Kodi i përfitimit 40200 taksa transporti. A është e mundur të zvogëlohet taksa e transportit me shumat e paguara sipas Platonit? Në cilat raste nuk është e nevojshme të paguhet taksa e transportit?

Afati për dorëzimin e deklaratave të taksës së transportit po afron. Organizatat janë të detyruara t'i paraqesin ato në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se data 1 shkurt 2018. Çfarë ka ndryshuar, si të plotësoni saktë raportin dhe çfarë të mos harroni?

Afati i pagesës së taksës së transportit

Organizata paguan taksën e transportit për çdo makinë të regjistruar në të. Ky detyrim mbetet derisa makina të çregjistrohet në policinë rrugore, edhe nëse nuk e përdorni (klauzola 1 e nenit 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 shkurt 2016 nr 03-05-06-04/9050).

Taksa për një makinë të regjistruar për një nënndarje të veçantë paguhet në vendndodhjen e OP (klauzola 1 e nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 29 tetor 2013 Nr. 03-05-04-04/45850).

Taksa transferohet në fund të vitit dhe në disa rajone ka paradhënie tremujore.

KBK - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Taksa e transportit është rajonale, prandaj:

• norma tatimore brenda kufijve të përcaktuar nga Ch. 28 Kodi Tatimor i Federatës Ruse;
• procedurën dhe afatet e pagesës së tatimit;
• Përfitimet tatimore dhe arsyet për përdorimin e tyre përcaktohen nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në territorin e të cilëve është regjistruar makina.

Procedura e llogaritjes së taksës së transportit

Sipas Art. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat llogarisin shumën e taksës në mënyrë të pavarur.

Periudha tatimore është një vit kalendarik.

Taksa llogaritet për vitin për secilën makinë të regjistruar në organizatë (klauzola 1, pika 1, neni 359 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksa e makinës = fuqia e motorit në hp. x norma tatimore.

Fuqia e motorit merret nga titulli ose certifikata e regjistrimit. Nëse fuqia tregohet në kW, ajo duhet të shndërrohet në kuaj fuqi duke shumëzuar me 1.35962. Rezultati rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore. Për shembull, 150 kW është 203,94 kf. (150 kW x 1,35962) (klauzola 19 e Udhëzimeve për zbatimin e Kapitullit 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Tarifat përcaktohen me ligjin e subjektit të Federatës Ruse në të cilën është regjistruar makina (klauzola 1 e nenit 361 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse norma varet nga mosha e makinës, atëherë ajo duhet të llogaritet nga viti pas vitit të prodhimit (klauzola 3 e nenit 361 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull viti i prodhimit të makinës është 2016. Më pas në 2016 është 0 vjeç, në 2017 është 1 vjeç etj.

Nëse makina nuk është përdorur për një vit të tërë, taksa duhet të rregullohet me koeficientin Kv. Vlera e koeficientit përcaktohet me saktësi në numrin 4 dhjetor duke përdorur formulën (klauzola 5.15 e Procedurës për plotësimin e deklaratës):

Koeficienti Kv = numri i muajve të plotë të funksionimit të mjetit / 12.

Muaji i blerjes përfshihet në llogaritje nëse makina është regjistruar para ditës së 15-të përfshirëse. Dhe muaji i asgjësimit të makinës - nëse çregjistrohet pas datës 15 (klauzola 3 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pas llogaritjes së taksës për çdo makinë, rezultatet janë përmbledhur. Kështu, fitohet taksa e llogaritur për vitin. Nëse nuk ka paradhënie në rajonin tuaj, kjo shumë duhet të paguhet në buxhet. Nëse keni paguar paradhënie, në fund të vitit do të paguani diferencën midis tatimit të llogaritur për vitin dhe paradhënieve.

Në cilat raste nuk është e nevojshme të paguhet taksa e transportit?

Nuk ka nevojë të paguani taksën e transportit nëse automjeti është i regjistruar dhe çregjistruar:

• në periudhën nga data 1 deri më 15 të muajit;
• nga data 16 deri në 30 të muajit;
• kur regjistroheni pas datës 15 të një muaji dhe çregjistroheni para datës 15 të muajit pasardhës;
• një ditë.

Sqarime të tilla jepen në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 Nr BS-4-21/11566@.

Përveç kësaj, nuk paguhet asnjë taksë në rast të vjedhjes së makinës (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 3 tetor 2017 Nr. 03-05-06-04/64192).

Agjencia shpjegoi se cilat dokumente mund ta përjashtojnë pronarin e një makine nga pagesa e taksës së transportit nëse ajo vidhet.

Sipas paragrafëve. 7 paragrafi 2 neni. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një automjet nuk do të tatohet me kusht që dokumentet mbështetëse nga agjencitë e zbatimit të ligjit t'i jepen Shërbimit Federal të Taksave. Ato mund të jenë:

• certifikata e vjedhjes;
• vendim për fillimin e një çështjeje penale.

Për më tepër, departamenti kujtoi se një makinë e humbur mund të çregjistrohet në Inspektoratin Shtetëror të Sigurisë së Trafikut (Urdhri i Ministrisë së Punëve të Brendshme të Federatës Ruse, datë 24 nëntor 2008 nr. 1001). Për ta bërë këtë, pronari do të duhet të dërgojë një kërkesë në departamentin përkatës të policisë së trafikut.

Le të theksojmë se Art. 85 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse detyron policinë e trafikut që në mënyrë të pavarur, pa pjesëmarrjen e pronarit të automjetit, të raportojë në Shërbimin Federal të Taksave faktin e çregjistrimit të një makine të vjedhur. Kjo bëhet brenda 10 ditëve. Nëse gjendet një makinë e vjedhur, ajo mund të regjistrohet përsëri.

Taksa e transportit kur përdorni sistemin Platon

Organizatat mund të ulin taksën e transportit të llogaritur në fund të vitit në lidhje me çdo kamion 12 tonësh të regjistruar në Platon me shumën e paguar për një kamion të tillë për të kompensuar dëmtimin e autostradave gjatë vitit (klauzola 2 e nenit 362 të Tatimit Kodi i Federatës Ruse). Preferencat zbatohen për marrëdhëniet juridike që lindin nga 1 janari 2016.

Për më tepër, taksa e transportit është një taksë rajonale. Kur e vendosin atë në fuqi në territorin e rajonit të tyre, organet legjislative (përfaqësuese) të një entiteti përbërës të Federatës Ruse mund të vendosin norma të diferencuara tatimore për secilën kategori automjetesh, si dhe duke marrë parasysh numrin e viteve që kanë kaluar që nga ajo kohë. viti i prodhimit të automjeteve dhe (ose) klasa e tyre mjedisore. Përfitime shtesë tatimore mund t'u ofrohen gjithashtu pronarëve të kamionëve të rëndë.

Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 05/03/2017 Nr. 03-05-06-04/27086

Shënim i redaktorit:

Për të konfirmuar të drejtën për të zbritur taksën e transportit për automjetet e rënda, mund të përdorni një raport të veçantë që merr pronari i makinës duke hyrë në rekordin e tij të personalizuar në sistemin Platon (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, e datës 26 gusht 2016 Nr BS-4-11/15777).

Si të aplikoni një koeficient në rritje për taksën e transportit

Lista e makinave të pasagjerëve me një kosto mesatare prej 3 milion rubla, që i nënshtrohen përdorimit në periudhën tjetër tatimore, është postuar jo më vonë se 1 Mars i periudhës tjetër tatimore në faqen zyrtare të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë së Federatës Ruse. në internet. Kjo rrjedh nga paragrafi 2 i Artit. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kostoja e makinës dhe momenti i regjistrimit të saj nuk luajnë një rol.

Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet kolonës së fundit të listës, e cila tregon moshën e makinës, e cila llogaritet nga viti i prodhimit. Për shembull, një makinë e lëshuar në 2016 është 1 vjeç në 2016, 2 vjeç në 2017, etj. (letër e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 maj 2017 Nr. 03-05-04/30334, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse, datë 2 Mars 2015 Nr. BS-4-11/3274@).

Nëse ka një makinë në listë, por mosha e saj është e ndryshme, faktori në rritje nuk zbatohet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 11 janar 2017 Nr. BS-4-21/149).

Nëse makina juaj është në listë, atëherë për vitin 2017 paguani taksë me një koeficient në rritje.

Deklarata e taksës së transportit për vitin 2017 duhet të dorëzohet duke përdorur një formular të ri

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i datës 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@ miratoi një formular të ri, format për paraqitjen e një deklarate tatimore të transportit në formë elektronike, si dhe procedurën e plotësimit të saj .

Duke filluar nga raporti për periudhën tatimore 2017, duhet të përdoret versioni tashmë i përditësuar i deklaratës.

Çfarë ka ndryshuar në deklaratë:

• Seksioni 2 “Llogaritja e shumës së taksës për çdo automjet”: janë shfaqur linja të reja (070, 080, 130) për të pasqyruar datën e regjistrimit të mjetit, datën e përfundimit të regjistrimit dhe vitin e prodhimit të mjetit;
• për pronarët e kamionëve të rëndë që paguajnë një tarifë për dëmtimin e rrugëve, deklarata e përditësuar siguron linja të veçanta (280 dhe 290) për të pasqyruar kodin e zbritjes së taksave dhe shumën e zbritjes së llogaritur në rubla;

Në lidhje me këto risi, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse ka zhvilluar raporte kontrolli me të cilat mund të kontrolloni korrektësinë e plotësimit të raporteve. Në veçanti, është shfaqur një lidhje e re kontrolli midis zbritjes së taksave (faqe 290) dhe të dhënave të marra nga regjistri i sistemit të mbledhjes së tarifave për kompensimin e dëmit të shkaktuar nga kamionët e rëndë në autostrada (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 3 mars 2017 Nr BS-4-21/3897@) .

Më parë, tatimpaguesit raportonin për taksën e transportit në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 20 shkurt 2012 Nr. ММВ-7-11/99@.

Procedura e plotësimit të deklaratës

Së pari, seksioni 2 i deklaratës plotësohet për çdo automjet. Kodi i llojit të mjetit (rreshti 030) tregohet në shtojcën e procedurës së plotësimit të deklaratës.

Të dhënat për makinën - numrin e identifikimit (VIN), markën, numrin e regjistrimit, datën e regjistrimit, vitin e prodhimit merren nga titulli ose certifikata e regjistrimit. Data e përfundimit të regjistrimit (rreshti 080) tregohet vetëm për automjetet që janë çregjistruar në vitin raportues.

Baza tatimore (linja 090) është fuqia e motorit në kuaj fuqi. Rreshti 100 tregon kodin e kuajfuqive - 251.

Klasa mjedisore (rreshti 110) pasqyrohet në PTS. Nëse nuk është aty, vihet një vizë në rreshtin 110.

Rreshti 120 plotësohet vetëm nëse shkalla e taksës varet nga numri i viteve nga viti i prodhimit të makinës.

Rreshti 140 tregon numrin e muajve të plotë të pronësisë së makinës gjatë vitit raportues dhe rreshti 160 tregon koeficientin Kv. Nëse e keni pasur makinën gjatë gjithë vitit, vendosni 12 në rreshtin 140 dhe 1 në rreshtin 160.

Rreshti 150 vende 1/1.

Koeficienti Kp (rreshti 180) tregohet vetëm për makinat e shtrenjta.

Rreshti 190 dhe 300 pasqyrojnë taksën e llogaritur.

Rreshtat 200-290 plotësohen nëse përdoren përfitimet.

Pasi të keni plotësuar seksionin 2 për të gjitha makinat, mund të kaloni në seksionin 1.

Linjat 021 dhe 030 shfaqin shumën totale të taksës për të gjitha makinat nëse nuk paguhen paradhënie.

Nëse paguhen paradhënie, ato duhet të tregohen në rreshtat 023-027, dhe në rreshtin 030 - taksa e pagueshme në fund të vitit.

Shembull i plotësimit të një deklarate tatimore të transportit për vitin 2017

Gjatë vitit, organizata zotëronte makinën për 11 muaj - nga janari deri në nëntor.

Koeficienti Kv për llogaritjen e tatimit për vitin është 0,9167 (11 muaj / 12 muaj).

Shuma e llogaritur e tatimit për vitin 2017 është 2,819 rubla. (123 kf x 25 rub/hp x 0,9167).

Shuma e taksës së pagueshme për vitin është 2,819 rubla.

Më 5 maj 2019, me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, u miratua formulari i ri i deklaratës tatimore. Tani ky dokument nuk kërkon vulën e një personi juridik. Gjithashtu në rubrikën e dytë u shfaqën fusha të reja me kodet 070 dhe 080: përkatësisht data e regjistrimit të mjetit dhe data e tjetërsimit të tij.

Përveç kësaj, u futën rreshtat me kodin dhe shumën e zbritjes tatimore. Ato janë të nevojshme për të pasqyruar zbritjen dhe shumat e saj që do të aplikohen për automjetet e mëdha (ngarkesa të rënda) të regjistruara në.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Autoritetet tatimore do të pranojnë deklaratën tatimore në formën e re, me kusht që pronari i një mjeti të rëndë me peshë maksimale të lejuar 12 tonë të zbatojë një zbritje tatimore. Shuma e kësaj të fundit përdoret për kompensimin e dëmit të shkaktuar nga makina në rrugët publike.

Pikat kryesore të skemës

Çdo kompani që ka kamionë në dispozicion dhe është në sistemin e përgjithshëm të taksave duhet të paguajë detyrime ndaj sistemit Platon. Sidoqoftë, pas ndryshimit të nenit 270 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo tarifë u përfshi në taksën e transportit. Kjo shkaktoi vështirësi për organizatat në pagesën e paradhënieve për taksën e transportit për tremujorin e parë të vitit 2019.

Është mjaft e thjeshtë. Tashmë tarifa e ngarkuar për dëmtimin e rrugëve publike të shkaktuara nga automjetet me peshë maksimale të lejueshme prej më shumë se 12 tonë, përfshihet në taksa të tjera. Me përjashtim të shumës me të cilën është ulur taksa e transportit, e cila duhet të paguhet drejtpërdrejt në buxhet.

Baza ligjore

Arsyeja për këtë formë të llogaritjes dhe pasqyrimit të tarifës së Platonit është disa nene dhe pikat e tyre nga Ligji Federal dhe Kodi Tatimor. Kështu, Ligji Federal Nr. 257 parashikon pranimin e kamionëve të rëndë me një peshë maksimale të lejuar që tejkalon 12 tonë vetëm nëse pronarët e tyre paguajnë një tarifë tatimore që kompenson dëmin e shkaktuar nga automjetet në rrugët publike.

Ligji Federal Nr. 249, i miratuar në vitin 2019, futi disa dispozita në legjislacionin tatimor që parashikojnë specifikat e llogaritjes së taksave, si për tatimin mbi fitimin ashtu edhe për transportin, për faktin se pronarët e automjeteve bëjnë pagesa shtesë. Megjithatë, këto veçori vlejnë për ato marrëdhënie juridike që janë lidhur duke filluar nga data 01.01.2016 dhe skadojnë jo më vonë se 31 dhjetori i vitit të ardhshëm.

Vlen t'i kushtohet vëmendje paragrafit 48.21 të nenit 270 të Kodit Tatimor. Në bazë të tij, gjatë përcaktimit të bazës tatimore, shpenzimet nuk merren parasysh për tatimin mbi të ardhurat, përfshirë tarifën me të cilën është ulur taksa e transportit, e cila është llogaritur për ngarkesat e rënda për periudhën raportuese.

Karakteristikat e formës

Siç u tregua tashmë, në lidhje me Platonin, në vitin 2019 hyri në fuqi një formë e re e deklarimit, duke fiksuar shumën e taksës së transportit. Ju mund ta plotësoni dokumentin ose në mënyrë elektronike ose me shkrim. Formulari i ri i formularit, sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave të datës 29 dhjetor 2016, mund të përdoret për raportim si për vitin 2019 ashtu edhe për vitin e kaluar.

Ndryshimi kryesor ishte shfaqja e një zbritjeje për Platonin në deklaratën e taksës së transportit për vitin 2019. Formulari i ri u lejon kompanive që kanë paguar në sistemin Plato vitin e kaluar të ulin shumën e taksës së transportit. Kur plotësoni formularin, duhet të tregoni shumën e zbritjes dhe kodin e tij. Pagesat në sistemin Platon kanë kodin 40200.

Vlen gjithashtu të theksohet se për ngarkesat e rënda nuk keni më nevojë të bëni paradhënie, që do të thotë se zerat duhet të futen në fushat që korrespondojnë me tremujorët. Përpara se të plotësoni dhe dorëzoni një deklaratë të taksës së transportit, duhet të siguroheni që Platoni është paguar dhe gjithashtu të përgatisni prova dokumentare të këtij fakti.

Karakteristikat e plota

Para së gjithash, vlen të theksohet se pronarët e atyre automjeteve, pesha e të cilave është më shumë se 12 tonë, morën mundësinë për të ulur taksën e transportit për vitin 2019. Por vlen të theksohet se ky përfitim vlen kur paguhet taksë vetëm për një automjet të rëndë specifik, dhe jo për të gjithë shumën e taksës së transportit të përllogaritur për një periudhë të caktuar. Parashikohen zbritje për deklarimet për periudhat nga viti 2019 deri në vitin 2019.

Mos harroni se Platon për vitin 2019 në deklaratën e taksës së transportit nuk përfshihet në të gjithë shpenzimin tatimor.

Ju mund të zbrisni vetëm pjesën me të cilën shuma ka tejkaluar taksën e transportit për një makinë që peshon më shumë se 12 tonë për të cilën është paguar. Në të njëjtën kohë, ka raste kur shuma e zbritjeve është më e madhe se taksa e transportit, që do të thotë se pagesa e saj nuk kërkohet fare.

Gjithashtu, pronarët e kamionëve të rëndë të regjistruar në regjistër nuk kanë më nevojë të bëjnë paradhënie tremujore. Megjithatë, fushat në deklaratë mbeten për ta. Ato duhet të plotësohen, por në vend që të tregoni shumat, duhet të vendosni një zero në çdo rresht.

Plotësimi i detajeve

Në mënyrë që të mund të zbrisni një pjesë të tarifës së paguar për Platon nga deklarata e taksës së transportit, duhet të gjeni formularin 2019. Opsioni i vjetër nuk është i përshtatshëm sepse nuk përmban linja që lidhen me pasqyrimin e pagesave të bëra në sistemin Platon. Për të plotësuar saktë deklaratën, duhet të vendosni në kodin e rreshtit 290 të gjitha tarifat që janë paguar në llogarinë e sistemit Platon vitin e kaluar.

Tjetra, në rreshtin 280 duhet të futni kodin "40200", që do të thotë se zbritjet bëhen në lidhje me pagesën e Platonit. Gjatë llogaritjes së detyrimeve, shuma e treguar në rreshtin 290 zbritet nga ajo e shkruar në rreshtin 300. Rreshtat 023 deri në 027 nuk kanë nevojë të plotësohen me asgjë tjetër përveç zerove, pasi ato kanë të bëjnë me paradhëniet, pagesa për të cilën është tërhequr nga makinat - kamionë të rëndë.

Si pasqyrohet Platoni në deklaratën e taksës së transportit për vitin 2019?

Në deklaratën e taksës së transportit, Platoni është pasqyruar si përfitim. Për ta bërë këtë, është e nevojshme të plotësoni rreshtat 290 dhe 280 në seksionin e dytë të dokumentit. Kodi dhe shuma e përmendur më parë janë futur në to, të cilat korrespondojnë me faktin se është bërë pagesa për Platonin.

Për të konfirmuar zbritjet për Platon në deklaratën e taksës së transportit për vitin 2019, kompania që zotëron kamionët e rëndë duhet të plotësojë tre kushtet e kërkuara nga zyra e taksave:

• çdo automjet për të cilin zbatohet zbritja duhet të ketë një peshë maksimale të lejuar prej të paktën 12 tonë;
• të gjitha makinat kanë regjistrim të veçantë në regjistra;
• Kompania duhet të ketë në dorë një dokument raportimi (ai mund të merret pasi të keni një tarifë nga operatori).

Algoritmi i detajuar

Për të llogaritur shumën e taksës së transportit që do të duhet të paguhet në sistemin Plato, së pari duhet të llogaritni shumën e taksës së transportit për mallrat e rënda. Më pas, numri që rezulton duhet të zbritet nga shuma që është paguar për Platonin vitin e kaluar.

Në rastin kur rezultati është zero ose plotësisht negativ, zbritjet për Platonin nuk merren parasysh në deklaratë. Por ia vlen t'i kushtohet vëmendje faktit që qiradhënësi nuk mund të ulë pagesën e taksës së transportit për një kamion të regjistruar në emër të tij. Meqenëse pagesa për sistemin Platon duhet të bëhet nga qiramarrësi.

Reduktim në programin 1C

Ju gjithashtu mund të printoni një deklaratë tatimore përmes programit të Kontabilitetit 1C. Në një nga përditësimet e tij më të fundit, një formë e re e formularit, e miratuar në vitin 2019, u bë e disponueshme.

Për të kryer operacionin, duhet të krijoni një formë të re. Pas kësaj, bazuar në të, duhet të futni dokumentin "fshirje". Pas kësaj, instalimet elektrike të nevojshme për operacionin do të shfaqen.

Për të krijuar do t'ju duhet:

1. Në program, shkoni te skedat Banka dhe Cash Desk, më pas Banka dhe më pas Pasqyrat. Zgjidhni "Debit nga llogaria rrjedhëse" nga lista.
2. Pasi ta hapni, duhet të kontrolloni nëse fushat janë plotësuar. Pra, në fushën “llogaria e shlyerjes” duhet të futet numri 76.09, që do të thotë se fshirja kryhet si llogaritjet e tjera.
3. Pas kontrollit, duhet të kontrolloni kutinë pranë informacionit në lidhje me konfirmimin e dokumentit me një deklaratë bankare.

Kur punoni përmes këtij programi, reflektimi i Platonit në deklaratë duket si ky:

1. Fillimisht duhet të plotësohet kartela e regjistrimit të mjetit me të dhënat se kamioni i rëndë është i regjistruar në Plato.
2. Tjetra, duhet të bëni një paradhënie në sistem.
3. Pastaj, në seksionin "Blerjet", duhet të shkoni te "Raportet nga operatori i sistemit Platon" dhe të regjistroni një raport në të. Kjo procedurë mund të kryhet automatikisht. Thjesht klikoni në butonin "Plotësoni". Si rezultat i gjenerimit të dokumenteve, shfaqen disa postime.
4. Më pas, rregullohet operacioni "Llogaritja e taksave", i cili mund të gjendet në seksionin "Operacionet", skeda "Mbyllja e muajit". Për ta bërë këtë, mjafton të vendosni muajin që do të mbyllet. Më pas, për rregullim, duhet të klikoni në lidhjen "Ri-kryerja e dokumentacionit për muajin". Kjo do t'ju lejojë të organizoni sekuencën në të cilën janë postuar të gjitha dokumentet. Si rezultat, shfaqen tre tela të tjerë.
5. Për të kryer operacionin "Njohja e një detyrimi tatimor të përhershëm", duhet të krijoni një skedar të ri Operacioni rregullator, i cili duhet të përfshijë një lloj operacioni si "Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat". Si rezultat i krijimit të tij, gjenerohen disa hyrje të tjera që do t'ju lejojnë të hartoni deklaratën përfundimtare të taksës së transportit.
6. Për të kryer operacionin e hartimit të një deklarate tatimore transporti, duhet të krijoni një raport përmes programit, i cili duhet të quhet "Deklarata e taksës së transportit (vjetore)". Kur krijoni dhe plotësoni, duhet të tregoni vitin për të cilin do të bëhet llogaritja, si dhe versionin e kërkuar të formularit (i vjetër ose i ri).

Pasi të krijohet dokumenti i fundit, fushat e faqes së titullit plotësohen automatikisht. Pronari mund t'i kontrollojë vetëm ato. Ju gjithashtu mund ta bëni këtë duke përdorur një skaj kontrollues. Në fund, thjesht klikoni në butonin "Regjistro" dhe Platoni do të përfshihet në deklaratën elektronike.

Pagesat sipas sistemit “Platoni” në deklaratën e taksës së transportit luajnë një rol shumë të rëndësishëm - ato zvogëlojnë shumën përfundimtare të tatimit të pagueshëm. Le të flasim për situatën e vështirë në fushatën e raportimit që u ngrit në 2017.

Mundësi të reja

Më 3 korrik 2016, hyri në fuqi Ligji Federal i datës 3 korrik 2016 Nr. 249-FZ. Ai plotësoi dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse për taksën e transportit. Kështu, nga 1 janari 2016, organizatat që zotërojnë automjete të rënda me një peshë të lejueshme prej 12 tonësh ose më shumë kanë mundësinë të ulin shumën totale të taksës për vitin duke paguar në sistemin Platon për secilën automjet të tillë (klauzola 2 të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). De jure kjo është një zbritje tatimore.

Për më tepër:

• nëse zbritja tejkalon taksën e llogaritur, kjo e fundit është e barabartë me zero;
• për kamionët e rëndë nuk ka nevojë të bëni paradhënie për taksën e transportit (klauzola 2 e nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nuk ka linja të nevojshme

Problemi kryesor është se reflektimi i pagesave në sistem “Platoni” në deklaratën e taksës së transportit për vitin 2016 viti nuk ofrohet fare. As në këtë raport, as në rregullat për plotësimin e tij. Ai u miratua me urdhër të Shërbimit Tatimor Rus të datës 20 shkurt 2012 Nr. ММВ-7-11/99.

Kështu, sot formulari i deklaratës së transportit është pashpresë i vjetëruar. Dhe ato organizata që janë të detyruara të paguajnë para për Platon për kamionët e tyre nuk kanë mundësinë të pasqyrojnë zbritjet përkatëse në formularin aktual të deklaratës.

Forma e re: ka linjat e nevojshme

Më 28 shkurt 2017 hyri në fuqi urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-21/668 i datës 5 dhjetor 2016, i cili miratoi një deklaratë krejtësisht të re të taksës së transportit - një formular letre dhe një version elektronik të dërgimit.

Formalisht, mund të aplikohet vetëm nga raporti për vitin 2017. Megjithatë, kjo nuk është plotësisht e vërtetë. Në një letër të datës 29 dhjetor 2016 nr. PA-4-21/25455, Shërbimi Federal i Taksave shpjegoi se formulari i ri mund të përdoret edhe nga raporti për vitin 2016.

Më e rëndësishmja: zbritje për “Platon” në deklaratën e taksës së transportit prezente! Formulari i ri i raportimit do t'i lejojë organizatat që kanë dhënë kontribute sipas sistemit Platon në vitin 2016 të ulin taksën e tyre të transportit për vitin e kaluar. Shkarkoni formularin e ri në faqen tonë të internetit.

Ndër risitë themelore në formularin e deklarimit të automjetit, mund të vërehen sa vijon:

• pagesat për Platon gjatë vitit 2016 duhet të tregohen në rreshtin e ri 290 të Seksionit 290 (përmbledhur për të gjitha ngarkesat e rënda);
• aty ne rreshtin e ri 280 eshte kodi i zbritjes qe kane pagesat ndaj Platonit. Ky është 40200.

Ju lutemi vini re: kur llogaritni taksën në rreshtin 300, treguesi duhet të zvogëlohet me shumën e zbritjes në rreshtin 290.

Siç është përmendur tashmë, paradhëniet për taksën e transportit për automjetet e mallrave të rënda nuk kanë nevojë të bëhen. Prandaj, në rreshtat 023, 025 dhe 027, vendosni "0".

Mbani mend: më parë si të plotësoni një deklaratë tatimore të transportit, "Platon" duhet të dokumentohen.

Si të konfirmoni një zbritje (ulje tatimore)

Sipas organeve tatimore, kompanitë që zotërojnë mjete të rënda duhet të plotësojnë tre kushte për të konfirmuar të drejtën e tyre për ulje të shumës së taksës së transportit për vitin 2016:

1. çdo automjet ka një peshë maksimale të lejuar prej 12 tonësh;
2. regjistrohen në një regjistër të veçantë;
3. kërkoni një raport përkatës nga operatori i tarifave.

Shërbimi Federal i Taksave, në sqarimet e datës 26 gusht 2016 Nr BS-4-11/15777, iu referua një letre nga RT-Invest Transport Systems LLC. Sipas një urdhri të veçantë të Qeverisë së Federatës Ruse, kjo kompani u bë operatori i një mekanizmi për mbledhjen e tarifave për dëmet e shkaktuara në rrugët federale nga automjetet e mëdha.

Raporti "Informacioni për automjetet me peshë maksimale të lejueshme mbi 12 tonë, si dhe informacioni mbi pagesën e një tarife për kompensimin e dëmit të shkaktuar në rrugët federale" do të ndihmojë në konfirmimin e së drejtës për një zbritje. Formohet një herë në vit për çdo ngarkesë të rëndë.

Pronari i automjetit mund ta marrë atë përmes llogarisë së tij personale në faqen zyrtare të Platon (http://platon.ru) ose në një aplikacion të ngjashëm celular. Nuk përjashtohet edhe paraqitja personale për raportin.

Saktësisht se çfarë veprimesh duhet të ndërmerren në faqen e internetit të Platon për të marrë një certifikatë-raport mbështetës për deklaratën e taksës së transportit tregohen në figurën e mëposhtme:

Për raportimin e vitit 2017, deklaratat e taksës së transportit duhet të dorëzohen në formularë të rinj. Një formular i ri deklarate i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668.

Le të shpjegojmë në tabelë se çfarë ka ndryshuar në të:

Cilat janë afatet e dorëzimit të deklaratës së transportit për vitin 2017?

Neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse rregullon afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore të transportit. Organizatat dorëzojnë raporte për automjetet një herë në vit. Afati i fundit është 1 shkurti i vitit pasardhës. Nëse dita e fundit e afatit bie në fundjavë, ajo zhvendoset në ditën tjetër të punës (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Megjithatë, meqenëse 1 shkurti ra të enjten në 2018, datat nuk shtyhen. Deklarata duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se 1 shkurt 2018.

Ju lutemi vini re se afati i specifikuar për dorëzimin e deklaratës së taksës së transportit është i njëjtë për të gjitha kompanitë. Nuk ka rregulla të veçanta ose përjashtime në lidhje me paraqitjen e një deklarate tatimore të transportit në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Është shumë e përshtatshme që procedura për plotësimin e një deklarate tatimore për taksën e transportit u lejon kompanive të zgjedhin se si ta dorëzojnë atë:

• personalisht ose nëpërmjet një përfaqësuesi;
• me postë me një përshkrim të bashkëngjitjes ose duke dërguar një raport elektronik.

Nëse zgjidhni shërbimet postare, deklarata konsiderohet e dorëzuar në ditën e dërgimit të dërgesës postare. Dhe kur transmetohet përmes TKS - data e dërgimit të skedarit.

Paraqisni deklaratën tuaj të taksës së transportit në të njëjtin inspektorat ku paguani taksën. Kjo do të thotë, sipas vendndodhjes së automjeteve (klauzola 1 e nenit 363, pika 1 e nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kush saktësisht duhet të raportojë për 2017 në 2018

Personat juridikë (neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) në të cilat janë regjistruar automjetet (neni 357 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) duhet të paraqesin një deklaratë tatimore të transportit për vitin 2017. Dhe jo çdo, por ato që njihen si të tatueshme: makina, motoçikleta, autobusë, jahte, varka, varka me motor, etj. (shih nenin 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

I njëjti nen ofron një listë artikujsh, të drejtat e regjistruara të të cilëve nuk ju detyrojnë të plotësoni një deklaratë transporti për vitin 2017, pasi këto nuk janë artikuj të tatueshëm. Për shembull, një makinë e vjedhur ose transport bujqësor.

A duhet të raportojnë "fizikanët"?

Ndryshe nga personat juridikë, një deklaratë tatimore për taksën e transportit nga individët nuk plotësohet dhe dorëzohet (Klauzola 1, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Vetë organet tatimore do ta llogarisin këtë taksë për t'u paguar në bazë të të dhënave të policisë rrugore. Kështu, për qytetarët e zakonshëm, një deklaratë e taksës së transportit për individë zëvendësohet me një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave për pagesën e taksës së transportit. Nuk ka nevojë të shkarkoni deklaratën e taksës së transportit. Nga rruga, mund të kontrolloni nëse inspektorati ka llogaritur saktë taksën e transportit duke përdorur një shërbim të veçantë në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Lidhje e saktë.

Ndërsa për sipërmarrësit individualë, ata i nënshtrohen plotësisht rregullave të raportimit dhe pagesës së taksës së transportit që zbatohen për individët e zakonshëm. Edhe nëse tregtari përdor mjetin për të nxjerrë fitim. Kështu, sipërmarrësit individualë nuk paraqesin deklaratën e taksës së transportit për vitin 2017, por paguajnë tatimin në bazë të një njoftimi nga Shërbimi Federal i Taksave.

Përbërja e deklaratës së re të transportit në 2018

Deklarata e re e taksës së transportit për vitin 2017 për personat juridikë përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione.

Siç kemi thënë tashmë, në pjesën e dytë të deklaratës për vitin 2017. në të cilën tregohet shuma e taksës për çdo automjet, u shfaqën pesë rreshta:

• në rreshtat 070 dhe 080 tani mund të tregoni se kur është regjistruar automjeti (në Inspektoratin Shtetëror të Trafikut, Gostekhnadzor etj.) dhe kur është çregjistruar;
• në linjë 130 – viti i prodhimit;
• rreshtat 280 dhe 290 – kodi dhe shuma e zbritjes plotësohen nga paguesit e tarifave në sistemin Platon (pronarët e automjeteve me peshë mbi 12 tonë).

Të dhënat për makinën - numrin e identifikimit (VIN), markën, numrin e regjistrimit, datën e regjistrimit, vitin e prodhimit, merrni nga titulli ose certifikata e regjistrimit. Tregoni datën e përfundimit të regjistrimit (rreshti 080) vetëm për makinat që keni çregjistruar në vitin raportues.

Plotësimi i një formulari të ri deklarimi: shembuj dhe mostra

Faqja e titullit të deklaratës

Në faqen e titullit, tregoni informacionin bazë për organizatën dhe deklaratën.

TIN dhe pika e kontrollit

Ju lutemi përfshini këto kode në krye të titullit. Nëse po raportoni për vendndodhjen e një njësie të veçantë, tregoni pikën e kontrollit të saj.

Numri i korrigjimit

Ju lutemi tregoni këtu:

• nëse po dorëzoni një raport për herë të parë – “0–”;
• nëse po specifikoni diçka që tashmë është dorëzuar, numrin serial të raportit me korrigjime (“1–”, “2–”, etj.).

Periudha e tatueshme

Futni kodin "34" në deklaratën tuaj të taksës së transportit.

Viti raportues

Në këtë rast, viti 2017 është viti për të cilin paraqitet raportimi.

• Në fushën "Dorëzuar autoritetit tatimor", shkruani kodin e Shërbimit Federal të Taksave;
• në rreshtin "në vendndodhjen (regjistrimin) (kodin)" vendosni 260 nëse jeni duke paraqitur një deklaratë në vendin e regjistrimit të organizatës, divizionit ose automjeteve. Kodi 213 nënkupton tatimpaguesit më të mëdhenj dhe kodi 216 pasardhësit e tyre ligjorë.

Tatimpaguesi

Këtu regjistroni emrin e plotë të organizatës në përputhje me dokumentet përbërëse.

OKVED

Në këtë fushë, futni kodin sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike (OKVED) OK 029-2014 (rishikimi NACE 2).

Seksioni 1 i deklaratës

Pasi të plotësoni faqen e titullit, kapërceni seksionin 1 dhe filloni të plotësoni seksionin 2. Bazuar në informacionin në këtë seksion, më pas plotësoni seksionin 1.

Rreshti 120

Plotësoni rreshtin 120 vetëm nëse shkalla e taksës varet nga numri i viteve nga viti i prodhimit të makinës.

Rreshti 140 dhe 160

Në rreshtin 140, tregoni numrin e muajve të plotë të pronësisë së makinës gjatë vitit, dhe në rreshtin 160 - koeficientin Kv. Nëse e keni pasur makinën gjatë gjithë vitit, vendosni 12 në rreshtin 140 dhe 1 në rreshtin 160.

Futni numrin e muajve të vitit 2017 gjatë të cilëve organizata juaj zotëron një automjet specifik në linjën 140. Ju lutemi vini re se muajt e plotë përfshijnë ata në të cilët automjeti është regjistruar para ditës së 15-të (përfshirë) dhe është çregjistruar pas ditës së 15-të. Muajt ​​në të cilët automjeti ka qenë në pronësi më pak se gjysmë muaji nuk merren parasysh. Pjesëtoni numrin e muajve të plotë të pronësisë së automjetit me 12 për të marrë koeficientin e pronësisë, i cili raportohet në rreshtin 160. Ky koeficient rrumbullakoset në katër shifra dhjetore.

Rreshti 150

Në rreshtin 150, vendosni 1/1 nëse pronari është i vetmi. Përndryshe, tregohet si thyesë (1/2, 1/3, etj.).

Rreshti 180

Tregoni koeficientin Kp (rreshti 180) vetëm për makinat e shtrenjta.

Linjat 190 dhe 300

Në rreshtat 190 dhe 300 shënoni tatimin e llogaritur për vitin.

Shkruani shumën e taksës së llogaritur në rreshtin 190. Për ta bërë këtë, llogarisni atë duke përdorur formulën:

Për automjetet që janë plotësisht të përjashtuara nga taksa, vendosni një vizë në rreshtin 300.

Rreshtat 200 – 290

Këto rreshta plotësohen nga “përfituesit”. Subjektet e Federatës Ruse kanë të drejtë të përjashtojnë një organizatë nga taksat e transportit ose ta ulin atë për disa automjete. Në këtë rast, plotësoni rreshtat 200-270.

Kur një automjet bie nën përfitimin, rreshti 200 tregon numrin e muajve të plotë të përdorimit të përfitimit në vitin 2017. Për të llogaritur koeficientin e përdorimit të përfitimit Kl (rreshti 210), të dhënat në linjën 200 pjesëtohen me 12 muaj. Koeficienti rrumbullakoset në katër shifra dhjetore. Lloji i përfitimit dhe shuma deshifrohen në rreshtat:

• 220-230 – përjashtim i plotë nga taksat;
• 240–250 – ulje e shumës së tatimit;
• 260–270 – normë tatimore e reduktuar.

Nëse përfitimet e automjeteve nuk përcaktohen, vizat vendosen në rreshtat 220–270.

Seksioni 1 i deklaratës

Duke plotësuar seksionin 2 për të gjitha automjetet, shkoni te seksioni. 1.

Nëse nuk paguani paradhënie, në rreshtat 021 dhe 030 shënoni shumën totale të taksës për të gjitha makinat.

Nëse paguani, tregoni paradhëniet në rreshtat 023 - 027, dhe në rreshtin 030 - tatimin e pagueshëm në fund të vitit.

Makina ka një fuqi motori prej 105 kf. Me. është shitur dhe çregjistruar më 13 dhjetor 2017. Makina është prodhuar në vitin 2015 dhe e regjistruar më 21.10.2015. Në rajon ka paradhënie, shkalla e taksës është 35 rubla/l. Me.

• Gjatë vitit, organizata zotëroi makinën për 11 muaj nga janari deri në nëntor.
• Paradhëniet për tremujorin e parë, të dytë dhe të tretë - 919 rubla secila. (1/4 x 105 kf x 35 RUR/hp).
• Koeficienti Kv për llogaritjen e tatimit për vitin është 0,9167 (11 muaj / 12 muaj).
• Shuma e llogaritur e tatimit për vitin 2017 është 3,369 rubla. (105 kf x 35 rub/hp x 0,9167).
• Shuma e taksës së pagueshme për vitin është 612 rubla. (3369 rubla – 919 rubla – 919 rubla – 919 rubla).

Vetëm organizatat që kanë regjistruar automjete tokësore, ujore ose ajrore që i nënshtrohen taksimit gjatë vitit 2017 duhet të paraqesin një deklaratë tatimore të transportit (neni 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për raportimin për vitin 2017, duhet të përdorni një formular të ri deklarate, të cilin do ta diskutojmë në këtë artikull.

Deklaratë e re tatimore për taksën e transportit 2017

Formulari i ri i deklaratës tatimore "transporti" u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668 (Shtojca nr. 1 e urdhrit). Kompanitë e aplikojnë atë duke filluar me raportimin për vitin 2017, por gjatë vitit 2017 formulari i ri mund të përdoret edhe nga tatimpaguesit, për shembull, për të përdorur përjashtimin për ngarkesat e rënda për të cilat është bërë pagesa sipas sistemit PLATO në vitin 2016.

Me këtë urdhër miratoheshin edhe formatet elektronike të deklaratës së taksës së transportit (Shtojca nr. 2) dhe procedura e plotësimit të saj (Shtojca nr. 3).

Deklarata e re përfshin një faqe titulli dhe dy seksione: shumën e taksës së pagueshme dhe llogaritjen e taksës për çdo automjet. Duhet të përpilohet për periudhën tatimore, e cila për taksën e transportit është një vit kalendarik. Udhëzimet e detajuara për plotësimin dhe kodet e përdorura gjatë përpilimit të deklaratës mund të gjenden në Shtojcën nr. 3 të Urdhrit Nr. MMV-7-21/668.

Çfarë risi përmban deklarata aktuale e taksës së transportit në krahasim me formën e vitit të kaluar?

Tatimpaguesit që posedojnë kamionë të rëndë tani mund të tregojnë në deklaratën e tyre një përfitim tatimor ose një zbritje për një automjet me peshë maksimale të lejueshme që kalon 12 tonë, të regjistruar në regjistrin e automjeteve të sistemit PLATO. Për ta marrë parasysh gjatë llogaritjes së taksës, shuma e paguar tregohet në rreshtin 290 të seksionit 2 të deklaratës, dhe rreshti 280 pasqyron kodin e kësaj zbritjeje - 40200.

Seksioni 2 i deklaratës së përditësuar “taksa e transportit 2017” është plotësuar me disa rreshta të reja, të cilat plotësohen në bazë të dokumenteve të regjistrimit të automjeteve:

• data e regjistrimit të automjetit – rreshti 070,
• data e përfundimit të regjistrimit, d.m.th. çregjistrimi – rreshti 080,
• viti i prodhimit të automjetit – linja 130.

Deklarata tashmë mund të tregojë shumën totale të taksës për të gjithë transportin e tatimpaguesit që ndodhet në territorin e një subjekti, nëse, sipas ligjit, e gjithë shuma e taksës dërgohet në buxhetin rajonal. Për ta bërë këtë, duhet të merrni miratimin paraprakisht nga Shërbimi Federal Federal i Taksave - para fillimit të periudhës tatimore të deklaruar.

Nuk është më e nevojshme vendosja e vulës në deklaratën tatimore të “transportit”.

Ju lutemi vini re se në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 03.03.2017 Nr. BS-4-21/3897, u publikuan raportet e kontrollit për të kontrolluar treguesit e formularit të ri të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2017. Meqenëse të njëjtat raportet përdoren nga vetë autoritetet tatimore, këshillohet që së pari të kontrolloni deklaratën e plotësuar përpara se ta dorëzoni atë në Shërbimin Federal të Taksave.

Deklarata e taksës së transportit 2017: afatet e dorëzimit

Afati i dorëzimit të deklaratës së taksës së transportit nuk ka ndryshuar. Ju kujtojmë se duhet të bëni një deklaratë tatimore në vendndodhjen e automjetit. Për shembull, nëse keni një makinë të regjistruar në një divizion të veçantë të kompanisë, duhet të paraqisni një deklaratë "transporti" për të në inspektoratin ku është regjistruar divizioni i veçantë.

Për të përmbushur afatet e taksës së transportit, tatimpaguesi duhet të dërgojë menjëherë deklaratën tatimore të vitit 2017 në Shërbimin Federal të Taksave me postë me një listë të bashkëngjitjeve, ose ta sjellë atë personalisht ose përmes një përfaqësuesi, ose mund të dorëzohet edhe në mënyrë elektronike nëpërmjet TKS. Dita e dërgimit ose dërgimit të deklaratës konsiderohet dita e dorëzimit të saj. Duhet mbajtur mend se deklarata dorëzohet vetëm në formë elektronike nga ata tatimpagues, numri mesatar i punonjësve të të cilëve në vitin e kaluar ishte më shumë se 100 persona (klauzola 3 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), paguesit e tjerë të taksave të transportit mund të dorëzojë deklaratën në formë “letër”.

Ashtu si më parë, afati i fundit për paraqitjen e deklaratës së taksës së transportit caktohet jo më vonë se data 1 shkurt pas periudhës tatimore të mëparshme. Pavarësisht nga forma elektronike apo “letër” e dorëzimit të deklaratës, afati i përcaktuar për dorëzimin e deklaratës së taksës së transportit është i njëjtë për të gjithë. Nuk ka asnjë kërkesë për të raportuar taksën e transportit çdo tremujor, megjithëse rajonet mund të caktojnë periudha raportimi për kryerjen e pagesave të taksave paradhënie. Kështu, deklarata e “transportit” për vitin 2017 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 01.02.2018.

Mosrespektimi i afatit për paraqitjen e deklaratës së taksës së transportit 2017 kërcënon tatimpaguesin me gjobë prej të paktën 1000 rubla, ose në shumën prej 5% deri në 30% të shumës së taksës së deklaruar (neni 119 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).