Kód benefitu 40200 daň z dopravy. Je možné znížiť prepravnú daň o sumy zaplatené podľa Platóna? V akých prípadoch nie je potrebné platiť prepravnú daň?

Termín na podanie daňového priznania k dani z dopravy sa blíži. Organizácie sú povinné ich predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 1. februára 2018. Čo sa zmenilo, ako správne vyplniť hlásenie a na čo nezabudnúť?

Lehota na zaplatenie prepravnej dane

Organizácia platí prepravnú daň za každé auto, ktoré je na ňu zaregistrované. Táto povinnosť platí až do odhlásenia vozidla na dopravnej polícii, aj keď ho nepoužívate (odsek 1 článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie z 18. februára 2016 č. 03-05-06-04/9050).

Daň z auta registrovaného pre samostatnú divíziu sa platí v mieste OP (odsek 1 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. októbra 2013 č. 03-05-04-04/45850).

Daň sa odvádza na konci roka, v niektorých krajoch sú štvrťročné preddavky.

KBK – 182 1 06 04011 02 1000 110.

Daň z dopravy je regionálna, preto:

• sadzba dane v medziach ustanovených Ch. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie;
• postup a lehoty na zaplatenie dane;
• daňové výhody a dôvody ich použitia sú určené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, na území ktorých je vozidlo registrované.

Postup výpočtu prepravnej dane

Podľa čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie organizácie vypočítavajú výšku dane samostatne.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.

Daň sa vypočíta za rok za každé auto registrované v organizácii (odsek 1, odsek 1, článok 359 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z auta = výkon motora v hp. x sadzba dane.

Výkon motora sa preberá z titulu alebo osvedčenia o evidencii. Ak je výkon uvedený v kW, mal by sa previesť na konské sily vynásobením 1,35962. Výsledok sa zaokrúhli na druhé desatinné miesto. Napríklad 150 kW je 203,94 k. (150 kW x 1,35962) (bod 19 Metodických odporúčaní na aplikáciu kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie).

Sadzby sú stanovené zákonom subjektu Ruskej federácie, v ktorom je vozidlo registrované (článok 1 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sadzba závisí od veku vozidla, musí sa vypočítať od roku nasledujúceho po roku výroby (článok 3 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad rok výroby auta je 2016. Potom v roku 2016 má 0 rokov, v roku 2017 má 1 rok atď.

Ak sa auto celý rok nepoužívalo, daň by sa mala upraviť koeficientom Kv. Hodnota koeficientu sa určí s presnosťou na 4 desatinné miesto podľa vzorca (bod 5.15 Postupu pri vypĺňaní priznania):

Kv koeficient = počet celých mesiacov prevádzky vozidla / 12.

Mesiac kúpy je zahrnutý do výpočtu, ak je auto prihlásené pred 15. dňom vrátane. A mesiac likvidácie vozidla - ak je odhlásené po 15. (článok 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po vypočítaní dane pre každé auto sa výsledky zosumarizujú. Takto sa získa vypočítaná daň za rok. Ak vo vašom regióne neexistujú zálohové platby, túto sumu je potrebné zaplatiť do rozpočtu. Ak ste platili preddavky, na konci roka doplatíte rozdiel medzi vypočítanou daňou za rok a preddavkami.

V akých prípadoch nie je potrebné platiť prepravnú daň?

Nie je potrebné platiť prepravnú daň, ak je vozidlo registrované a odhlásené:

• v období od 1. do 15. dňa v mesiaci;
• od 16. do 30. dňa v mesiaci;
• pri registrácii po 15. dni jedného mesiaca a odhlásení pred 15. dňom nasledujúceho mesiaca;
• jeden deň.

Takéto vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 19. júna 2017 č. BS-4-21/11566@.

V prípade krádeže auta sa navyše neplatí žiadna daň (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 3. októbra 2017 č. 03-05-06-04/64192).

Agentúra vysvetlila, ktoré dokumenty môžu oslobodiť majiteľa auta od platenia prepravnej dane v prípade jeho krádeže.

Podľa paragrafov. 7 ods. 2 čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa vozidlo nebude zdaňovať za predpokladu, že Federálnej daňovej službe budú poskytnuté podporné dokumenty od orgánov činných v trestnom konaní. Môžu to byť:

• osvedčenie o krádeži;
• uznesenie o začatí trestného stíhania.

Okrem toho rezort pripomenul, že stratené auto je možné odhlásiť na Štátnom inšpektoráte bezpečnosti dopravy (Nariadenie Ministerstva vnútra Ruskej federácie z 24. novembra 2008 č. 1001). Na tento účel bude musieť vlastník poslať žiadosť príslušnému oddeleniu dopravnej polície.

Pripomeňme, že čl. 85 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá dopravnej polícii povinnosť nezávisle, bez účasti majiteľa vozidla, oznámiť Federálnej daňovej službe skutočnosť, že ukradnuté auto bolo vyradené z evidencie. Toto sa vykoná do 10 dní. Ak sa nájde ukradnuté auto, dá sa znova zaregistrovať.

Dopravná daň pri použití systému Platon

Organizácie môžu znížiť prepravnú daň vypočítanú na konci roka vo vzťahu ku každému 12-tonovému nákladnému autu registrovanému v Platone o sumu zaplatenú za takéto nákladné vozidlo na kompenzáciu škôd na diaľniciach počas roka (odsek 2 článku 362 dane Kódex Ruskej federácie). Prednosť sa vzťahuje na právne vzťahy vzniknuté od 1.1.2016.

Okrem toho je prepravná daň regionálnou daňou. Pri jeho zavedení na území svojho regiónu môžu zákonodarné (zastupiteľské) orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie stanoviť diferencované sadzby dane pre každú kategóriu vozidiel, ako aj s prihliadnutím na počet rokov, ktoré od r. rok výroby vozidiel a (alebo) ich environmentálna trieda. Dodatočné daňové výhody môžu byť poskytnuté aj majiteľom ťažkých nákladných vozidiel.

List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 05.03.2017 č. 03-05-06-04/27086

Poznámka redakcie:

Na potvrdenie nároku na odpočet dane z prepravy ťažkých vozidiel môžete použiť špeciálnu správu, ktorú majiteľ vozidla dostane prístupom k svojmu personalizovanému záznamu v systéme Platon (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 26. augusta 2016 č. BS-4-11/15777).

Ako uplatniť zvyšujúci koeficient pre daň z dopravy

Zoznam osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov, ktoré sa použijú v nasledujúcom zdaňovacom období, sa zverejňuje najneskôr do 1. marca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia na oficiálnej webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruskej federácie. na internete. Vyplýva to z odseku 2 čl. 362 Daňový poriadok Ruskej federácie. Náklady na auto a moment jeho registrácie nehrajú rolu.

Osobitná pozornosť by sa mala venovať poslednému stĺpcu zoznamu, v ktorom je uvedený vek automobilu, ktorý sa počíta od roku výroby. Napríklad auto, ktoré bolo uvedené na trh v roku 2016, má v roku 2016 1 rok, v roku 2017 2 roky atď. (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 18. mája 2017 č. 03-05-04/30334, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 2. marca 2015 č. BS-4-11/3274@).

Ak je v zozname auto, ale jeho vek je iný, zvyšujúci faktor sa neuplatňuje (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 11. januára 2017 č. BS-4-21/149).

Ak je vaše auto v zozname, tak za rok 2017 platíte daň so zvyšujúcim sa koeficientom.

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2017 je potrebné podať na novom tlačive

Rozkaz Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5.12.2016 č. ММВ-7-21/668@ schválil nový formulár, formát na podanie daňového priznania k prepravnej dani v elektronickej forme, ako aj postup pri jeho vypĺňaní .

Počnúc prehľadom za zdaňovacie obdobie 2017 je potrebné použiť už aktualizovanú verziu priznania.

Čo sa zmenilo vo vyhlásení:

• Oddiel 2 „Výpočet výšky dane za každé vozidlo“: pribudli nové riadky (070, 080, 130) s dátumom registrácie vozidla, dátumom ukončenia registrácie a rokom výroby vozidla;
• pre majiteľov ťažkých nákladných vozidiel, ktorí platia poplatok za poškodenie ciest, obsahuje aktualizované vyhlásenie špeciálne riadky (280 a 290), ktoré odrážajú kód odpočtu dane a výšku odpočtu vypočítanú v rubľoch;

V súvislosti s týmito inováciami Federálna daňová služba Ruskej federácie vyvinula kontrolné pomery, pomocou ktorých môžete skontrolovať správnosť vypĺňania správ. Predovšetkým sa objavilo nové kontrolné prepojenie medzi odpočítaním dane (strana 290) a údajmi získanými z registra systému výberu mýta o náhrade škôd spôsobených ťažkými nákladnými autami na diaľniciach (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 3. marca 2017 č. BS-4-21/3897@).

Predtým daňoví poplatníci vykazovali prepravnú daň vo forme schválenej vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99@.

Postup pri vypĺňaní vyhlásenia

Najprv sa pre každé vozidlo vyplní oddiel 2 vyhlásenia. Kód typu vozidla (riadok 030) je uvedený v prílohe postupu pri vypĺňaní vyhlásenia.

Údaje o aute - identifikačné číslo (VIN), značka, evidenčné číslo, dátum evidencie, rok výroby sa preberajú z titulu alebo osvedčenia o evidencii. Dátum ukončenia registrácie (riadok 080) sa uvádza len pri vozidlách, ktoré boli vyradené z evidencie vo vykazovanom roku.

Základom dane (riadok 090) je výkon motora v konských silách. Riadok 100 označuje kód výkonu - 251.

Environmentálna trieda (riadok 110) sa odráža v PTS. Ak tam nie je, v riadku 110 sa umiestni pomlčka.

Riadok 120 sa vypĺňa len vtedy, ak sadzba dane závisí od počtu rokov od roku výroby automobilu.

V riadku 140 sa uvádza počet celých mesiacov vlastníctva auta počas vykazovaného roka a v riadku 160 sa uvádza koeficient Kv. Ak ste auto vlastnili celý rok, do riadku 140 uveďte 12 a do riadku 160 1.

Riadok 150 miest 1/1.

Koeficient Kp (riadok 180) je uvedený len pri drahých autách.

V riadkoch 190 a 300 sa uvádza vypočítaná daň.

Riadky 200-290 sa vypĺňajú, ak sa využívajú výhody.

Po vyplnení časti 2 pre všetky autá môžete prejsť na časť 1.

V riadkoch 021 a 030 sa uvádza celková suma dane za všetky autá, ak sa neplatia preddavky.

Ak sa platia preddavky, uveďte ich v riadkoch 023-027 a v riadku 030 - daň splatná na konci roka.

Vzor vyplnenia daňového priznania k dani z dopravy za rok 2017

V priebehu roka organizácia vlastnila auto 11 mesiacov – od januára do novembra.

Koeficient Kv pre výpočet dane za rok je 0,9167 (11 mesiacov / 12 mesiacov).

Vypočítaná suma dane za rok 2017 je 2 819 RUB. (123 hp x 25 rub/hp x 0,9167).

Výška dane splatnej za rok je 2 819 rubľov.

Dňa 5. mája 2019 bol na príkaz Federálnej daňovej služby schválený nový formulár daňového priznania. Teraz tento dokument nevyžaduje pečať právnickej osoby. Aj v druhej časti sa objavili nové kolónky s kódmi 070 a 080: dátum prihlásenia vozidla do evidencie a dátum jeho odcudzenia, resp.

Okrem toho boli zapísané riadky s kódom a výškou odpočtu dane. Je potrebné, aby odrážali odpočet a jeho sumy, ktoré sa budú uplatňovať na veľké vozidlá (ťažké náklady) evidované v r.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Daňové úrady budú akceptovať daňové priznanie v novom tvare za predpokladu, že si vlastník ťažkého vozidla s maximálnou povolenou hmotnosťou 12 ton uplatní odpočet dane. Táto suma slúži na náhradu škody spôsobenej automobilom na verejných komunikáciách.

Hlavné body schémy

Každá spoločnosť, ktorá má k dispozícii nákladné autá a je vo všeobecnom daňovom systéme, musí platiť clo systému Platon. Po zmene článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie bol však tento poplatok zahrnutý do dane z dopravy. To spôsobilo organizáciám ťažkosti pri platení preddavkov na daň z dopravy za prvý štvrťrok 2019.

Je to celkom jednoduché. Poplatok za škody na verejných komunikáciách spôsobené vozidlami s najväčšou prípustnou hmotnosťou nad 12 ton je teraz zahrnutý v iných daniach. S výnimkou sumy, o ktorú sa znížila dopravná daň, a ktorú treba zaplatiť priamo do rozpočtu.

Právne dôvody

Dôvodom pre túto formu výpočtu a reflexie Platónovho poplatku je niekoľko článkov a ich bodov z federálneho zákona a daňového zákonníka. Federálny zákon č. 257 teda umožňuje vpustiť ťažké nákladné vozidlá s maximálnou povolenou hmotnosťou presahujúcou 12 ton, len ak ich majitelia zaplatia daňový poplatok, ktorý kompenzuje škody spôsobené vozidlami na verejných komunikáciách.

Federálny zákon č. 249 prijatý v roku 2019 zaviedol do daňovej legislatívy niekoľko ustanovení, ktoré upravujú špecifiká výpočtu daní zo zisku aj dane z dopravy, a to z dôvodu, že majitelia vozidiel platia dodatočné platby. Tieto znaky sa však vzťahujú na tie právne vzťahy, ktoré boli uzatvorené od 1.1.2016 a zanikajú najneskôr do 31.12. nasledujúceho roka.

Za pozornosť stojí paragraf 48.21 § 270 daňového poriadku. Na základe nej sa pri zisťovaní základu dane nezohľadňujú výdavky na daň z príjmov vrátane poplatku, o ktorý bola znížená daň z prepravy, ktorá bola vyčíslená na ťažký náklad za vykazované obdobie.

Vlastnosti tvaru

Ako už bolo naznačené, v súvislosti s Platónom v roku 2019 vstúpil do platnosti nový formulár vyhlásenia, ktorým sa stanovuje výška prepravnej dane. Dokument môžete vyplniť elektronicky alebo písomne. Nový formulár tlačiva podľa listu Federálnej daňovej služby z 29. decembra 2016 je možné použiť na vykazovanie za rok 2019 aj za minulý rok.

Hlavnou zmenou bol výskyt odpočtu pre Plato v priznaní k dani z dopravy za rok 2019. Nový formulár umožňuje spoločnostiam, ktoré vlani platili do systému Plato, znížiť výšku prepravnej dane. Pri vypĺňaní formulára musíte uviesť výšku odpočtu aj jeho kód. Platby v systéme Platon majú kód 40200.

Za zmienku tiež stojí, že pri ťažkých nákladoch už nemusíte platiť zálohy, čo znamená, že do polí zodpovedajúcich štvrťrokom je potrebné zadať nuly. Pred vyplnením a odoslaním daňového priznania k dani z dopravy sa musíte uistiť, že Plato bol zaplatený, a tiež pripraviť listinný dôkaz o tejto skutočnosti.

Úplné funkcie

V prvom rade stojí za zmienku, že majitelia vozidiel, ktorých hmotnosť presahuje 12 ton, dostali možnosť znížiť prepravnú daň za rok 2019. Je však potrebné poznamenať, že táto výhoda platí pri platení dane iba z konkrétneho ťažkého vozidla, a nie z celej sumy dane z dopravy nahromadenej za určité obdobie. Zrážky sa poskytujú za priznania za obdobie rokov 2019 až 2019.

Nezabúdajte, že Platon za rok 2019 v daňovom priznaní k dani z dopravy nie je zahrnutý do celých daňových výdavkov.

Odpočítať si môžete len časť, o ktorú suma prevyšovala prepravnú daň za auto s hmotnosťou nad 12 ton, za ktoré bola zaplatená. Zároveň existujú prípady, kedy je výška odpočtov väčšia ako prepravná daň, čiže jej úhrada nie je vôbec potrebná.

Majitelia ťažkých nákladných vozidiel zapísaných v registri už tiež nemusia platiť štvrťročné zálohové platby. Polia vo vyhlásení im však zostávajú. Musia byť vyplnené, ale namiesto uvádzania súm musíte do každého riadku uviesť jednu nulu.

Vyplňovacie údaje

Aby ste si mohli z daňového priznania k dani z dopravy odpočítať časť poplatku zaplateného za Plato, musíte nájsť formulár 2019. Stará možnosť nie je vhodná, pretože neobsahuje riadky súvisiace s odrazom platieb uskutočnených do systému Plato. Pre správne vyplnenie priznania je potrebné do riadku s kódom 290 uviesť všetky poplatky, ktoré boli v minulom roku uhradené na systémový účet Platon.

Ďalej v riadku 280 musíte zadať kód „40200“, čo bude znamenať, že zrážky sa vykonávajú v súvislosti s platbou Plato. Pri výpočte záväzkov sa odpočítava suma uvedená v riadku 290 od sumy napísanej v riadku 300. Riadky 023 až 027 nie je potrebné vypĺňať nič iné ako nuly, keďže ide o preddavky, ktorých úhrada bola stiahnutá z r. autá - ťažké nákladné autá.

Ako sa Plato premietne do daňového priznania k dani z dopravy za rok 2019?

V daňovom priznaní k dani z dopravy sa Platón premietne ako výhoda. Na to je potrebné v druhom oddiele dokladu vyplniť riadky 290 a 280. Do nich sa zapíše predtým uvedený kód a suma, ktoré zodpovedajú skutočnosti, že platba za Platóna bola vykonaná.

Na potvrdenie odpočtov za Plato v daňovom priznaní k dani z dopravy za rok 2019 musí spoločnosť, ktorá vlastní ťažké nákladné autá, splniť tri podmienky požadované daňovým úradom:

• každé vozidlo, na ktoré sa uplatňuje odpočet, musí mať najväčšiu prípustnú hmotnosť najmenej 12 ton;
• všetky autá majú špeciálnu registráciu v registroch;
• Firma musí mať po ruke ohlasovací doklad (možno ho získať po spoplatnení u operátora).

Podrobný algoritmus

Aby ste mohli vypočítať výšku prepravnej dane, ktorú bude potrebné zaplatiť do systému Plato, musíte najprv vypočítať výšku prepravnej dane pre ťažký tovar. Potom sa výsledné číslo musí odpočítať od sumy, ktorá bola zaplatená za Platóna minulý rok.

V prípade, že je výsledok nulový alebo úplne záporný, zrážky za Platóna sa vo vyhlásení nezohľadňujú. Je však potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že prenajímateľ nemôže znížiť platbu prepravnej dane za nákladné vozidlo registrované na jeho meno. Keďže platbu za systém Plato musí vykonať nájomca.

Zníženie v programe 1C

Daňové priznanie si môžete vytlačiť aj cez účtovný program 1C. V jednej z jeho najnovších aktualizácií bola k dispozícii nová forma formulára prijatá v roku 2019.

Ak chcete vykonať operáciu, musíte vytvoriť nový formulár. Potom musíte na základe toho zadať dokument „odpis“. Potom sa objaví potrebné zapojenie.

Na vytvorenie budete potrebovať:

1. V programe prejdite na záložky Banka a Pokladňa, potom Banka a potom Výpisy. Zo zoznamu vyberte „Debet z bežného účtu“.
2. Keď ho otvoríte, mali by ste skontrolovať, či sú polia vyplnené. Takže do poľa „účet zúčtovania“ by sa malo vložiť číslo 76,09, čo znamená, že odpis sa vykonáva ako iné výpočty.
3. Po kontrole je potrebné zaškrtnúť políčko pri informácii o potvrdení dokladu výpisom z účtu.

Pri práci s týmto programom vyzerá Platónov odraz v deklarácii takto:

1. V prvom rade je potrebné vyplniť registračnú kartu vozidla s údajom, že ťažký nákladný automobil je registrovaný v Plato.
2. Ďalej je potrebné zaplatiť zálohu do systému.
3. Potom v časti „Nákupy“ musíte prejsť na „Správy od prevádzkovateľa systému Platon“ a zaregistrovať v nej správu. Tento postup môže prebiehať automaticky. Stačí kliknúť na tlačidlo „Vyplniť“. V dôsledku generovania dokumentov sa objaví niekoľko účtov.
4. Ďalej je upravená operácia „Výpočet dane“, ktorú nájdete v časti „Operácie“, záložka „Uzávierka mesiaca“. Na to stačí nastaviť mesiac, ktorý sa má uzavrieť. Ďalej, pre reguláciu, musíte kliknúť na hypertextový odkaz „Opätovné vedenie dokumentácie za mesiac“. To vám umožní usporiadať poradie, v ktorom boli zaúčtované všetky dokumenty. V dôsledku toho sa objavia ďalšie tri drôty.
5. Na vykonanie operácie „Uznanie trvalej daňovej povinnosti“ je potrebné vytvoriť nový súbor Regulačná operácia, ktorý by mal obsahovať taký typ operácie ako „Výpočet dane z príjmov“. V dôsledku jej vytvorenia sa vygeneruje niekoľko ďalších záznamov, ktoré vám umožnia zostaviť konečné priznanie k dani z prepravy.
6. Ak chcete vykonať operáciu zostavenia priznania k dani z dopravy, musíte prostredníctvom programu vytvoriť správu, ktorá by sa mala nazývať „Prihlásenie k dani z dopravy (ročné)“. Pri jeho vytváraní a vypĺňaní je potrebné uviesť rok, za ktorý sa výpočet vykoná, ako aj požadovanú verziu formulára (starú alebo novú).

Po vytvorení posledného dokumentu sa polia titulnej strany vyplnia automaticky. Majiteľ ich môže len kontrolovať. Môžete to urobiť aj pomocou kontrolnej hrany. Na konci stačí kliknúť na tlačidlo „Záznam“ a Plato bude zahrnutý do elektronického priznania.

Platby systémom „Platón“ v priznaní k dani z prepravy zohrávajú veľmi dôležitú úlohu – znižujú konečnú výšku splatnej dane. Povedzme si o zložitej situácii v reportovacej kampani, ktorá vznikla v roku 2017.

Nové príležitosti

Dňa 3. júla 2016 nadobudol účinnosť federálny zákon zo dňa 3. júla 2016 č. 249-FZ. Doplnil ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie o dani z dopravy. Od 1. januára 2016 tak organizácie, ktoré vlastnia ťažké vozidlá s prípustnou hmotnosťou 12 ton a viac, majú možnosť znížiť si celkovú výšku dane za rok zaplatením do systému Platon za každé takéto vozidlo (odsek 2 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie). De jure ide o odpočet dane.

Navyše:

• ak odpočet presiahne vypočítanú daň, táto sa rovná nule;
• v prípade ťažkých nákladných vozidiel nie je potrebné platiť preddavky na daň z dopravy (odsek 2 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie).

Žiadne požadované riadky

Hlavným problémom je odraz platieb v systéme „Platón“ v priznaní k dani z dopravy za rok 2016 ročník sa vôbec neposkytuje. Ani v tomto prehľade, ani v pravidlách jeho vypĺňania. Bolo schválené nariadením ruskej daňovej služby zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99.

Preto je dnes formulár vyhlásenia o preprave beznádejne zastaraný. A tie organizácie, ktoré sú povinné vyplácať peniaze pre Platon za svoje nákladné autá, nemajú možnosť premietnuť zodpovedajúce zrážky do aktuálneho formulára vyhlásenia.

Nový formulár: sú tam potrebné riadky

Dňa 28.2.2017 nadobudol účinnosť príkaz Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-21/668 zo dňa 5.12.2016, ktorým bolo schválené úplne nové priznanie k dani z prepravy - papierová forma a elektronická verzia odoslania.

Formálne ho možno uplatniť až od výkazu za rok 2017. Nie je to však celkom pravda. V liste z 29. decembra 2016 č. PA-4-21/25455 Federálna daňová služba vysvetlila, že nový formulár možno použiť aj zo správy za rok 2016.

Najdôležitejšie: odpočítanie pre „Platon“ v priznaní k dani z prepravy prítomný! Nový formulár na podávanie správ umožní organizáciám, ktoré v roku 2016 prispeli v rámci systému Platon, znížiť daň z dopravy za minulý rok. Stiahnite si nový formulár na našej webovej stránke.

Medzi zásadné inovácie vo formulári vyhlásenia o vozidle patrí:

• platby Platonovi počas roku 2016 sa musia uvádzať v novom riadku 290 oddielu 290 (súčet za všetky ťažké náklady);
• v novom riadku 280 je kód odpočtu, ktorý majú platby Platonovi. Toto je 40 200.

Upozornenie: pri výpočte dane na riadku 300 je potrebné ukazovateľ znížiť o sumu odpočtu na riadku 290.

Ako už bolo spomenuté, pri ťažkých nákladných vozidlách nie je potrebné platiť preddavky na prepravnú daň. Preto na riadkoch 023, 025 a 027 uveďte „0“.

Pamätajte: predtým ako vyplniť daňové priznanie k dani z dopravy „Platón“ musia byť zdokumentované.

Ako potvrdiť odpočet (zníženie dane)

Podľa daňových úradov musia spoločnosti, ktoré vlastnia ťažké vozidlá, splniť tri podmienky, aby potvrdili svoj nárok na zníženie výšky prepravnej dane na rok 2016:

1. každé vozidlo má maximálnu povolenú hmotnosť 12 ton;
2. sú zapísané v osobitnom registri;
3. vyžiadať si príslušnú správu od prevádzkovateľa mýta.

Federálna daňová služba sa vo vysvetleniach z 26. augusta 2016 č. BS-4-11/15777 odvolávala na list od spoločnosti RT-Invest Transport Systems LLC. Podľa samostatného nariadenia vlády Ruskej federácie sa táto spoločnosť stala prevádzkovateľom mechanizmu na vyberanie poplatkov za škody spôsobené na federálnych cestách veľkými vozidlami.

Nárok na odpočet pomôže potvrdiť správa „Údaje o motorových vozidlách s prípustnou maximálnou hmotnosťou nad 12 ton, ako aj informácie o zaplatení poplatku za náhradu škody spôsobenej na federálnych cestách“. Tvorí sa raz ročne pri každom veľkom zaťažení.

Majiteľ vozidla ho môže získať prostredníctvom svojho osobného účtu na oficiálnej webovej stránke Platon (http://platon.ru) alebo v podobnej mobilnej aplikácii. Je možná aj osobná účasť na správe.

Presné kroky, ktoré je potrebné vykonať na webovej stránke Platon, aby ste získali podporné osvedčenie pre daňové priznanie k dani z dopravy, je znázornené na nasledujúcom obrázku:

Pre vykazovanie za rok 2017 je potrebné podávať daňové priznania k dani z dopravy na nových tlačivách. Nový formulár vyhlásenia schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668.

Vysvetlime v tabuľke, čo sa v nej zmenilo:

Aké sú lehoty na podanie vyhlásenia o preprave za rok 2017?

Článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje lehoty na podanie daňového priznania k dani z dopravy. Organizácie podávajú správy o vozidlách raz ročne. Termín je 1. február nasledujúceho roka. Ak posledný deň lehoty pripadne na víkend, posúva sa na nasledujúci pracovný deň (článok 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Keďže však 1. február pripadol v roku 2018 na štvrtok, termíny sa neposúvajú. Vyhlásenie je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr 1. februára 2018.

Upozorňujeme, že uvedený termín na podanie daňového priznania k dani z prepravy je pre všetky spoločnosti rovnaký. V daňovom poriadku Ruskej federácie neexistujú žiadne osobitné pravidlá ani výnimky týkajúce sa podávania daňového priznania z dopravy. Je veľmi výhodné, že postup na vyplnenie daňového priznania k dani z dopravy umožňuje spoločnostiam vybrať si spôsob jeho podania:

• osobne alebo prostredníctvom zástupcu;
• poštou s popisom prílohy alebo zaslaním elektronickej správy.

Ak si zvolíte poštové služby, vyhlásenie sa považuje za podané dňom odoslania poštovej zásielky. A pri prenose cez TKS - dátum odoslania súboru.

Odovzdajte svoje priznanie k dani z prepravy tomu istému inšpektorátu, kde platíte daň. Teda podľa umiestnenia vozidiel (článok 1 článku 363, odsek 1 článku 363 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kto presne by sa mal hlásiť za rok 2017 v roku 2018

Právnické osoby (článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie), na ktorých sú vozidlá registrované (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie), sú povinné podať daňové priznanie za prepravu za rok 2017. A nie hocijaké, ale také, ktoré sú uznané za zdaniteľné predmety: autá, motocykle, autobusy, jachty, člny, motorové člny atď. (pozri článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie).

V tom istom článku je uvedený zoznam položiek, ktorých registrované práva vás nezaväzujú vyplniť vyhlásenie o preprave za rok 2017, keďže nejde o zdaniteľné položky. Napríklad ukradnuté auto alebo poľnohospodárska preprava.

Mali by sa „fyzici“ hlásiť?

Na rozdiel od právnických osôb sa daňové priznanie k dani z dopravy fyzických osôb nevypĺňa a nepredkladá (článok 1, článok 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňové úrady samy vypočítajú túto daň na zaplatenie na základe údajov dopravnej polície. Pre bežných občanov sa teda vyhlásenie o dani z dopravy pre jednotlivcov nahrádza oznámením Federálnej daňovej služby o zaplatení dane z dopravy. Nie je potrebné sťahovať priznanie k dani z prepravy. Mimochodom, môžete skontrolovať, či inšpektorát správne vypočítal prepravnú daň, pomocou špeciálnej služby na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Presný odkaz.

Pokiaľ ide o individuálnych podnikateľov, plne podliehajú pravidlám vykazovania a platenia dane z dopravy, ktoré sa vzťahujú na bežné fyzické osoby. A to aj v prípade, že obchodník použije vozidlo na dosiahnutie zisku. Fyzickí podnikatelia teda nepodávajú priznanie k dani z dopravy za rok 2017, ale platia daň na základe oznámenia Federálnej daňovej služby.

Zloženie nového vyhlásenia o preprave v roku 2018

Nové priznanie k dani z dopravy za rok 2017 pre právnické osoby pozostáva z titulnej strany a dvoch častí.

Ako sme už povedali, v druhej časti vyhlásenia za rok 2017. v ktorom je uvedená výška dane pre každé vozidlo, sa objavilo päť riadkov:

• v riadkoch 070 a 080 môžete teraz uviesť, kedy bolo vozidlo prihlásené (na Štátnom dopravnom inšpektoráte, Gostekhnadzor a pod.) a kedy bolo vyradené z evidencie;
• na riadku 130 – rok výroby;
• riadky 280 a 290 - kód a výšku odpočtu vypĺňajú platitelia poplatkov v systéme Platon (majitelia vozidiel nad 12 ton).

Údaje o aute - identifikačné číslo (VIN), značka, evidenčné číslo, dátum registrácie, rok výroby, prevzatie z titulu alebo osvedčenia o evidencii. Dátum ukončenia registrácie (riadok 080) uveďte len pri autách, ktoré ste odhlásili vo vykazovanom roku.

Vyplnenie nového formulára vyhlásenia: príklady a vzory

Titulná strana vyhlásenia

Na titulnej strane uveďte základné informácie o organizácii a vyhlásení.

DIČ a kontrolný bod

Uveďte tieto kódy v hornej časti nadpisu. Ak podávate správy o umiestnení samostatnej jednotky, uveďte jej kontrolný bod.

Číslo opravy

Tu uveďte:

• ak hlásenie podávate prvýkrát – „0–“;
• ak uvádzate niečo, čo už bolo podané, poradové číslo výkazu s opravami („1–“, „2–“ atď.).

Zdaňovacie obdobie

Do daňového priznania k dani z prepravy uveďte kód „34“.

Vykazovaný rok

V tomto prípade je rok 2017 rokom, za ktorý sa podáva hlásenie.

• Do poľa „Odoslané daňovému úradu“ zadajte kód federálnej daňovej služby;
• do riadku „v mieste (registrácii) (kód)“ uveďte 260, ak podávate vyhlásenie v mieste registrácie organizácie, divízie alebo vozidiel. Kód 213 znamená najväčších daňovníkov a kód 216 ich právnych nástupcov.

Daňový poplatník

Tu zaznamenajte celý názov organizácie v súlade so zakladajúcimi dokumentmi.

OKVED

Do tohto poľa zadajte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností (OKVED) OK 029-2014 (NACE revízia 2).

oddiel 1 vyhlásenia

Po dokončení titulnej strany preskočte časť 1 a začnite dokončovať časť 2. Na základe informácií v tejto časti vyplňte časť 1.

Riadok 120

Riadok 120 vyplňte len vtedy, ak sadzba dane závisí od počtu rokov od roku výroby auta.

Riadok 140 a 160

V riadku 140 uveďte počet celých mesiacov vlastníctva auta počas roka av riadku 160 - koeficient Kv. Ak ste auto vlastnili celý rok, do riadku 140 uveďte 12 a do riadku 160 1.

Do riadku 140 zadajte počet mesiacov roku 2017, počas ktorých vaša organizácia vlastní konkrétne vozidlo. Upozorňujeme, že celé mesiace zahŕňajú tie, v ktorých bolo vozidlo zaregistrované pred 15. dňom (vrátane) a odhlásené po 15. dni. Neberú sa do úvahy mesiace, v ktorých bolo vozidlo vo vlastníctve menej ako pol mesiaca. Vydelením počtu úplných mesiacov vlastníctva vozidla číslom 12 získate koeficient vlastníctva, ktorý sa vykazuje na riadku 160. Tento koeficient sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta.

Riadok 150

Do riadku 150 uveďte 1/1, ak je vlastník jediný. V opačnom prípade sa uvádza ako zlomok (1/2, 1/3 atď.).

Linka 180

Koeficient Kp (riadok 180) uveďte len pri drahých autách.

Riadky 190 a 300

V riadkoch 190 a 300 uveďte vypočítanú daň za r.

Sumu vypočítanej dane zadajte do riadku 190. Vypočítajte ju pomocou vzorca:

Pri vozidlách, ktoré sú úplne oslobodené od dane, uveďte do riadku 300 pomlčku.

Riadky 200 – 290

Tieto riadky vypĺňajú „príjemcovia“. Subjekty Ruskej federácie majú právo oslobodiť organizáciu od dane z dopravy alebo ju znížiť pre niektoré vozidlá. V tomto prípade vyplňte riadky 200-270.

Keď vozidlo spadá do výhody, riadok 200 uvádza počet celých mesiacov čerpania výhody v roku 2017. Pre výpočet koeficientu použitia dávky Kl (riadok 210) sa údaj na riadku 200 vydelí 12 mesiacmi. Koeficient sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta. Typ a výška dávky sú dešifrované v riadkoch:

• 220-230 – úplné oslobodenie od dane;
• 240–250 – zníženie sumy dane;
• 260–270 – znížená sadzba dane.

Ak výhody vozidla nie sú stanovené, do riadkov 220–270 sa umiestnia pomlčky.

oddiel 1 vyhlásenia

Vyplnením sekcie 2 pre všetky vozidlá prejdite do sekcie. 1.

Ak neplatíte preddavky, v riadkoch 021 a 030 uveďte celkovú sumu dane za všetky autá.

Ak platíte, uveďte preddavky v riadkoch 023 - 027 a v riadku 030 - daň splatná na konci roka.

Auto má výkon motora 105 koní. s. bol predaný a vyradený z evidencie 13.12.2017. Auto bolo vyrobené v roku 2015 a zaregistrované 21.10.2015. V regióne sú zálohové platby, sadzba dane je 35 rubľov / l. s.

• V priebehu roka organizácia vlastnila auto 11 mesiacov od januára do novembra.
• Preddavky za 1., 2. a 3. štvrťrok – 919 rubľov za kus. (1/4 x 105 hp x 35 RUR/hp).
• Koeficient Kv pre výpočet dane za rok je 0,9167 (11 mesiacov / 12 mesiacov).
• Vypočítaná suma dane za rok 2017 je 3 369 RUB. (105 hp x 35 rub/hp x 0,9167).
• Výška dane splatnej za rok je 612 rubľov. (3 369 rubľov – 919 rubľov – 919 rubľov – 919 rubľov).

Daňové priznanie k dani z dopravy (článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie) musia podať len organizácie, ktoré v roku 2017 zaregistrovali pozemné, vodné alebo letecké vozidlá, ktoré podliehajú zdaneniu. Na vykazovanie za rok 2017 by ste mali použiť nový formulár priznania, ktorému sa budeme venovať v tomto článku.

Nové daňové priznanie k dani z dopravy 2017

Nové tlačivo „dopravného“ daňového priznania bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668 (príloha č. 1 k objednávke). Firmy ho uplatňujú od vykazovania za rok 2017, no v priebehu roka 2017 môžu nový formulár využiť napríklad aj daňovníci na využitie oslobodenia ťažkých nákladov, za ktoré sa v roku 2016 platilo v systéme PLATO.

Týmto príkazom boli schválené aj elektronické formáty daňového priznania k dani z prepravy (príloha č. 2) a postup pri jeho vypĺňaní (príloha č. 3).

Nové vyhlásenie obsahuje titulnú stranu a dve časti: výšku splatnej dane a výpočet dane za každé vozidlo. Musí byť zostavený za zdaňovacie obdobie, ktorým je pre daň z dopravy kalendárny rok. Podrobný návod na vyplnenie a kódy použité pri zostavovaní priznania nájdete v prílohe č. 3 k objednávke č. MMV-7-21/668.

Aké novinky obsahuje aktuálne priznanie k dani z dopravy oproti minuloročnému tlačivu?

Daňovníci, ktorí vlastnia ťažké nákladné vozidlá, môžu po novom vo svojom priznaní uviesť daňové zvýhodnenie alebo odpočet na vozidlo s najväčšou prípustnou hmotnosťou nad 12 ton, evidované v evidencii vozidiel systému PLATO. Aby sa to zohľadnilo pri výpočte dane, zaplatená suma sa uvádza v riadku 290 oddielu 2 priznania a v riadku 280 je uvedený kód tohto odpočtu - 40200.

Časť 2 aktualizovaného vyhlásenia „daň z dopravy 2017“ bola doplnená o niekoľko nových riadkov, ktoré sa vypĺňajú na základe dokladov o evidencii vozidla:

• dátum registrácie vozidla – riadok 070,
• dátum ukončenia registrácie, t.j. odhlásenie – riadok 080,
• rok výroby vozidla – riadok 130.

Vo vyhlásení je po novom možné uviesť celkovú výšku dane zo všetkých prepráv daňovníka nachádzajúcich sa na území jedného subjektu, ak sa podľa zákona celá suma dane posiela do rozpočtu kraja. Na tento účel musíte vopred získať súhlas regionálnej federálnej daňovej služby - pred začiatkom deklarovaného zdaňovacieho obdobia.

Daňové priznanie „dopravné“ už nie je potrebné opečiatkovať.

Upozorňujeme, že v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 03.03.2017 č. BS-4-21/3897 boli zverejnené kontrolné pomery na kontrolu ukazovateľov nového formulára priznania prepravnej dane za rok 2017. pomery používajú samotné daňové úrady, je vhodné najskôr skontrolovať vyplnené vyhlásenie pred jeho predložením Federálnej daňovej službe.

Daňové priznanie k dani z dopravy 2017: lehoty na podanie

Lehota na podanie daňového priznania k dani z prepravy sa nemení. Pripomeňme, že daňové priznanie je potrebné podať na mieste, kde sa vozidlo nachádza. Napríklad, ak máte auto zaregistrované v samostatnej divízii spoločnosti, mali by ste na inšpektorát, kde je registrovaná samostatná divízia, predložiť vyhlásenie o preprave.

Aby daňovník dodržal termíny pre daň z dopravy, musí daňové priznanie za rok 2017 urýchlene zaslať Federálnej daňovej službe poštou so zoznamom príloh alebo ho priniesť osobne alebo prostredníctvom zástupcu, prípadne ho možno podať aj elektronicky prostredníctvom TKS. Za deň odoslania alebo odoslania vyhlásenia sa považuje deň jeho podania. Malo by sa pamätať na to, že vyhlásenie podávajú iba v elektronickej forme tí daňovníci, ktorých priemerný počet zamestnancov v predchádzajúcom roku bol viac ako 100 osôb (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie), iní platitelia dane z dopravy môže podať priznanie v „papierovej“ forme.

Rovnako ako doteraz je lehota na podanie daňového priznania k dani z dopravy stanovená najneskôr do 1. februára nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období. Bez ohľadu na elektronickú alebo „papierovú“ formu podania priznania, stanovená lehota na podanie priznania k dani z prepravy je pre všetkých rovnaká. Neexistuje povinnosť vykazovať daň z dopravy štvrťročne, aj keď regióny môžu stanoviť obdobia na vykazovanie na platenie preddavkov na daň. „Prepravné“ vyhlásenie za rok 2017 je teda potrebné podať najneskôr do 2.1.2018.

Za nedodržanie lehoty na podanie daňového priznania k dani z dopravy za rok 2017 hrozí daňovníkovi pokuta vo výške najmenej 1 000 rubľov alebo vo výške 5 % až 30 % zo sumy priznanej dane (článok 119 daňového poriadku č. Ruská federácia).