המוגשים לרשויות הרגולטוריות מדי שנה. דוחות מוגשים לשירות המס הפדרלי, לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, לוועדת הסטטיסטיקה ולגופים אחרים.

כל הדיווח נוצר על בסיס מידע חשבונאי. אילו צורות של דוחות חשבונאיים מוגשים?

ראשית, הרכב הדיווח שונה על פי הצורה הארגונית והמשפטית של הישות הכלכלית.

לדוגמה, נציגי עסקים קטנים חייבים להגיש:

• איזון;
• דוח כספי על תוצאות הפעילויות;

עבור ארגונים בינוניים וגדולים, רשימת הדיווח שונה:

• מאזן התוצאות הכספיות;
• הצהרת שינויים בהון;
• דוח תזרים מזומנים.

במצבים מסוימים, אם פעילותו של מיזם מלווה בביקורת הכרחית, נדרשת בדיקה נוספת.

אך יזמים בודדים אינם מחויבים כלל להגיש דוחות כספיים. זכותם לא לעשות שום הנהלת חשבונות.

דוחות חשבונאיים משקפים מידע מלא על פעילות הארגון מבחינת תהליכי ייצור, מתן שירותים, מסחר, יצירת הכנסה, עלויות לצרכים שונים.

כלומר, דו"ח חשבונאי מסייע ביצירת תמונה מלאה של הפעילות של ארגון מסוים על פני פרק זמן מסוים.

הן טפסים ישנים לדוחות כספיים והן טפסים חדשים נחוצים לא רק לצורך בקרה של הרשויות הרלוונטיות, אלא גם בתהליך הניהול.

הגדרות

דוחות חשבונאיים מובנים כמערכת של מסמכים המשקפים באופן מקיף את המצב הרכושי, הכלכלי והעסקי של ארגון.

הבסיס לדיווח הוא התיעוד החשבונאי העיקרי. זה נוצר בהכרח בתהליך של כל עסקה עסקית.

טפסים לדוחות כספיים הם טפסים מיוחדים המאפשרים לבצע שיטתיות של מידע ממסמכים ראשוניים.

בעת מילוי טפסים, המידע החשוב ביותר נשלף מהמידע הכללי. ניתוח מידע על ידי רשויות רגולטוריות עוזר לקבוע את גובה המסים לתשלום.

גם עבור הארגון עצמו יש חשיבות לא קטנה לטפסי דיווח חשבונאי. בעזרתם תוכלו להעריך:

• רווחיות השימוש בנכסים קיימים;
• תחומי הפעילות הרווחיים ביותר;
• רמת הרווחיות לתקופה מסוימת;
• היתכנות החלטות ההנהלה שהתקבלו וכו'.

סיווג מינים

ניתן לסווג את סוגי הדוחות הכספיים לפי:

• נפח מידע;
• תדירות הידור;
• תוכן מידע וכן הלאה.

דיווח על נפח המידע יכול להיות:

תדירות הדיווח יכולה להיות:

כיוון היעד של דוחות כספיים יכול להיות:

בין היתר ניתן לחלק דוחות כספיים בהתאם להיקף השימוש ל:

תקנים עדכניים

הופעתם ונוהל גיבוש הדוחות הכספיים מוסדרים בחוק "על דוחות חשבונאיים".

תקן זה נבדק כל העת על ידי משרד האוצר ונעשים בו תיקונים שונים מעת לעת. כולם דורשים ציות קפדני.

כל ארגוני רואי החשבון נדרשים להגיש דוחות כספיים. דוחות מוגש מדי שנה, תוך שלושה חודשים מתום שנת הדיווח.

החל משנת 2019 יש לקחת בחשבון את תהליך הדיווח.

כמו כן, מכתבים והבהרות נפרדים משירות המס הפדרלי מסדירים כמה מהניואנסים של הדיווח.

יש להכין את כל הדוחות החשבונאיים לפי ההנחיות הבאות.

בעבר נקבעו טפסי דיווח חשבונאי ונוהל גיבושם.

תקן זה הוכרז כפסול. החל משנת 2011 מוסדר השימוש בטפסי דיווח חשבונאי חובה בצו מס' 66נ.

שינויי חקיקה בשנת 2019 כוללים החלפת "דוח רווח והפסד" בטופס אחר שנקרא "דוח רווחים".

ככלל, הרכב המסמכים שהוגשו לרשויות הרגולטוריות נותר כמעט ללא שינוי.

בשנת 2019, נציגי עסקים קטנים חייבים להגיש שני דוחות חדשים לרשויות הסטטיסטיקה. עבור ישויות משפטיות מסופק טופס "MP-SP", ליזמים בודדים - "1-יזם".

המועד האחרון להגשת דוחות אלו הוא 1 באפריל 2016. קנס מוטל על הפרת מועדים. חשוב שלרוסטאט תהיה הזכות להטיל קנס לא יאוחר מחודשיים לאחר תום תקופת הדיווח.

מה כלול בדוחות הכספיים של ארגון

הרכב הדיווח החשבונאי החובה נקבע על פי תקנות החשבונאות המאושרות "דוחות חשבונאיים של ארגון".

דוחות כספיים חובה מורכבים ממסמכים הנקראים:

• מאזן;
• דוחות רווח והפסד, שינויים בהון ותזרימי מזומנים;
• בקשות למאזן;
• דיווחים על השימוש המיועד בכספים שהתקבלו;
• הערת הסבר לדוחות הכספיים ולדוח המבקר.

כאשר הערכים המוצגים אינם מתאימים במדדים, יש להתאים אותם. כללי בירור המידע נקבעים בתקנות.

הנתונים המתוקנים מוצגים ב, המצורף לדיווח. במקרה זה, יש לציין את הסיבה להתאמת האינדיקטורים הראשוניים.

מסמכים בסיסיים

מתחילת 2011, הדוחות הכספיים השנתיים כוללים:

• מאזן;
• דוח הכנסות/הוצאות;
• הצהרת שינויים בהון;
• דוח תזרים מזומנים;
• נספח למאזן;
• דיווח על חלוקה ממוקדת של הכספים שהתקבלו;
• הערת הסבר לדוחות הכספיים;
• דוח ביקורת.

בשנת 2019, הליך הדיווח פושט מעט עקב היעדר הצורך בהכנה והגשת הערת הסבר נלווית.

כמו כן, החל משנת 2019, הדיווחים אינם חייבים בחתימת רואה חשבון, מספיקה אישור המנהל הראשי. מוגש על ידי ארגונים הכפופים לביקורת חובה.

אך יחד עם זאת, לארגון שיזם את הביקורת הוולונטרית יש את הזכות לצרף את מסקנת המבקרים לדיווח החובה שהוגש.

צורה 1

הטופס הראשי הוא דוח שנקרא "". הוא מאפיין את המצב הכולל של הנכסים וההתחייבויות במונחים כספיים. קוד OKUD 0710001.

טופס 1 מורכב משני חלקים:

טופס 2

טופס 2 הוא "" המכיל אינדיקטורים כלכליים של פעילות עסקית המייצרים הכנסה וקובעים הפסד.

באמצעות דוח זה נקבעת התוצאה של עסקאות פיננסיות במהלך תקופת הדיווח. כלומר, ניתן לראות על איזה בסיס נוצרו רווחים והוצאות. קוד OKUD 0710002.

טופס 2 מכיל מספר סעיפים חשובים:

• הכנסות/הוצאות בגין פעילות רגילה;
• הכנסות/הוצאות אחרות;
• תוצאות של עסקאות פיננסיות;
• מדור עזרה;
• פענוח של חלק מהרווחים/הפסדים.

כדי להשלים דוח זה, יש צורך לחשב את האינדיקטורים הבאים:

• ריבית לקבל;
• הכנסות ממכירת מוצרים;
• הכנסה יוצאת דופן;
• הכנסה מהשתתפות בארגונים אחרים;
• הכנסות תפעוליות אחרות.

באמצעות דוח זה, תוכלו לנתח באופן מקיף את הרווח המתקבל ולזהות את אופי וגורמי ההפסדים של הארגון.

טופס 3

טופס 3 נקרא "". הוא מציג את תנועות ההון הזמין במרווח זמן נפרד ואת השינויים הנלווים.

בעיקרו של דבר מדובר בהסבר על המאזן ודוחות רווח והפסד. קוד OKUD 0710003. טופס 3 מציין את הסיבה לשינוי ההון הפנוי.

טופס 4

טופס 4 הוא " ". הוא מכיל מידע על התוכן של נכסים מסוימים של הארגון, התחייבויות, כמו גם מבנה הנכסים ומקורות המימון שלהם.

בטופס 4 יש קוד OKUD 0710004. הדוח מספק נתונים לגבי כל התקבולים במזומן לתקופה שצוינה.

טופס 5

טופס 5 נקרא "נספח למאזן". הוא מכיל מידע מערכתי ומידע אנליטי נוסף על נתונים חשבונאיים נוספים עבור חשבונות הנהלת חשבונות.

קוד OKUD 0710005. בטופס 5 יש את הסעיפים הבאים ללא שינוי:

• תנועה של כספים שאולים;
• חשבונות חייבים וחשבונות זכאים;
• רכוש בר ערך.

טופס 6

טופס 6 נקרא "". ניתן מסמך לעמותות.

הוא מציג את ההוצאות של תרומות צדקה שהתקבלו וקבלות מזומנים ללא תשלום. קוד OKUD 0701006.

טופס 6 כולל מילוי סעיפים הנקראים:

• מאזן פתיחה;
• התקבלו כספים;
• כספים בשימוש;
• יתרה בסוף השנה.

דיווחים אחרים מועדים

בין יתר מסמכי הדיווח, ראוי לציין את דוח המבקר. יש להגיש אותו לארגונים מבוקרים.

מטרת המסמך היא לגבש את נקודת מבטו של רואה החשבון המבקר לגבי מהימנות הדוחות הכספיים שהוגשו.

דוח המבקר כולל סעיפים כגון:

• שם המסמך;
• בירור הנמען;
• מידע על הגוף המבוקר;
• מידע על המבקר;
• רשימת דוחות כספיים מבוקרים;
• תוצאות ביקורת;
• חוות דעת מבקר;
• ציון תאריך ההרכבה.

בין החידושים בהגשת דוחות כספיים, ניתן לציין את אישור טופס חדש המוגש באמצעות שידור נתונים אלקטרוני.

זה אושר. יש לקחת בחשבון שמאז 2019, ארגונים יכולים לבחור בעצמם באיזו צורה להגיש את הדוחות הכספיים שלהם.

קשר בין מסמכים

בדוחות הכספיים, לחלוטין כל הטפסים הקיימים קשורים קשר בל יינתק. לדוגמה, בעת מילוי מאזן, עליך לבדוק את הערכים בטפסים אחרים לצורך עקביות.

במהותו, דיווח מסוג חשבונאי הוא הקשר בין אינדיקטורים פיננסיים וכלכליים עבור ארגון בתקופת הדיווח.

כל מדדי הדיווח הזמינים משולבים לטפסים מתאימים. לכל אחת מהצורות יש מטרה עצמאית, אך יחד עם זאת קשורה קשר הדוק עם צורות אחרות.

עבור טפסי דיווח חשבונאי, הקשר הוא הגיוני ואינפורמטיבי.

כדוגמה, אנו יכולים לשקול את היחסים הגלומים במאזן:

בנוסף ליחס הכללי ברמת המדור, קיימים קשרים הדדיים בין חלק מהסעיפים המאזניים.

יש לקחת בחשבון שהרכב הדוחות הכספיים משתנה כל הזמן, מה שאומר שגם מערכות היחסים האישיות משתנות.

שינויים בטפסי דיווח מונעים מהרצון לקרב את הדיווח הנוכחי לערכי תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים.

בפועל, ניתן לזהות קשרים נוספים בנוגע לאינדיקטורים של טפסי דיווח חשבונאי.

הכרת הקשרים הבסיסיים בין מדדי דיווח מאפשרת ניתוח פיננסי מעמיק של פעילות הארגון.

על פי החקיקה שלנו המסדירה פעילות בתחום החשבונאות, דוחות כספיים מופשטים לשנת 2016 יכולים להיערך על ידי ישויות משפטיות קטנות מסוימות. הטבה זו מקלה בהרבה על רואי החשבון, מכיוון שהיקף התיעוד שיש להכין מפושט מאוד; הדיווח המלא כולל מספר טפסים בו-זמנית - מאזן, דוח ביצועים פיננסיים, דוח שינויים בהון, דוח תזרים מזומנים ודיווח על המיועדים שימוש בכספים. למרות שפעם זה היה אפילו יותר פשוט - "ילדים" במשטרים מיוחדים לא היו צריכים להגיש דוחות כלל. אבל עכשיו זה נחוץ, אם כי בצורה קטומה.

הדוחות הכספיים של מפעל קטן מורכבים משתי צורות בלבד. כמו כן, דיווח כספי פשוט מורכב ממספר קטן בהרבה של שורות מאשר דיווח רגיל, שכן המידע מוצג בצורה מצטברת יותר.

טופס דיווח פשוט הוכנס לחקיקה שלנו יחסית לאחרונה; דיווח לשנת 2013 כבר ניתן היה להגיש באמצעות טופס פשוט חדש.

הרכב דוחות כספיים 2016 לעסקים קטנים

תן לנו להזכיר לך איזה סוג של בוז. עסקים קטנים מגישים דוחות - אלו הם מאזן, דו"ח על תוצאות כספיות ודו"ח על השימוש המיועד בכספים. חברות העוסקות בפעילות יזמית מגישות שני טפסים - מאזן ודוח רווח והפסד. חברות העוסקות בפעילות לא מסחרית מגישות מאזן ודוח על השימוש המיועד בכספים. אך אם יש צורך במתן מידע נוסף כדי להעריך את מצבה הפיננסי של החברה, אזי לחברה יש זכות להגיש מספר גדול יותר של טפסים החושפים את המידע החסר.

דיווח של עסקים קטנים 2016 (קנד 0710096) משמש להגשת מידע על פעילויות לשנים 2015 ו-2016; לפני זמן זה נעשה שימוש בטפסים אחרים.

דוחות חשבונאיים של מפעלים קטנים בשנת 2017 מוגשים עד 31 במרץ, שנת הדיווח היא 2016. הדוחות הכספיים החשבונאיים של העסקים הקטנים מוגש לשני גופים ללא תקלות - פיקוח המס וגופי הסטטיסטיקה של המדינה.

חובה לעמוד במועד הקבוע בחוק להגשת דו"חות, כאשר הוא מופר מוטלים קנסות הן על החברה עצמה והן על העובדים האחראים על הגשת הדו"חות, לרבות המנהל. גם אם החברה אינה פועלת כיום, היא עדיין נדרשת להגיש אפס דוחות.

כאשר חל עיכוב בהגשה למס, על החברה לשלם 200 רובל עבור כל מסמך שלא הוגש. אם יש עיכוב בהגשה לרשויות הסטטיסטיקה, הקנסות הם הרבה יותר משמעותיים - מ-3 עד 5 אלף רובל. והקנסות לפקידים זהים - מ-300 עד 500 רובל.

דיווח חשבונאי פשוט יותר. מי שוכר

אילו חברות מגישות דוחות כספיים פשוטים? אלה כוללים מפעלים קטנים, משתתפים בפרויקט Skolkovo וחברות ללא מטרות רווח. הקריטריונים העיקריים לסיווג חברות כמפעלים קטנים הם: מספר (מספר השכר הממוצע צריך להיות עד 100 איש) והרווח לא יעלה על 800 מיליון בשנה. ישנם קריטריונים נוספים; הם מפורטים בחוק המסדיר את התפתחותם של עסקים קטנים ובינוניים ברוסיה (סעיף 4 לחוק מס' 209-FZ). דוחות חשבונאיים מופשטים לעסקים קטנים בשנת 2017 לא ניתן להגיש על ידי חברות בעלות ביקורת חובה, אגודות שיכון ובינוי, חברות מיקרו-פיננסים, מיזמים בבעלות המדינה, נוטריונים, עורכי דין, מפלגות וכו'. לכן, חברות מניות אינן יכולות לנקוט בצורת דיווח זו, שכן יש להן ביקורת חובה.

לחברות נותרו קצת יותר מחודשיים לפני הגשת הדוחות הכספיים לשנת 2016. המאמר שלנו יעזור לך לא לפספס שום דבר.

הדוחות הכספיים של ארגונים לשנת 2016 מורכבים מהדוחות הבאים:

2) הצהרת תוצאות כספיות וספח לדוח

3) דיווח על השימוש המיועד בכספים וספח לו

ארגונים על OSNOלהגיש נספח לדוח התוצאות הכספיות, הכולל נתונים על שינויים בהון, תזרימי מזומנים והשימוש המיועד בכספים. אין צורך בהערת הסבר לדוחות הכספיים. אם אתה צריך הסברים לדיווח השנתי, אתה יכול לערוך אותו בצורה חופשית.

יזמים בודדים (IP)דוחות כספיים שנתיים לשנת 2016 אינם מוגשים.

לארגונים יש את הזכות להחליט בעצמם באיזו צורה - אלקטרונית או ניירת - להגיש את הדוחות הכספיים שלהם לשנת 2016 (צו מס' של שירות המס הפדרלי AS-7-6/711@ מתאריך 31 בדצמבר 2015).

ויש להגישו למשרד השומה במקום רישום המשרד הראשי, והעתק נוסף לרוסטט.

לארגונים קטניםיש צורות מיוחדות של מאזן ודוח רווח והפסד (דוחות כספיים פשוטים). הם אינם מכילים פרטים של המאזן (סעיף 6.1 לצו של משרד האוצר של רוסיה מיום 2 ביולי 2010 מס' 66n, סעיפים 4 ו-5 של סעיף 6 לחוק הפדרלי מיום 6 בדצמבר 2011 מס' 402 -FZ).

בשנת 2017, ארגונים שנדרשו לבצע ביקורת חייבים בנוסף להכין ולהגיש דו"ח ביקורת לרוסטט.

הרכב הדוחות הכספיים לשנת 2016

כפי שכבר ציינו, דוחות כספיים מורכבים משלושה חלקים חשובים:

1. מאזן;
2. הצהרת תוצאות כספיות ונספחיו;
3. דיווח על השימוש המיועד בכספים ונספחים להם.

מאזן לשנת 2016

דוח תוצאות כספיות לשנת 2016

דוח על השימוש הממוקד בכספים לשנת 2016

בעת הכנת דוחות, אתה צריך להיות מונחה לא רק על ידי הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית ו- PBU. אבל גם המלצות לרואי החשבון המבקרים באישור משרד האוצר לשנת 2016 ולשנים קודמות. ההמלצות לוקחות בחשבון, בין היתר, את הניואנסים שנגרמו מחידושי החקיקה האחרונים. נציין את עיקרי הדברים שמשרד האוצר ממליץ לשים לב אליהם בעת עריכת הדוח.

תשלום במערכת "פלאטון".

נזכיר לכם כי עמלה זו נגבית כדי לפצות על נזק שנגרם לכבישים מהירים פדרליים על ידי הובלת מטענים במשקל של מעל 12 טון. על פי החוק, סכום מס ההובלה בגין כל משאית כזו מופחת בסכום התשלומים במסגרת מערכת פלטון (סעיף 2 של סעיף 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

במשרד האוצר מציינים כי ההוצאות מכירות בירידה בהטבות כלכליות כתוצאה מקיומן של התחייבויות, המובילות לירידה בהון הארגון. כלומר, גובה האגרה מוכר כהוצאה בהנהלת חשבונות (פב"ע 10/99). גובה האגרה בא לידי ביטוי בחיוב חשבונות חשבונאות העלות בהתכתבות עם החשבון להסדרים חשבונאיים עם התקציב. סכומים שכבר שולמו נרשמים כחיוב לחשבון התקציב.

בעת שיקוף מס ההובלה כזיכוי לחשבון להסדרים חשבונאיים עם התקציב, מנוכה סכום המס בניכוי הכספים ששולמו בפועל במערכת פלטון.

ניתן לחלק את התשלומים בגין נזקי כבישים לאלו שכבר התקבלו בתקציב המפעיל, וכאלה שעדיין נמצאים בחשבונו האישי של הארגון.

המאזן רושם את הסכום בחשבון האישי (בשורה "מזומנים ושווי מזומנים"). ובדוח התוצאות הכספיות, נרשם הסכום שנמשך מהחשבון האישי (לפי השורה "עלות מכירות" או "הוצאות אחרות").

פיקדונות ומימון ללא תשלום

בפועל, יש סיווג שגוי של כל התרומות האפשריות של בעלי המניות והמשתתפים בהון וברכוש של הארגון כהכנסה.

הכנסה מוכרת כעלייה בהטבות כלכליות כתוצאה מקבלת נכסים ופרעון התחייבויות, המובילה להגדלת הון הארגון. היוצא מן הכלל כאן הוא תרומות משתתפים של בעלי נכסים (פ"ב9/99).

במשרד האוצר מציינים כי תקבולים של כספים ורכוש אחר ממייסדים, בעלי מניות, משתתפים על חשבון הפקדות, תרומות וכמימון חינם אינם מוכרים כהכנסה של הארגון.

התחייבויות משוערות

התחייבויות משוערות שהחברה מאמינה שוודאי יצמחו בעתיד משתקפות בחשבון 96 "רזרבות להוצאות עתידיות". במאזן הם נרשמים בשורה 1540. זה יכול לכלול כל מיני בונוסים, בונוסים ודמי חופשה שישולמו לעובדים. התחייבויות לטווח ארוך עוברות בקו 1430.

התחייבויות משוערות עשויות להתעורר גם בקשר לתשלום הקרוב של עיצומי מס. כאשר חברה נמצאת בשלב של סכסוך משפטי מול רשויות המס. והיא מניחה כי על סמך תוצאות בחינת התיק יוטלו מיסים וקנסות נוספים. במקרים כאלה, סכום החבות מופרש לעלויות מס ספציפי.

בדוח, העתודה לאומדן התחייבויות משתקפת בשורה "עלות מכר" או "הוצאות אחרות".

עמלת מסחר

עמלה זו חלה על מפעלי מסחר מטרופוליניים. גובה מס המסחר שמשלם הארגון מקטין את גובה מס ההכנסה (מקדמה). סכומי הגבייה נכללים בהתחשבנות בהסדרים עם תקציב מס הכנסה.

באשר ליתרה, ניתן לקחת בחשבון את גובה האגרה ששולם בשורה "מס הכנסה שוטף" (גובה המס בא לידי ביטוי בניכוי האגרה ששולמה).

אם האגרה מגיעה לסכום משמעותי, אזי היא באה לידי ביטוי במדד נפרד המפרט את גובה מס ההכנסה השוטף.

עמלת איכות הסביבה

האגרה הסביבתית היא הכנסה ללא מס של התקציב הפדרלי. הוא משולם על ידי יצרנים ויבואנים של סחורות הנתונות לסילוק לאחר שאיבדו את רכושם הצרכני. האגרה נגבה על בסיס צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 8 באוקטובר 2015 מס' 1073.

משרד האוצר מכיר בכך שסכום האגרות הסביבתיות שישולם על ידי גוף כלכלי הוא הוצאה בחשבונאות.

העמלה מחושבת עם שחרור הסחורה הרלוונטית למחזור. וזה בא לידי ביטוי בחיוב חשבון 44 "הוצאות מכירה" בהתכתבות עם החשבון להסדרים חשבונאיים עם התקציב. העמלה באה לידי ביטוי בדוח רווח והפסד כחלק מהוצאות המכירה לצד הוצאות מכירה אחרות.

תיקון דיווח

בעת הפקת דוחות עלולים להימצא בהם פגמים ושגיאות משמעותיות. במקרה זה, תיעוד מתוקן מוגש לרשויות הרגולטוריות. עליה לחשוף בהכרח מידע על החלפת הדוחות שהוגשו לראשונה, כמו גם את הסיבות לתיקונים.

דוחות כספיים מתוקנים מוגשים מיד לאחר ביצוע תיקונים. אין מועדים ספציפיים בחוק.

דוחות כספיים לתקופות דיווח קודמות אינם כפופים לעדכון, החלפה או הצגה מחדש. הדיווח המתוקן מוגש הן לשירות המס הפדרלי והן ל-Rosstat.

כדי לא לפספס משהו חשוב, הרשו לנו קודם כל להזכיר לכם את זה מועדים דוחות כספיים לשנת 2016, ולאחר מכן נספר לכם מי צריך להגיש אותו ואיפה, האם הטופס השתנה, ולמה לשים לב בעת מילוי הטופס עבור ארגונים המשתמשים במערכת ה-OSNO ומערכת המס הפשוטה, כמו גם ליזמים בודדים המשתמשים במצבים אלו.

מועדים להגשת דוחות כספיים לשנת 2016 וקנסות

יש להגיש דוחות חשבונאיים לא יאוחר משלושה חודשים מתום שנת הדיווח - 31 במרץ 2017.

בגין אי הגשת דוחות בזמן, סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע קנס של 5% מהסכום שלא שולם בכפוף לתשלום (תשלום נוסף) על בסיס הדוחות, עבור כל חודש מלא או חלקי מתאריך היום שנקבע להגשתו. הקנס המרבי הוא 30% מהסכום שצוין, המינימום הוא 1,000 רובל.

בנוסף, בשנה שעברה השתנתה האחריות להפרות גסות בחשבונאות. החוק הפדרלי מס' 77-FZ מיום 30 במרץ 2016 הגדיל את סכום הקנסות בגין הפרת כללי חשבונאות (ראה קנסות חדשים בגין טעויות בחשבונאות). לפי התיקונים לסעיף 15.11. קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית, הקנס הוא 5-10 אלף רובל, על הפרה חוזרת ונשנית בתוך שנה הם ייקנסו בעוד 10-20 אלף רובל, ועשויים להיפסל למשך 1-2 שנים. בעבר לא הייתה אחריות לכך.

רשימת ההפרות הנחשבות גסות תתרחב. כעת, לפי סעיף 15.11 של קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית, אנשים נקנסים על עיוות של 10% של פריט חשבונאי או הצהרת מיסים נמוכה. כמו כן יתחילו לקנוס אותך על רישום חפצים דמיוניים ומדומה בפנקסי הנהלת חשבונות, על ניהול חשבונות חשבונאיים מחוץ לפנקסי החשבונות הרלוונטיים, על דיווח שלא נערך על פי נתוני פנקס. הם גם ייענשו על חסרים של מסמכים ראשיים, דוחות ודוחות ביקורת שלא פג תוקפם.