Bénéficiez du code 40200 taxe de transport. Est-il possible de réduire la taxe de transport des sommes payées sous Platon ? Dans quels cas n'est-il pas nécessaire de payer la taxe de transport ?

La date limite de dépôt des déclarations de taxe de transport approche. Les organisations sont tenues de les soumettre au Service fédéral des impôts au plus tard le 1er février 2018. Qu'est-ce qui a changé, comment remplir correctement le rapport et que ne pas oublier ?

Date limite de paiement de la taxe de transport

L'organisation paie la taxe de transport pour chaque voiture qui lui est immatriculée. Cette obligation demeure jusqu'à ce que la voiture soit radiée auprès de la police de la circulation, même si vous ne l'utilisez pas (clause 1 de l'article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 février 2016 N° 03-05-06-04/9050).

La taxe sur une voiture immatriculée dans une subdivision distincte est payée à l'emplacement du PO (clause 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 octobre 2013 n° 03-05-04-04/45850).

L'impôt est transféré en fin d'année et, dans certaines régions, il existe des avances trimestrielles.

KBK-182 1 06 04011 02 1000 110.

La taxe de transport est régionale, donc :

• taux d'imposition dans les limites fixées par le ch. 28 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• procédure et délais de paiement de l'impôt ;
• les avantages fiscaux et les motifs de leur utilisation sont déterminés par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur le territoire desquelles la voiture est immatriculée.

Procédure de calcul de la taxe de transport

Selon l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les organisations calculent indépendamment le montant de la taxe.

La période fiscale est une année civile.

La taxe est calculée pour l'année pour chaque voiture immatriculée auprès de l'organisation (clause 1, clause 1, article 359 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Taxe automobile = puissance du moteur en ch. x taux d'imposition.

La puissance du moteur est tirée du titre de propriété ou du certificat d'immatriculation. Si la puissance est indiquée en kW, elle doit être convertie en chevaux en multipliant par 1,35962. Le résultat est arrondi à la deuxième décimale. Par exemple, 150 kW correspondent à 203,94 ch. (150 kW x 1,35962) (article 19 des recommandations méthodologiques pour l'application du chapitre 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les tarifs sont établis par la loi du sujet de la Fédération de Russie dans lequel la voiture est immatriculée (clause 1 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si le taux dépend de l'âge de la voiture, il doit alors être calculé à partir de l'année suivant l'année de fabrication (clause 3 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, l’année de fabrication d’une voiture est 2016. Puis en 2016 elle a 0 an, en 2017 elle a 1 an, etc.

Si la voiture n'a pas été utilisée pendant une année entière, la taxe doit être ajustée du coefficient Kv. La valeur du coefficient est déterminée à la 4ème décimale près à l'aide de la formule (article 5.15 de la Procédure de remplissage de la déclaration) :

Coefficient Kv = nombre de mois complets d'exploitation du véhicule / 12.

Le mois d'achat est inclus dans le calcul si la voiture est immatriculée avant le 15ème jour inclus. Et le mois de cession de la voiture - si elle est radiée après le 15 (clause 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Après avoir calculé la taxe pour chaque voiture, les résultats sont résumés. Ainsi, l'impôt calculé pour l'année est obtenu. S'il n'y a pas d'acomptes dans votre région, ce montant doit être versé au budget. Si vous avez payé des acomptes, vous paierez à la fin de l'année la différence entre l'impôt calculé pour l'année et les avances.

Dans quels cas n'est-il pas nécessaire de payer la taxe de transport ?

Il n'est pas nécessaire de payer la taxe de transport si le véhicule est immatriculé et radié :

• dans la période du 1er au 15 du mois ;
• du 16 au 30 du mois ;
• lors d'une inscription après le 15 d'un mois et d'une désinscription avant le 15 du mois suivant ;
• un jour.

Ces précisions sont données dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n° BS-4-21/11566@.

De plus, aucune taxe n'est payée en cas de vol de voiture (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 3 octobre 2017 n° 03-05-06-04/64192).

L'agence a expliqué quels documents peuvent exonérer le propriétaire d'une voiture du paiement de la taxe de transport en cas de vol de celle-ci.

Selon les paragraphes. 7 alinéa 2 art. 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un véhicule ne sera pas taxé à condition que les pièces justificatives des organismes chargés de l'application des lois soient fournies au Service fédéral des impôts. Ils peuvent être:

• certificat de vol;
• résolution pour engager une procédure pénale.

En outre, le département a rappelé qu'une voiture perdue peut être radiée auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière (arrêté du ministère de l'Intérieur de la Fédération de Russie du 24 novembre 2008 n° 1001). Pour ce faire, le propriétaire devra adresser une demande au service de police de la circulation compétent.

Notons que l'art. 85 du Code des impôts de la Fédération de Russie oblige la police de la circulation à signaler de manière indépendante, sans la participation du propriétaire du véhicule, au Service fédéral des impôts le fait de la radiation d'une voiture volée. Cela se fait dans les 10 jours. Si une voiture volée est retrouvée, elle peut être réimmatriculée.

Taxe de transport lors de l'utilisation du système Platon

Les organismes peuvent réduire la taxe de transport calculée en fin d'année pour chaque camion de 12 tonnes immatriculé à Platon du montant payé pour un tel camion afin de compenser les dommages causés aux autoroutes au cours de l'année (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie). Les préférences s'appliquent aux relations juridiques nées à compter du 1er janvier 2016.

De plus, la taxe de transport est un impôt régional. Lors de son entrée en vigueur sur le territoire de leur région, les organes législatifs (représentatifs) d'une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent établir des taux d'imposition différenciés pour chaque catégorie de véhicules, ainsi que prendre en compte le nombre d'années écoulées depuis l'année de production des véhicules et (ou) leur classe environnementale. Des avantages fiscaux supplémentaires peuvent également être accordés aux propriétaires de camions lourds.

Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03/05/2017 n° 03-05-06-04/27086

Note de l'éditeur:

Pour confirmer le droit à déduction de la taxe de transport sur les véhicules lourds, vous pouvez utiliser un rapport spécial que le propriétaire de la voiture reçoit en accédant à son dossier personnalisé dans le système Platon (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 août 2016). n° BS-4-11/15777).

Comment appliquer un coefficient croissant pour la taxe de transport

La liste des voitures particulières d'un coût moyen de 3 millions de roubles, susceptibles d'être utilisées au cours de la prochaine période fiscale, est publiée au plus tard le 1er mars de la prochaine période fiscale sur le site officiel du ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie. sur Internet. Cela découle du paragraphe 2 de l'art. 362 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le coût de la voiture et le moment de son immatriculation ne jouent aucun rôle.

Une attention particulière doit être portée à la dernière colonne de la liste, qui indique l'âge de la voiture, calculé à partir de l'année de fabrication. Par exemple, une voiture sortie en 2016 a 1 an en 2016, 2 ans en 2017, etc. (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 mai 2017 n° 03-05-04/30334, Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 2 mars 2015 n° BS-4-11/3274@).

S'il y a une voiture sur la liste, mais que son âge est différent, le facteur d'augmentation n'est pas appliqué (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 11 janvier 2017 n° BS-4-21/149).

Si votre voiture figure sur la liste, alors pour 2017, vous payez une taxe avec un coefficient croissant.

La déclaration de taxe de transport pour 2017 doit être déposée via un nouveau formulaire

Arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@ a approuvé un nouveau formulaire, le format de soumission d'une déclaration de taxe de transport sous forme électronique, ainsi que la procédure pour la remplir .

À partir du rapport pour la période fiscale 2017, la version déjà mise à jour de la déclaration doit être utilisée.

Ce qui a changé dans la déclaration :

• Section 2 « Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule » : de nouvelles lignes sont apparues (070, 080, 130) pour refléter la date d'immatriculation du véhicule, la date de cessation d'immatriculation et l'année de fabrication du véhicule ;
• pour les propriétaires de poids lourds qui paient une redevance pour dommages aux routes, la déclaration mise à jour prévoit des lignes spéciales (280 et 290) pour refléter le code de déduction fiscale et le montant de la déduction calculé en roubles ;

Dans le cadre de ces innovations, le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a développé des ratios de contrôle avec lesquels vous pouvez vérifier l'exactitude des déclarations. En particulier, un nouveau lien de contrôle est apparu entre la déduction fiscale (page 290) et les données obtenues du registre du système de perception des péages pour l'indemnisation des dommages causés par les poids lourds aux autoroutes (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 3 mars 2017 n° BS-4-21/3897@).

Auparavant, les contribuables déclaraient la taxe de transport sous la forme approuvée par l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99@.

Procédure pour remplir la déclaration

Dans un premier temps, la section 2 de la déclaration est remplie pour chaque véhicule. Le code type du véhicule (ligne 030) est indiqué en annexe à la procédure de remplissage de la déclaration.

Les données sur la voiture - numéro d'identification (VIN), marque, numéro d'immatriculation, date d'immatriculation, année de fabrication sont extraites du titre de propriété ou du certificat d'immatriculation. La date de fin d'immatriculation (ligne 080) est indiquée uniquement pour les véhicules radiés au cours de l'année de déclaration.

L'assiette fiscale (ligne 090) correspond à la puissance du moteur en chevaux. La ligne 100 indique le code de puissance - 251.

La classe environnementale (ligne 110) est reflétée dans le PTS. S'il n'y est pas, un tiret est placé à la ligne 110.

La ligne 120 n'est remplie que si le taux d'imposition dépend du nombre d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture.

La ligne 140 indique le nombre de mois complets de possession d'une voiture au cours de l'année de déclaration et la ligne 160 indique le coefficient Kv. Si vous avez possédé la voiture toute l'année, inscrivez 12 sur la ligne 140 et 1 sur la ligne 160.

Ligne 150 places 1/1.

Le coefficient Kp (ligne 180) est indiqué uniquement pour les voitures chères.

Les lignes 190 et 300 reflètent la taxe calculée.

Les lignes 200 à 290 sont remplies si des prestations sont utilisées.

Après avoir rempli la section 2 pour toutes les voitures, vous pouvez passer à la section 1.

Les lignes 021 et 030 affichent le montant total de la taxe pour toutes les voitures si les avances ne sont pas payées.

Si des avances sont versées, elles doivent être indiquées aux lignes 023-027 et à la ligne 030 - l'impôt à payer en fin d'année.

Exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2017

Au cours de l'année, l'organisation a possédé la voiture pendant 11 mois, de janvier à novembre.

Le coefficient Kv de calcul de l'impôt sur l'année est de 0,9167 (11 mois / 12 mois).

Le montant de la taxe calculé pour 2017 est de 2 819 RUB. (123 ch x 25 frotter/ch x 0,9167).

Le montant de l'impôt à payer pour l'année est de 2 819 roubles.

Le 5 mai 2019, par arrêté du Service fédéral des impôts, un nouveau formulaire de déclaration de revenus a été approuvé. Désormais, ce document ne nécessite pas le sceau d'une personne morale. Toujours dans la deuxième section, de nouveaux champs sont apparus avec les codes 070 et 080 : respectivement la date d'immatriculation du véhicule et la date de son aliénation.

De plus, des lignes avec le code et le montant de la déduction fiscale ont été renseignées. Ils sont nécessaires pour refléter la déduction et ses montants qui seront appliqués aux gros véhicules (chargements lourds) immatriculés.

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L'administration fiscale acceptera la déclaration d'impôt sous la nouvelle forme, à condition que le propriétaire d'un véhicule lourd d'un poids maximum autorisé de 12 tonnes applique une déduction fiscale. Le montant de cette dernière sert à compenser les dommages causés par la voiture sur la voie publique.

Principaux points du schéma

Toute entreprise disposant de camions et relevant du régime général de taxation doit s'acquitter des droits au système Platon. Cependant, après modification de l'article 270 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces frais ont été inclus dans la taxe de transport. Cela a posé des difficultés aux organisations pour payer les avances sur la taxe de transport pour le premier trimestre 2019.

C'est assez simple. Désormais, les redevances perçues pour les dommages causés aux voies publiques par des véhicules dont le poids maximum autorisé est supérieur à 12 tonnes sont incluses dans d'autres taxes. A l’exception du montant dont la taxe de transport a été réduite, et qui doit être versé directement au budget.

Fondements juridiques

La justification de cette forme de calcul et de réflexion des honoraires de Platon réside dans plusieurs articles et leurs points de la loi fédérale et du Code des impôts. Ainsi, la loi fédérale n° 257 prévoit l'admission des camions lourds d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes uniquement si leurs propriétaires paient une taxe qui compense les dommages causés par les véhicules sur la voie publique.

La loi fédérale n° 249, adoptée en 2019, a introduit dans la législation fiscale plusieurs dispositions qui prévoient les spécificités du calcul des impôts, tant sur les bénéfices que sur les transports, en raison du fait que les propriétaires de véhicules effectuent des paiements supplémentaires. Toutefois, ces caractéristiques s'appliquent aux relations juridiques conclues à partir du 01/01/2016 et expirent au plus tard le 31 décembre de l'année suivante.

Il convient de prêter attention au paragraphe 48.21 de l'article n° 270 du Code des impôts. En vertu de cela, lors de la détermination de l'assiette fiscale, les dépenses ne sont pas prises en compte pour l'impôt sur le revenu, y compris la taxe dont la taxe de transport a été réduite, qui a été calculée pour les marchandises lourdes pour la période de référence.

Caractéristiques de forme

Comme déjà indiqué, à propos de Platon, un nouveau formulaire de déclaration est entré en vigueur en 2019, fixant le montant de la taxe de transport. Vous pouvez remplir le document par voie électronique ou par écrit. Le nouveau formulaire du formulaire, selon la lettre du Service fédéral des impôts du 29 décembre 2016, peut être utilisé pour déclarer aussi bien pour 2019 que pour l'année dernière.

Le principal changement a été l'apparition d'une déduction pour Platon dans la déclaration de taxe de transport de 2019. Le nouveau formulaire permet aux entreprises qui ont cotisé au système Plato l'année dernière de réduire le montant de la taxe de transport. Au moment de remplir le formulaire, vous devez indiquer à la fois le montant de la déduction et son code. Les paiements dans le système Platon portent le code 40200.

A noter également que pour les charges lourdes, vous n'avez plus besoin d'effectuer de paiements anticipés, ce qui signifie que des zéros doivent être inscrits dans les champs correspondant aux trimestres. Avant de remplir et de soumettre une déclaration de taxe de transport, vous devez vous assurer que Platon a été payé et également préparer des preuves documentaires de ce fait.

Fonctionnalités complètes

Tout d'abord, il convient de noter que les propriétaires de véhicules dont le poids est supérieur à 12 tonnes ont eu la possibilité de réduire la taxe de transport pour 2019. Mais il convient de noter que cet avantage est valable lors du paiement de la taxe uniquement sur un véhicule lourd spécifique, et non sur le montant total de la taxe de transport accumulée pendant une certaine période. Des déductions sont prévues pour les déclarations des périodes 2019 à 2019.

N'oubliez pas que Platon pour 2019 dans la déclaration de taxe de transport n'est pas inclus dans la totalité de la charge fiscale.

Vous ne pouvez déduire que la partie dont le montant a dépassé la taxe de transport pour une voiture pesant plus de 12 tonnes pour laquelle elle a été payée. Dans le même temps, il existe des cas où le montant des déductions est supérieur à la taxe de transport, ce qui signifie que son paiement n'est pas du tout exigé.

De plus, les propriétaires de poids lourds inscrits au registre n'ont plus besoin d'effectuer de paiements anticipés trimestriels. Cependant, les champs de la déclaration leur restent. Ils doivent être remplis, mais au lieu d'indiquer les montants, vous devez mettre un zéro sur chaque ligne.

Détails de remplissage

Afin de pouvoir déduire une partie des frais payés pour Platon de la déclaration de taxe de transport, vous devez retrouver le formulaire 2019. L'ancienne option ne convient pas car elle ne contient pas de lignes liées au reflet des paiements effectués sur le système Plato. Afin de remplir correctement la déclaration, vous devez saisir dans le code de ligne 290 tous les frais qui ont été versés sur le compte du système Platon l'année dernière.

Ensuite, à la ligne 280, vous devez saisir le code « 40200 », ce qui signifie que des déductions sont effectuées dans le cadre du paiement de Platon. Lors du calcul du passif, le montant indiqué à la ligne 290 est soustrait de celui inscrit à la ligne 300. Les lignes 023 à 027 n'ont pas besoin d'être remplies par autre chose que des zéros, puisqu'elles concernent des acomptes dont le paiement a été retiré de les voitures - les camions lourds.

Comment Platon est-il reflété dans la déclaration de taxe de transport pour 2019 ?

Dans la déclaration de taxe de transport, Platon est reflété comme un avantage. Pour ce faire, dans la deuxième section du document, il est nécessaire de remplir les lignes 290 et 280. On y inscrit le code et le montant mentionnés précédemment, qui correspondent au fait que le paiement pour Platon a été effectué.

Afin de confirmer les déductions pour Platon dans la déclaration de taxe de transport 2019, l'entreprise propriétaire des poids lourds doit remplir trois conditions exigées par l'administration fiscale :

• chaque véhicule pour lequel la déduction est appliquée doit avoir un poids maximum autorisé d'au moins 12 tonnes ;
• toutes les voitures ont une inscription spéciale dans les registres ;
• L'entreprise doit disposer d'un document de déclaration (il peut être obtenu après facturation d'une redevance auprès de l'opérateur).

Algorithme détaillé

Afin de calculer le montant de la taxe de transport qui devra être versée dans le système Plato, vous devez d'abord calculer le montant de la taxe de transport sur les poids lourds. Ensuite, le nombre obtenu doit être soustrait du montant payé pour Platon l'année dernière.

Dans le cas où le résultat est nul ou totalement négatif, les déductions pour Platon ne sont pas prises en compte dans la déclaration. Mais il convient de prêter attention au fait que le bailleur ne peut pas réduire le paiement de la taxe de transport sur un camion immatriculé à son nom. Puisque le paiement du système Plato doit être effectué par le locataire.

Réduction du programme 1C

Vous pouvez également imprimer une déclaration de revenus via le programme de comptabilité 1C. Dans l'une de ses dernières mises à jour, une nouvelle forme du formulaire, adoptée en 2019, est devenue disponible.

Afin d'effectuer l'opération, vous devez créer un nouveau formulaire. Après cela, sur cette base, vous devez saisir le document « radiation ». Après cela, le câblage nécessaire apparaîtra.

Pour créer, vous aurez besoin de :

1. Dans le programme, allez dans les onglets Banque et Caisse, puis Banque, puis Relevés. Sélectionnez « Débit du compte courant » dans la liste.
2. Une fois que vous l'ouvrez, vous devez vérifier que les champs sont remplis. Ainsi, dans le champ « compte de règlement », il convient d'insérer le numéro 76.09, ce qui signifie que la radiation est effectuée comme les autres calculs.
3. Après vérification, vous devez cocher la case à côté des informations sur la confirmation du document avec un relevé bancaire.

En travaillant sur ce programme, le reflet de Platon dans la déclaration ressemble à ceci :

1. Tout d'abord, la carte grise du véhicule doit être remplie avec les informations indiquant que le camion lourd est immatriculé chez Plato.
2. Ensuite, vous devez effectuer un paiement anticipé dans le système.
3. Ensuite, dans la section « Achats », vous devez vous rendre dans « Rapports de l'opérateur du système Platon » et y enregistrer un rapport. Cette procédure peut s'effectuer automatiquement. Cliquez simplement sur le bouton « Remplir ». Suite à la génération du document, plusieurs écritures apparaissent.
4. Ensuite est réglementée l'opération « Calcul de la Taxe », que l'on retrouve dans la rubrique « Opérations », onglet « Clôture du mois ». Pour ce faire, il suffit de paramétrer le mois de fermeture. Ensuite, pour la réglementation, vous devez cliquer sur le lien hypertexte « Refaire la documentation du mois ». Cela vous permettra d'organiser l'ordre dans lequel tous les documents ont été publiés. En conséquence, trois autres fils apparaissent.
5. Pour effectuer l'opération « Reconnaissance d'un impôt permanent à payer », vous devez créer un nouveau fichier Opération réglementaire, qui doit inclure un type d'opération tel que « Calcul de l'impôt sur le revenu ». Suite à sa création, plusieurs écritures supplémentaires sont générées qui vous permettront d'établir la déclaration finale de taxe de transport.
6. Pour effectuer l'opération d'établissement d'une déclaration de taxe de transport, vous devez créer un rapport via le programme, qui doit s'appeler « Déclaration de taxe de transport (annuelle) ». Lors de sa création et de son remplissage, vous devez indiquer l'année pour laquelle le calcul sera effectué, ainsi que la version requise du formulaire (ancienne ou nouvelle).

Une fois le dernier document créé, les champs de la page de titre sont automatiquement renseignés. Le propriétaire ne peut que les vérifier. Vous pouvez également le faire en utilisant un bord de contrôle. A la fin, il suffit de cliquer sur le bouton « Enregistrer » et Plato sera inclus dans la déclaration électronique.

Paiements par système "Platon" dans la déclaration de taxe de transport jouent un rôle très important : ils réduisent le montant final de l'impôt à payer. Parlons de la situation difficile de la campagne de reportage survenue en 2017.

Nouvelles opportunités

Le 3 juillet 2016, la loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 249-FZ est entrée en vigueur. Il a complété les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie sur la taxe sur les transports. Ainsi, depuis le 1er janvier 2016, les organismes propriétaires de véhicules lourds d'un poids autorisé de 12 tonnes ou plus ont la possibilité de réduire le montant total de la taxe pour l'année en cotisant au système Platon pour chacun de ces véhicules (article 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie). De jure, il s’agit d’une déduction fiscale.

De plus:

• si la déduction dépasse l'impôt calculé, celui-ci est égal à zéro ;
• pour les poids lourds, il n'est pas nécessaire de verser des acomptes pour la taxe de transport (clause 2 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Aucune ligne requise

Le principal problème est que le reflet des paiements dans le système « Platon » dans la déclaration de taxe de transport 2016 L’année n’est pas fournie du tout. Ni dans ce rapport, ni dans les règles pour le remplir. Il a été approuvé par arrêté du Service fiscal russe du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99.

Ainsi, aujourd’hui, le formulaire de déclaration de transport est désespérément dépassé. Et les organisations qui sont obligées de débourser de l'argent pour Platon pour leurs camions n'ont pas la possibilité de refléter les déductions correspondantes dans le formulaire de déclaration actuel.

Nouveau formulaire : il y a les lignes nécessaires

Le 28 février 2017, l'ordonnance du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-21/668 du 5 décembre 2016 est entrée en vigueur, qui a approuvé une toute nouvelle déclaration de taxe de transport - un formulaire papier et une version électronique d'envoi.

Formellement, il ne peut être appliqué qu’à partir du rapport de 2017. Cependant, ce n’est pas tout à fait vrai. Dans une lettre du 29 décembre 2016 n° PA-4-21/25455, le Service fédéral des impôts a expliqué que le nouveau formulaire peut également être utilisé à partir du rapport de l'année 2016.

Le plus important: déduction pour « Platon » dans la déclaration de taxe de transport présent! Le nouveau formulaire de déclaration permettra aux organisations qui ont cotisé au système Platon en 2016 de réduire la taxe de transport pour l'année écoulée. Téléchargez le nouveau formulaire sur notre site Internet.

Parmi les innovations fondamentales du formulaire de déclaration de véhicule, on peut citer :

• les paiements à Platon au cours de l'année 2016 doivent être indiqués dans une nouvelle ligne 290 de l'article 290 (additionnés pour toutes les charges lourdes) ;
• là, dans la nouvelle ligne 280 se trouve le code de déduction que possèdent les paiements à Platon. Il s'agit du 40200.

Attention : lors du calcul de l'impôt à la ligne 300, l'indicateur doit être réduit du montant de la déduction à la ligne 290.

Comme déjà mentionné, il n'est pas nécessaire de verser des avances sur la taxe de transport pour les poids lourds. Ainsi, aux lignes 023, 025 et 027, inscrivez « 0 ».

N'oubliez pas : avant comment remplir une déclaration de taxe de transport, « Platon » doit être documenté.

Comment confirmer une déduction (réduction d'impôt)

Selon le fisc, les entreprises propriétaires de véhicules lourds doivent remplir trois conditions pour confirmer leur droit à une réduction du montant de la taxe de transport pour 2016 :

1. chaque véhicule a un poids maximum autorisé de 12 tonnes ;
2. ils sont inscrits sur un registre spécial ;
3. demander un rapport correspondant à l'opérateur de péage.

Le Service fédéral des impôts, dans des précisions du 26 août 2016 n° BS-4-11/15777, a fait référence à une lettre de RT-Invest Transport Systems LLC. Selon un arrêté distinct du gouvernement de la Fédération de Russie, cette société est devenue l'exploitant d'un mécanisme de perception de redevances pour les dommages causés aux routes fédérales par les gros véhicules.

Le rapport « Informations sur les véhicules à moteur d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, ainsi que des informations sur le paiement d'une redevance pour compenser les dommages causés aux routes fédérales » contribuera à confirmer le droit à déduction. Il est constitué une fois par an pour chaque charge lourde.

Le propriétaire du véhicule peut l'obtenir via son compte personnel sur le site officiel de Platon (http://platon.ru) ou dans une application mobile similaire. Une présence personnelle au rapport est également possible.

Les démarches exactes à entreprendre sur le site Platon afin d'obtenir une attestation-rapport à l'appui de la déclaration de taxe de transport sont indiquées dans la figure suivante :

Pour la déclaration 2017, les déclarations de taxe de transport doivent être déposées sur de nouveaux formulaires. Un nouveau formulaire de déclaration approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668.

Expliquons dans le tableau ce qui y a changé :

Quels sont les délais de dépôt de la déclaration de transport pour 2017 ?

L'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie réglemente les délais de dépôt d'une déclaration de taxe de transport. Les organisations soumettent des rapports sur les véhicules une fois par an. La date limite est le 1er février de l'année suivante. Si le dernier jour du délai tombe un week-end, il est décalé au jour ouvrable suivant (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Toutefois, comme le 1er février tombait un jeudi en 2018, les dates ne sont pas reportées. La déclaration doit être soumise au Service fédéral des impôts au plus tard le 1er février 2018.

Veuillez noter que le délai précisé pour déposer une déclaration de taxe de transport est le même pour toutes les entreprises. Il n'y a pas de règles ou d'exceptions spéciales concernant le moment où une déclaration de taxe de transport est soumise dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est très pratique que la procédure de remplissage d'une déclaration de taxe de transport permette aux entreprises de choisir comment la présenter :

• personnellement ou par l'intermédiaire d'un représentant ;
• par courrier avec description de la pièce jointe ou par envoi d'un rapport électronique.

Si vous choisissez les services postaux, la déclaration est considérée comme déposée le jour de l'envoi de l'envoi postal. Et lors de la transmission via TKS, la date à laquelle le fichier a été envoyé.

Soumettez votre déclaration de taxe de transport au même bureau d'inspection où vous payez la taxe. C'est-à-dire selon l'emplacement des véhicules (clause 1 de l'article 363, clause 1 de l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Qui exactement devrait déclarer pour 2017 en 2018

Les personnes morales (article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie) auprès desquelles les véhicules sont immatriculés (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie) sont tenues de soumettre une déclaration de taxe de transport pour 2017. Et pas n'importe lesquels, mais ceux qui sont reconnus comme objets imposables : voitures, motos, bus, yachts, bateaux, bateaux à moteur, etc. (voir article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le même article dresse une liste d'objets dont les droits enregistrés ne vous obligent pas à remplir une déclaration de transport pour 2017, puisqu'il ne s'agit pas d'objets imposables. Par exemple, une voiture volée ou un transport agricole.

Les « physiciens » devraient-ils signaler ?

Contrairement aux personnes morales, une déclaration de taxe sur les transports par les particuliers n'est pas remplie et soumise (clause 1 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les autorités fiscales calculeront elles-mêmes cette taxe à payer sur la base des données de la police de la circulation. Ainsi, pour les citoyens ordinaires, une déclaration de taxe de transport pour les particuliers est remplacée par une notification du Service fédéral des impôts pour le paiement de la taxe de transport. Il n'est pas nécessaire de télécharger la déclaration de taxe de transport. À propos, vous pouvez vérifier si l'inspection a calculé correctement la taxe de transport en utilisant un service spécial sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Lien exact.

Quant aux entrepreneurs individuels, ils sont pleinement soumis aux règles de déclaration et de paiement de la taxe de transport qui s'appliquent aux particuliers. Même si le commerçant utilise le véhicule pour réaliser un profit. Ainsi, les entrepreneurs individuels ne soumettent pas de déclaration de taxe de transport pour 2017, mais paient la taxe sur la base d'une notification du Service fédéral des impôts.

Composition de la nouvelle déclaration de transport en 2018

La nouvelle déclaration de taxe de transport 2017 pour les personnes morales se compose d'une page de titre et de deux sections.

Comme nous l'avons déjà dit, dans la deuxième partie de la déclaration pour 2017. dans laquelle est indiqué le montant de la taxe pour chaque véhicule, cinq lignes apparaissent :

• aux lignes 070 et 080, vous pouvez désormais indiquer quand le véhicule a été immatriculé (auprès de l'Inspection nationale de la circulation, Gostekhnadzor, etc.) et quand il a été radié ;
• à la ligne 130 – année de fabrication ;
• lignes 280 et 290 - le code et le montant de la déduction sont renseignés par les payeurs de taxes du système Platon (propriétaires de véhicules pesant plus de 12 tonnes).

Données sur la voiture - numéro d'identification (VIN), marque, numéro d'immatriculation, date d'immatriculation, année de fabrication, tirées du titre de propriété ou du certificat d'immatriculation. Indiquez la date de fin d'immatriculation (ligne 080) uniquement pour les voitures que vous avez radiées au cours de l'année de déclaration.

Remplir un nouveau formulaire de déclaration : exemples et exemples

Page de titre de la déclaration

Sur la page de titre, indiquez les informations de base sur l'organisation et la déclaration.

NIF et point de contrôle

Veuillez inclure ces codes en haut du titre. Si vous signalez l'emplacement d'une unité distincte, indiquez son point de contrôle.

Numéro de correction

Veuillez indiquer ici :

• si vous soumettez un rapport pour la première fois – « 0– » ;
• si vous précisez quelque chose qui a déjà été soumis, le numéro d'ordre du rapport avec les corrections (« 1– », « 2– », etc.).

Période imposable

Inscrivez le code « 34 » dans votre déclaration de taxe de transport.

Année de déclaration

Dans ce cas, 2017 est l'année pour laquelle le rapport est soumis.

• Dans le champ « Soumis à l'administration fiscale », saisissez le code du Service fédéral des impôts ;
• dans la ligne « à l'emplacement (enregistrement) (code) », indiquez 260 si vous soumettez une déclaration au lieu d'immatriculation de l'organisation, de la division ou des véhicules. Le code 213 désigne les plus gros contribuables et le code 216 leurs successeurs légaux.

Contribuable

Enregistrez ici le nom complet de l'organisation conformément aux documents constitutifs.

OKVÉD

Dans ce champ, saisissez le code selon le classificateur panrusse des types d'activités économiques (OKVED) OK 029-2014 (NACE révision 2).

Section 1 de la déclaration

Après avoir terminé la page de titre, sautez la section 1 et commencez à remplir la section 2. Sur la base des informations contenues dans cette section, complétez ensuite la section 1.

Ligne 120

Remplissez la ligne 120 uniquement si le taux d'imposition dépend du nombre d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture.

Ligne 140 et 160

À la ligne 140, indiquez le nombre de mois complets de possession d'une voiture au cours de l'année, et à la ligne 160 - le coefficient Kv. Si vous avez possédé la voiture toute l'année, inscrivez 12 sur la ligne 140 et 1 sur la ligne 160.

Saisissez le nombre de mois de 2017 pendant lesquels votre organisation possède un véhicule spécifique à la ligne 140. Veuillez noter que les mois complets incluent ceux dans lesquels le véhicule a été immatriculé avant le 15ème jour (inclus) et radié après le 15ème jour. Les mois pendant lesquels le véhicule a été détenu pendant moins d'un demi-mois ne sont pas pris en compte. Divisez le nombre de mois complets de possession d'un véhicule par 12 pour obtenir le coefficient de possession, qui est déclaré à la ligne 160. Ce coefficient est arrondi à quatre décimales.

Ligne 150

A la ligne 150, mettez 1/1 si le propriétaire est le seul. Sinon, il est indiqué sous forme de fraction (1/2, 1/3, etc.).

Ligne 180

Indiquez le coefficient Kp (ligne 180) uniquement pour les voitures chères.

Lignes 190 et 300

Aux lignes 190 et 300, indiquez l'impôt calculé pour l'année.

Inscrivez le montant de taxe calculé à la ligne 190. Pour ce faire, calculez-le à l'aide de la formule :

Pour les véhicules totalement exonérés de taxe, mettez un tiret à la ligne 300.

Lignes 200 – 290

Ces lignes sont remplies par les « bénéficiaires ». Les sujets de la Fédération de Russie ont le droit d'exonérer une organisation de la taxe de transport ou de la réduire pour certains véhicules. Dans ce cas, remplissez les lignes 200 à 270.

Lorsqu'un véhicule bénéficie de la prestation, la ligne 200 indique le nombre de mois complets d'utilisation de la prestation en 2017. Pour calculer le coefficient d'utilisation de la prestation Kl (ligne 210), les données de la ligne 200 sont divisées par 12 mois. Le coefficient est arrondi à quatre décimales. Le type de prestation et son montant sont décryptés dans les lignes :

• 220-230 – exonération fiscale totale ;
• 240-250 – réduction du montant de la taxe ;
• 260-270 – taux d’imposition réduit.

Si les avantages du véhicule ne sont pas établis, des tirets sont placés aux lignes 220 à 270.

Section 1 de la déclaration

En remplissant la rubrique 2 pour tous les véhicules, rendez-vous à la rubrique. 1.

Si vous ne payez pas d'acomptes, indiquez aux lignes 021 et 030 le montant total de la taxe pour toutes les voitures.

Si vous payez, indiquez les acomptes aux lignes 023 - 027 et à la ligne 030 - impôt à payer en fin d'année.

La voiture a une puissance moteur de 105 ch. Avec. a été vendue et radiée le 13 décembre 2017. La voiture a été produite en 2015 et immatriculée le 21/10/2015. Dans la région, il existe des paiements anticipés, le taux d'imposition est de 35 roubles/l. Avec.

• Au cours de l'année, l'organisation a possédé la voiture pendant 11 mois, de janvier à novembre.
• Acomptes pour les 1er, 2e et 3e trimestres – 919 roubles chacun. (1/4 x 105 ch x 35 RUR/ch).
• Le coefficient Kv de calcul de l'impôt sur l'année est de 0,9167 (11 mois / 12 mois).
• Le montant de la taxe calculé pour 2017 est de 3 369 RUB. (105 ch x 35 frotter/ch x 0,9167).
• Le montant de l'impôt à payer pour l'année est de 612 roubles. (3 369 roubles – 919 roubles – 919 roubles – 919 roubles).

Seules les organisations qui ont immatriculé des véhicules terrestres, maritimes ou aériens soumis à taxation en 2017 doivent soumettre une déclaration de taxe de transport (article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour le reporting 2017, vous devez utiliser un nouveau formulaire de déclaration, dont nous parlerons dans cet article.

Nouvelle déclaration d'impôt pour la taxe de transport 2017

Le nouveau formulaire de déclaration de taxe « transport » a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668 (Annexe n° 1 à l'arrêté). Les entreprises l'appliquent à partir de la déclaration de 2017, mais en 2017, le nouveau formulaire peut également être utilisé par les contribuables, par exemple pour bénéficier de l'exonération des charges lourdes pour lesquelles le paiement a été effectué dans le cadre du système PLATO en 2016.

Cet arrêté a également approuvé les formats électroniques de la déclaration de taxe de transport (annexe n°2) et les modalités de son remplissage (annexe n°3).

La nouvelle déclaration comprend une page de titre et deux sections : le montant de la taxe à payer et le calcul de la taxe pour chaque véhicule. Il doit être établi pour la période fiscale qui, pour la taxe de transport, est une année civile. Les instructions détaillées à remplir et les codes utilisés lors de l'établissement de la déclaration figurent à l'annexe n° 3 de l'arrêté n° MMV-7-21/668.

Quelles innovations la déclaration actuelle de taxe de transport contient-elle par rapport à celle de l’année dernière ?

Les contribuables propriétaires de poids lourds peuvent désormais indiquer dans leur déclaration un avantage fiscal ou une déduction pour un véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, inscrit au registre des véhicules du système PLATO. Pour en tenir compte lors du calcul de la taxe, le montant payé est indiqué à la ligne 290 de la section 2 de la déclaration, et la ligne 280 reflète le code de cette déduction - 40200.

La section 2 de la déclaration actualisée « taxe de transport 2017 » a été complétée par plusieurs nouvelles lignes, qui sont remplies sur la base des documents d'immatriculation du véhicule :

• date d'immatriculation du véhicule – ligne 070,
• date de résiliation de l'enregistrement, c'est-à-dire désinscription – ligne 080,
• année de fabrication du véhicule – ligne 130.

La déclaration peut désormais indiquer le montant total de la taxe sur tous les transports du contribuable situés sur le territoire d'un sujet, si, selon la loi, la totalité du montant de la taxe est versée au budget régional. Pour ce faire, vous devez obtenir l'approbation du Service fédéral des impôts régional - avant le début de la période fiscale déclarée.

Il n’est plus nécessaire de viser la déclaration de taxe « transport ».

Veuillez noter que dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 03.03.2017 n° BS-4-21/3897, des ratios de contrôle ont été publiés pour vérifier les indicateurs du nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2017. Puisque ces mêmes les ratios sont utilisés par l'administration fiscale elle-même, il est conseillé de vérifier d'abord la déclaration complétée avant de la soumettre au Service fédéral des impôts.

Déclaration de taxe de transport 2017 : délais de dépôt

Le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport n'a pas changé. Rappelons que vous devez déposer une déclaration fiscale à l'emplacement du véhicule. Par exemple, si vous possédez une voiture immatriculée auprès d'une division distincte de l'entreprise, vous devez soumettre une déclaration de « transport » la concernant au bureau d'inspection où la division distincte est immatriculée.

Afin de respecter les délais de taxe de transport, le contribuable doit envoyer dans les plus brefs délais la déclaration d'impôt 2017 au Service fédéral des impôts par courrier avec la liste des pièces jointes, ou l'apporter en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant, ou elle peut également être soumise par voie électronique via Merci. Le jour de l'envoi ou de la transmission de la déclaration est considéré comme le jour de son dépôt. Il convient de rappeler que la déclaration est soumise uniquement sous forme électronique par les contribuables dont le nombre moyen d'employés au cours de l'année précédente était supérieur à 100 personnes (clause 3 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie), d'autres contribuables des transports. peut soumettre la déclaration sous forme « papier ».

Comme auparavant, la date limite de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est fixée au plus tard le 1er février suivant la période fiscale précédente. Quelle que soit la forme électronique ou « papier » de dépôt de la déclaration, le délai fixé pour le dépôt de la déclaration de taxe de transport est le même pour tout le monde. Il n'est pas obligatoire de déclarer la taxe de transport trimestriellement, bien que les régions puissent fixer des périodes de déclaration pour effectuer des paiements anticipés de taxes. Ainsi, la déclaration « transport » pour 2017 doit être déposée au plus tard le 01/02/2018.

Le non-respect du délai de dépôt de la déclaration de taxe de transport pour 2017 menace le contribuable d'une amende d'au moins 1 000 roubles, ou d'un montant de 5 % à 30 % du montant de la taxe déclarée (article 119 du Code des impôts de La fédération Russe).