קוד הטבה 40200 מס הובלה. האם ניתן להפחית את מס ההובלה בסכומים המשולמים לפי אפלטון? באילו מקרים אין צורך לשלם מס הובלה?

המועד האחרון להגשת דוחות מס הובלה מתקרב. ארגונים נדרשים להגיש אותם לשירות המס הפדרלי לא יאוחר מה-1 בפברואר 2018. מה השתנה, איך למלא את הדוח בצורה נכונה ומה אסור לשכוח?

מועד אחרון לתשלום מס הובלה

הארגון משלם מס הובלה עבור כל רכב שנרשם אליו. חובה זו נשארת עד לביטול הרישום של המכונית במשטרת התנועה, גם אם אינך משתמש בה (סעיף 1 של סעיף 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 18 בפברואר 2016 מס' 03-05-06-04/9050).

המס על מכונית הרשומה לחלוקת משנה נפרדת משולם במיקום ה-OP (סעיף 1 של סעיף 363 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 29 באוקטובר 2013 מס' 03-05-04-04/45850).

המס מועבר בסוף השנה, ובחלק מהאזורים יש מקדמות רבעוניות.

KBK - 182 1 06 04011 02 1000 110.

מס הובלה הוא אזורי, לכן:

• שיעור המס במגבלות שנקבעו ב-Ch. 28 קוד המס של הפדרציה הרוסית;
• נוהל ומועדים לתשלום מס;
• הטבות המס והעילות לשימוש בהן נקבעות על פי חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית שבשטחה רשומה המכונית.

נוהל חישוב מס הובלה

על פי אמנות. 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ארגונים מחשבים את סכום המס באופן עצמאי.

תקופת המס היא שנה קלנדרית.

המס מחושב עבור השנה עבור כל מכונית הרשומה לארגון (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 359 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מס רכב = הספק מנוע בכ"ס. x שיעור מס.

כוח המנוע נלקח מהכותרת או תעודת הרישום. אם ההספק מצוין ב-kW, יש להמיר אותו לכוח סוס על ידי הכפלה של 1.35962. התוצאה מעוגלת למקום העשרוני השני. לדוגמה, 150 קילוואט הם 203.94 כ"ס. (150 קילוואט x 1.35962) (סעיף 19 של ההנחיות ליישום פרק 28 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

התעריפים נקבעים על פי החוק של נושא הפדרציה הרוסית שבה המכונית רשומה (סעיף 1 של סעיף 361 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם התעריף תלוי בגיל המכונית, יש לחשב אותו מהשנה שלאחר שנת הייצור (סעיף 3 של סעיף 361 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לדוגמה, שנת ייצור של מכונית היא 2016. ואז ב-2016 היא בת 0, ב-2017 היא בת שנה וכו'.

אם המכונית לא הייתה בשימוש במשך שנה שלמה, יש להתאים את המס לפי מקדם Kv. ערך המקדם נקבע במדויק עד למקום העשרוני ה-4 באמצעות הנוסחה (סעיף 5.15 לנוהל מילוי ההצהרה):

מקדם Kv = מספר חודשי הפעלת הרכב המלאים / 12.

חודש הרכישה כלול בחישוב אם הרכב נרשם לפני היום ה-15 כולל. וחודש סילוק המכונית - אם היא נמחקה לאחר ה-15 (סעיף 3 של סעיף 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

לאחר חישוב המס עבור כל מכונית, התוצאות מסוכמות. כך מתקבל המס המחושב לשנה. אם אין תשלומי מקדמה באזורך, יש לשלם סכום זה לתקציב. אם שילמתם מקדמות, בסוף השנה תשלמו את ההפרש בין המס המחושב לשנה לבין המקדמות.

באילו מקרים אין צורך לשלם מס הובלה?

אין צורך בתשלום מס הובלה אם הרכב נרשם ומבוטל:

• בתקופה שבין ה-1 ל-15 בחודש;
• מה-16 עד ה-30 לחודש;
• בהרשמה לאחר ה-15 בחודש וביטול הרישום לפני ה-15 לחודש הבא;
• יום אחד.

הבהרות כאלה ניתנות במכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 19 ביוני 2017 מס' BS-4-21/11566@.

בנוסף, לא משולם מס במקרה של גניבת רכב (מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 3 באוקטובר 2017 מס' 03-05-06-04/64192).

הסוכנות הסבירה אילו מסמכים יכולים לפטור את בעל הרכב מתשלום מס הובלה אם הוא נגנב.

לפי פסקאות. 7 פסקה 2 אמנות. 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, רכב לא יחויב במס בתנאי שמסמכים תומכים מסוכנויות אכיפת החוק יסופקו לשירות המס הפדרלי. הם עשויים להיות:

• תעודת גניבה;
• החלטה על פתיחת תיק פלילי.

בנוסף, המחלקה הזכירה כי ניתן לבטל את הרישום של מכונית אבודה בפיקוח הממלכתי על בטיחות התעבורה (צו של משרד הפנים של הפדרציה הרוסית מיום 24 בנובמבר 2008 מס' 1001). לשם כך, הבעלים יצטרך לשלוח בקשה למחלקת משטרת התנועה המתאימה.

הבה נציין כי אמנות. 85 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מחייב את משטרת התנועה לדווח באופן עצמאי, ללא השתתפותו של בעל הרכב, לשירות המס הפדרלי על עובדת ביטול הרישום של מכונית גנובה. זה נעשה תוך 10 ימים. אם נמצא רכב גנוב, ניתן לרשום אותו שוב.

מס הובלה בשימוש במערכת פלטון

ארגונים יכולים להפחית את מס ההובלה שחושב בסוף השנה ביחס לכל משאית 12 טון הרשומה בפלטון בסכום ששולם עבור משאית כזו כדי לפצות על נזק לכבישים מהירים במהלך השנה (סעיף 2 לסעיף 362 למס. קוד הפדרציה הרוסית). ההעדפות חלות על יחסים משפטיים הנובעים מ-1 בינואר 2016.

בנוסף, מס הובלה הוא מס אזורי. בעת הכנסתו לתוקף בשטח אזורם, גופי חקיקה (נציגים) של ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית יכולים לקבוע שיעורי מס מובחנים עבור כל קטגוריה של כלי רכב, כמו גם לקחת בחשבון את מספר השנים שחלפו מאז. שנת הייצור של כלי הרכב ו(או) המעמד הסביבתי שלהם. הטבות מס נוספות עשויות להינתן גם לבעלי משאיות כבדות.

מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 05/03/2017 מס' 03-05-06-04/27086

הערת העורך:

כדי לאשר את הזכות לנכות מס הובלה על כלי רכב כבדים, אתה יכול להשתמש בדוח מיוחד שמקבל בעל המכונית על ידי גישה לרשומה האישית שלו במערכת פלטון (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 26 באוגוסט 2016 מס' BS-4-11/15777).

כיצד להחיל מקדם עולה למס הובלה

רשימת מכוניות הנוסעים בעלות ממוצעת של 3 מיליון רובל, בכפוף לשימוש בתקופת המס הבאה, מפורסמת לא יאוחר מ-1 במרץ של תקופת המס הבאה באתר הרשמי של משרד התעשייה והמסחר של הפדרציה הרוסית באינטרנט. זה נובע מסעיף 2 לאמנות. קוד מס 362 של הפדרציה הרוסית. עלות המכונית ורגע רישומו אינם משחקים תפקיד.

יש לשים לב במיוחד לעמודה האחרונה של הרשימה, המציינת את גיל המכונית, המחושבת משנת הייצור. לדוגמה, מכונית ששוחררה ב-2016 היא בת שנה ב-2016, בת שנתיים ב-2017 וכו'. (מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 18 במאי 2017 מס' 03-05-04/30334, שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 2 במרץ 2015 מס' BS-4-11/3274@).

אם יש מכונית ברשימה, אך גילה שונה, הגורם ההגדלה אינו מוחל (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 11 בינואר 2017 מס' BS-4-21/149).

אם המכונית שלך ברשימה, אז לשנת 2017 אתה משלם מס עם מקדם הולך וגדל.

יש להגיש את החזר מס הובלה לשנת 2017 באמצעות טופס חדש

צו של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668@ אישר טופס חדש, פורמט להגשת הצהרת מס תחבורה בצורה אלקטרונית, כמו גם הליך מילויו .

החל מהדוח לתקופת המס 2017 יש להשתמש בגרסה המעודכנת של ההצהרה.

מה השתנה בהצהרה:

• סעיף 2 "חישוב סכום המס לכל רכב": הופיעו שורות חדשות (070, 080, 130) לשקף את מועד רישום הרכב, מועד סיום הרישום ושנת ייצור הרכב;
• לבעלי משאיות כבדות המשלמים אגרה על נזק לכבישים, ההצהרה המעודכנת מספקת קווים מיוחדים (280 ו-290) לשקף את קוד ניכוי המס ואת סכום הניכוי המחושב ברובלים;

בקשר לחידושים אלה, שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית פיתח יחסי בקרה שבעזרתם אתה יכול לבדוק את נכונות מילוי הדוחות. בפרט, הופיע קישור בקרה חדש בין ניכוי המס (עמוד 290) לבין נתונים שהתקבלו מהמרשם של מערכת גביית האגרה לפיצוי על נזק שנגרם על ידי משאיות כבדות לכבישים מהירים (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מתאריך 3 במרץ 2017 מס' BS-4-21/3897@).

בעבר, משלמי המסים דיווחו על מס תחבורה בצורה שאושרה בצו של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 20 בפברואר 2012 מס' ММВ-7-11/99@.

הליך מילוי ההצהרה

ראשית, מושלם סעיף 2 להצהרה לכל רכב. קוד סוג הרכב (שורה 030) מצוין בנספח לנוהל מילוי ההצהרה.

נתונים על המכונית - מספר זיהוי (VIN), יצרן, מספר רישום, תאריך רישום, שנת ייצור לקוחים מהכותרת או תעודת הרישום. מועד סיום הרישום (קו 080) מצוין רק עבור כלי רכב שנמחקו בשנת הדיווח.

בסיס המס (קו 090) הוא הספק המנוע בכוחות סוס. שורה 100 מציינת את קוד כוח סוס - 251.

המעמד הסביבתי (קו 110) בא לידי ביטוי ב-PTS. אם זה לא שם, מקף ממוקם בקו 110.

שורה 120 ממולאת רק אם שיעור המס תלוי במספר השנים משנת ייצור הרכב.

שורה 140 מציינת את מספר החודשים המלאים של בעלות רכב במהלך שנת הדיווח, ושורה 160 מציינת את מקדם Kv. אם הרכב היה בבעלותך כל השנה, שים 12 בשורה 140 ו-1 בשורה 160.

קו 150 מקומות 1/1.

מקדם Kp (קו 180) מצוין רק עבור מכוניות יקרות.

שורות 190 ו-300 משקפות את המס המחושב.

שורות 200-290 ממולאות אם נעשה שימוש בהטבות.

לאחר מילוי סעיף 2 עבור כל המכוניות, ניתן לעבור לסעיף 1.

שורות 021 ו-030 מציגות את סכום המס הכולל עבור כל המכוניות אם לא שולמו מקדמות.

אם משולמות מקדמות יש לציין אותן בשורות 023-027, ובשורה 030 - המס לתשלום בסוף השנה.

דוגמה למילוי החזר מס הובלה לשנת 2017

במהלך השנה החזיק הארגון את המכונית במשך 11 חודשים - מינואר עד נובמבר.

מקדם Kv לחישוב מס לשנה הוא 0.9167 (11 חודשים / 12 חודשים).

סכום המס המחושב לשנת 2017 הוא 2,819 רובל. (123 כ"ס x 25 שפשוף/כ"ס x 0.9167).

סכום המס לתשלום עבור השנה הוא 2,819 רובל.

ב-5 במאי 2019, בהוראת שירות המס הפדרלי, אושר טופס החזר מס חדש. כעת מסמך זה אינו דורש חותמת של ישות משפטית. גם בסעיף השני הופיעו שדות חדשים עם הקודים 070 ו-080: תאריך רישום הרכב ותאריך ניכורו, בהתאמה.

כמו כן, הוזנו שורות עם קוד וסכום ניכוי המס. הם נחוצים כדי לשקף את הניכוי ואת הסכומים שיחולו על כלי רכב גדולים (עומסים כבדים) הרשומים בהם.

קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתרון בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:

בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.

זה מהיר ו בחינם!

רשויות המס יקבלו את החזר המס בצורה החדשה, ובלבד שבעל רכב כבד במשקל מרבי מותר של 12 טון יחיל ניכוי מס. הסכום של האחרון משמש לפיצוי על הנזק שגרמה המכונית לכבישים ציבוריים.

נקודות עיקריות של התכנית

כל חברה העומדת לרשותה משאיות ונמצאת במערכת המיסוי הכללית חייבת בתשלום חובות למערכת פלטון. עם זאת, לאחר שינוי סעיף 270 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, עמלה זו נכללה במס התחבורה. הדבר גרם לקשיים עבור ארגונים בתשלום מקדמות על מס הובלה ברבעון הראשון של 2019.

זה די פשוט. כעת האגרה הנגבית בגין נזקים לכבישים ציבוריים שנגרמו מרכבים בעלי משקל מרבי של יותר מ-12 טון כלולה במסים אחרים. למעט הסכום בו הופחת מס ההובלה, ואשר יש לשלם ישירות לתקציב.

עילות משפטיות

הרציונל לצורת חישוב והשתקפות זו של שכר הטרחה של אפלטון הוא מספר מאמרים והנקודות שלהם מהחוק הפדרלי ומחוק המס. לפיכך, החוק הפדרלי מס' 257 קובע קבלת משאיות כבדות עם משקל מקסימלי מותר העולה על 12 טון רק אם בעליהם ישלמו אגרת מס המפצה על הנזק שנגרם על ידי כלי רכב לכבישים ציבוריים.

חוק פדרלי מס' 249, שאומץ בשנת 2019, הכניס לחקיקת המס מספר הוראות המספקות את הפרטים של חישוב המסים, הן על רווח והן על מס תחבורה, בשל העובדה שבעלי רכב משלמים תשלומים נוספים. עם זאת, מאפיינים אלה חלים על אותם יחסים משפטיים שנסגרו החל מה-01/01/2016, ויפוג לא יאוחר מה-31 בדצמבר של השנה הבאה.

כדאי לשים לב לסעיף 48.21 של סעיף מס' 270 של קוד המס. מכוחו, בקביעת בסיס המס, לא נלקחות בחשבון הוצאות למס הכנסה, לרבות האגרה בה הופחת מס ההובלה שחושבה עבור מטען כבד לתקופת הדיווח.

תכונות צורה

כפי שכבר צוין, בקשר עם אפלטון, בשנת 2019 נכנסה לתוקף צורה חדשה של הצהרה הקובעת את גובה מס ההובלה. ניתן למלא את המסמך באופן אלקטרוני או בכתב. הטופס החדש של הטופס, על פי המכתב של שירות המס הפדרלי מיום 29 בדצמבר 2016, יכול לשמש לדיווח הן עבור 2019 והן עבור השנה שעברה.

השינוי העיקרי היה הופעת ניכוי לאפלטון בדוח מס תחבורה לשנת 2019. הטופס החדש מאפשר לחברות ששילמו בשנה שעברה למערכת פלאטו להפחית את גובה מס ההובלה. בעת מילוי הטופס יש לציין הן את גובה הניכוי והן את הקוד שלו. לתשלומים במערכת פלטון יש קוד 40200.

עוד כדאי לשים לב שלעומסים כבדים כבר אין צורך בתשלומי מקדמה, כלומר יש להזין אפסים בשדות המתאימים לרבעים. לפני מילוי והגשת הצהרת מס תחבורה, יש לוודא ששולמה לאפלטון, וכן להכין ראיות תיעודיות לעובדה זו.

תכונות מלאות

ראשית, ראוי לציין כי בעלי אותם כלי רכב שמשקלם עולה על 12 טון קיבלו הזדמנות להפחית את מס ההובלה לשנת 2019. אך ראוי לציין כי הטבה זו תקפה בעת תשלום מס רק על רכב כבד ספציפי, ולא על כל סכום מס ההובלה שנצבר לתקופה מסוימת. ניכויים ניתנים להצהרות לתקופות מ-2019 עד 2019.

אל תשכח שפלטון לשנת 2019 בדוח מס הובלה לא כלולה בכל הוצאות המס.

ניתן לנכות רק את החלק בו עלה הסכום על מס ההובלה עבור רכב במשקל של יותר מ-12 טון עליו שולם. יחד עם זאת, ישנם מקרים בהם גובה הניכויים גבוה ממס ההובלה, כלומר תשלומו אינו נדרש כלל.

כמו כן, בעלי משאיות כבדות הרשומות בטאבו לא צריכים עוד לשלם תשלומי מקדמה רבעוניים. עם זאת, השדות בהצהרה נותרו עבורם. יש למלא אותם, אך במקום לציין את הסכומים יש לשים אפס אחד בכל שורה.

מילוי פרטים

על מנת שניתן יהיה לנכות חלק מהאגרה המשולמת עבור אפלטון מהחזר מס תחבורה, יש למצוא את טופס 2019. האפשרות הישנה אינה מתאימה מכיוון שאינה מכילה קווים הקשורים לשיקוף התשלומים ששולמו למערכת אפלטון. על מנת למלא נכון את ההצהרה יש להזין בשורה קוד 290 את כל העמלות ששולמו לחשבון מערכת פלטון בשנה שעברה.

לאחר מכן, בשורה 280 עליך להזין את הקוד "40200", מה שאומר שניכויים נעשים בקשר לתשלום של אפלטון. בחישוב ההתחייבויות מופחת הסכום המצוין בשורה 290 מהכתוב בשורה 300. אין צורך למלא בשורות 023 עד 027 דבר מלבד אפסים, שכן הם מתייחסים לתשלומי מקדמות שהתשלום בגינם נמשך מ. המכוניות - משאיות כבדות.

כיצד בא אפלטון לידי ביטוי בדוח מס תחבורה לשנת 2019?

בדוח מס תחבורה אפלטון בא לידי ביטוי כהטבה. לשם כך, יש למלא את שורות 290 ו-280 בחלק השני של המסמך הקוד והסכום שהוזכרו קודם לכן, התואמים את העובדה שהתשלום עבור אפלטון בוצע.

על מנת לאשר ניכויים לאפלטון בדוח מס הובלה לשנת 2019, על החברה שבבעלותה את המשאיות הכבדות לעמוד בשלושה תנאים הנדרשים על ידי מיסוי:

• על כל רכב שעליו חל הניכוי יהיה משקל מרבי מותר של 12 טון לפחות;
• לכל המכוניות יש רישום מיוחד ברישומים;
• לחברה יש להצטייד במסמך דיווח (ניתן לקבלו לאחר חיוב בתשלום מהמפעיל).

אלגוריתם מפורט

על מנת לחשב את גובה מס ההובלה שיהיה צורך לשלם למערכת אפלטון, יש לחשב תחילה את גובה מס ההובלה על סחורות כבדות. לאחר מכן, יש להפחית את המספר המתקבל מהסכום ששולם עבור אפלטון בשנה שעברה.

במקרה בו התוצאה היא אפס או שלילית לחלוטין, ניכויים עבור אפלטון אינם נלקחים בחשבון בהכרזה. אך כדאי לשים לב לכך שהמשכיר אינו יכול להפחית את תשלום מס הובלה על משאית הרשומה על שמה. מאחר שהתשלום עבור מערכת אפלטון חייב להתבצע על ידי השוכר.

הפחתה בתוכנית 1C

ניתן גם להדפיס החזר מס דרך תוכנית 1C Accounting. באחד העדכונים האחרונים שלו, צורה חדשה של הטופס, שאומצה ב-2019, הפכה לזמינה.

על מנת לבצע את הפעולה יש ליצור טופס חדש. לאחר מכן, על סמך זה, עליך להזין את המסמך "מחיקה". לאחר מכן יופיע החיווט הדרוש לפעולה.

כדי ליצור תצטרך:

1. בתוכנית, עבור ללשוניות בנק וקופה, לאחר מכן בנק, ולאחר מכן דוחות. בחר "חיוב מחשבון נוכחי" מהרשימה.
2. לאחר פתיחתו, עליך לבדוק שהשדות ממולאים. לכן, בשדה "חשבון סילוק" יש להכניס את המספר 76.09, כלומר המחיקה מתבצעת כחישובים אחרים.
3. לאחר הבדיקה, עליך לסמן את התיבה שליד המידע על אישור המסמך עם דף חשבון בנק.

כאשר עובדים על תוכנית זו, השתקפותו של אפלטון בהצהרה נראית כך:

1. ראשית, יש למלא בכרטיס רישום הרכב מידע שהמשאית הכבדה רשומה באפלטון.
2. לאחר מכן, עליך לבצע תשלום מראש למערכת.
3. לאחר מכן, בסעיף "רכישות", עליך לעבור ל"דוחות ממפעיל מערכת פלטון" ולרשום בו דוח. הליך זה יכול להתרחש באופן אוטומטי. פשוט לחץ על כפתור "מילוי". כתוצאה מהפקת מסמכים מופיעים מספר פרסומים.
4. לאחר מכן, מוסדרת פעולת "חישוב מס", אותה ניתן למצוא בסעיף "פעולות", לשונית "סגירת חודש". כדי לעשות זאת, זה מספיק כדי להגדיר את החודש להיות סגור. לאחר מכן, לצורך רגולציה, עליך ללחוץ על ההיפר-קישור "ביצוע מחדש של תיעוד לחודש." זה יאפשר לך לארגן את הרצף שבו פורסמו כל המסמכים. כתוצאה מכך, מופיעים שלושה חוטים נוספים.
5. כדי לבצע את הפעולה "הכרה בחבות מס קבועה", צריך ליצור קובץ חדש פעולת רגולציה, שאמורה לכלול סוג פעולה כמו "חישוב מס הכנסה". כתוצאה מיצירתו נוצרות מספר ערכים נוספים שיאפשרו לכם לערוך את החזר מס הובלה סופי.
6. כדי לבצע את פעולת עריכת הצהרת מס הובלה, יש ליצור דוח באמצעות התוכנית, שאמור להיקרא "הצהרת מס הובלה (שנתי)". בעת יצירתו ומילויו יש לציין את השנה שלגביה יתבצע החישוב וכן את הגרסה הנדרשת של הטופס (ישן או חדש).

לאחר יצירת המסמך האחרון, שדות עמוד השער ממולאים באופן אוטומטי. הבעלים יכול רק לבדוק אותם. אתה יכול גם לעשות זאת באמצעות קצה בודק. בסוף, פשוט לחץ על כפתור "הקלט" ואפלטון ייכלל בהצהרה האלקטרונית.

תשלומים לפי מערכת "פלאטו" בדוח מס תחבורהממלאים תפקיד חשוב מאוד - הם מפחיתים את הסכום הסופי של המס לתשלום. בואו נדבר על המצב הקשה בקמפיין הדיווחים שנוצר ב-2017.

הזדמנויות חדשות

ב-3 ביולי 2016 נכנס לתוקף החוק הפדרלי מיום 3 ביולי 2016 מס' 249-FZ. הוא השלים את הוראות קוד המס של הפדרציה הרוסית על מס תחבורה. כך, החל מיום 1 בינואר 2016, לארגונים שבבעלותם כלי רכב כבדים במשקל מותר של 12 טון ומעלה יש אפשרות להפחית את סכום המס הכולל לשנה על ידי תשלום למערכת פלטון עבור כל רכב כזה (סעיף 2). של סעיף 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). דה יורה זו ניכוי מס.

יתר על כך:

• אם הניכוי עולה על המס המחושב, זה האחרון שווה לאפס;
• עבור משאיות כבדות אין צורך בתשלומים מראש עבור מס הובלה (סעיף 2 של סעיף 363 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אין קווים נדרשים

הבעיה העיקרית היא השתקפות התשלומים במערכת "פלאטו" בדוח מס תחבורה לשנת 2016שנה לא מסופקת כלל. לא בדוח הזה, ולא בכללי מילויו. הוא אושר בהוראת שירות המס הרוסי מיום 20 בפברואר 2012 מס' ММВ-7-11/99.

לפיכך, היום טופס הצהרת התחבורה מיושן ללא תקנה. ולאותם ארגונים שחייבים לגבות כסף עבור פלטון עבור המשאיות שלהם, אין אפשרות לשקף את הניכויים המקבילים בטופס ההצהרה הנוכחי.

צורה חדשה: יש את השורות הנדרשות

ב-28 בפברואר 2017 נכנסה לתוקף צו מס' של שירות המס הפדרלי ММВ-7-21/668 מיום 5 בדצמבר 2016, אשר אישרה הצהרת מס תחבורה חדשה לחלוטין - טופס נייר וגרסה אלקטרונית של שליחה.

פורמלית, ניתן ליישם אותו רק מהדוח לשנת 2017. עם זאת, זה לא ממש נכון. במכתב מיום 29 בדצמבר 2016 מס' PA-4-21/25455, שירות המס הפדרלי הסביר שניתן להשתמש בטופס החדש גם מהדוח לשנת 2016.

החשוב ביותר: ניכוי עבור "פלטון" בדוח מס תחבורהמתנה! טופס הדיווח החדש יאפשר לארגונים שתרמו במסגרת מערכת פלטון בשנת 2016 להפחית את מס ההובלה שלהם בשנה האחרונה. הורידו את הטופס החדש באתר שלנו.

בין החידושים הבסיסיים בטופס הצהרת הרכב, ניתן לציין את הדברים הבאים:

• יש להציג את התשלומים לפלטון במהלך 2016 בשורה 290 חדשה של סעיף 290 (מסוכם עבור כל המטענים הכבדים);
• בשורה החדשה 280 נמצא קוד הניכוי שיש לתשלומים לפלטון. זה 40200.

שימו לב: בחישוב מס בשורה 300 יש להפחית את המדד בגובה הניכוי בשורה 290.

כפי שכבר הוזכר, אין צורך בתשלומי מקדמה בגין מס הובלה לרכבי משא כבדים. לכן, בשורות 023, 025 ו-027, שים "0".

זכור: לפני כיצד למלא החזר מס תחבורה, "פלאטון"חייב להיות מתועד.

איך מאשרים ניכוי (הפחתת מס)

לפי רשויות המס, חברות המחזיקות כלי רכב כבדים צריכות לעמוד בשלושה תנאים כדי לאשר את זכותן להפחתת גובה מס ההובלה לשנת 2016:

1. לכל רכב משקל מרבי מותר של 12 טון;
2. הם רשומים בפנקס מיוחד;
3. לבקש דיווח מתאים ממפעיל האגרה.

שירות המס הפדרלי, בהבהרות מיום 26 באוגוסט 2016 מס' BS-4-11/15777, התייחס למכתב מ-RT-Invest Transport Systems LLC. על פי צו נפרד של ממשלת הפדרציה הרוסית, חברה זו הפכה למפעילה של מנגנון גביית אגרות עבור נזק שנגרם לכבישים פדרליים על ידי כלי רכב גדולים.

הדו"ח "מידע על כלי רכב מנועי עם משקל מרבי מותר מעל 12 טון, כמו גם מידע על תשלום אגרה לפיצוי על נזק שנגרם לכבישים פדרליים" יסייעו לאשר את הזכות לניכוי. הוא נוצר פעם בשנה עבור כל עומס כבד.

בעל הרכב יכול להשיג אותו דרך חשבונו האישי באתר הרשמי של Platon (http://platon.ru) או באפליקציה ניידת דומה. גם הופעה אישית לדו"ח אינה נכללת.

אילו פעולות בדיוק לבצע באתר פלטון על מנת לקבל דוח תעודה תומך להחזר מס תחבורה מוצגים באיור הבא:

לדיווח 2017 יש להגיש דוחות מס הובלה בטפסים חדשים. טופס הצהרה חדש שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668.

הבה נסביר בטבלה מה השתנה בה:

מהם המועדים להגשת הצהרת התעבורה לשנת 2017?

סעיף 363.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מסדיר את המועדים להגשת החזר מס תחבורה. ארגונים מגישים דוחות על כלי רכב אחת לשנה. המועד האחרון הוא 1 בפברואר של השנה שלאחר מכן. אם היום האחרון של המועד האחרון נופל על סוף שבוע, הוא מועבר ליום העבודה הבא (סעיף 7, סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, מכיוון שה-1 בפברואר חל ביום חמישי בשנת 2018, התאריכים אינם נדחים. יש להגיש את ההצהרה לשירות המס הפדרלי לא יאוחר מ-1 בפברואר 2018.

שימו לב, המועד הנקוב להגשת הצהרת מס הובלה זהה לכל החברות. אין כללים מיוחדים או חריגים לגבי הגשת החזר מס תחבורה בקוד המס של הפדרציה הרוסית. נוח מאוד שהליך מילוי החזר מס למס הובלה מאפשר לחברות לבחור כיצד להגישו:

• באופן אישי או באמצעות נציג;
• בדואר עם תיאור הקובץ המצורף או בשליחת דוח אלקטרוני.

אם תבחר בשירותי דואר, ההצהרה נחשבת שהוגשה ביום שליחת דבר הדואר. וכאשר משודר באמצעות TKS - תאריך שליחת הקובץ.

הגש את הצהרת מס ההובלה שלך לאותו פיקוח שבו אתה משלם את המס. כלומר, לפי מיקום כלי הרכב (סעיף 1 של סעיף 363, סעיף 1 של סעיף 363.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מי בדיוק צריך לדווח לשנת 2017 ב-2018

ישויות משפטיות (סעיף 363.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) שעליהן רשומים כלי רכב (סעיף 357 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) נדרשים להגיש החזר מס תחבורה לשנת 2017. ולא סתם, אלא כאלה המוכרים כחייבים במס: מכוניות, אופנועים, אוטובוסים, יאכטות, סירות, סירות מנוע וכו' (ראה סעיף 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

באותו מאמר מובאת רשימה של פריטים שזכויותיהם הרשומות אינן מחייבות אותך במילוי הצהרת הובלה לשנת 2017, שכן אין מדובר בפריטים חייבים במס. למשל, רכב גנוב או הובלה חקלאית.

האם "פיזיקאים" צריכים לדווח?

שלא כמו ישויות משפטיות, החזר מס עבור מס הובלה על ידי יחידים אינו ממולא ומוגש (סעיף 1, סעיף 362 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). רשויות המס בעצמן יחשבו את המס הזה שישולם על סמך נתוני משטרת התנועה. לפיכך, עבור אזרחים רגילים, הצהרת מס הובלה ליחידים מוחלפת בהודעה משירות המס הפדרלי לתשלום מס הובלה. אין צורך להוריד את דוח מס הובלה. אגב, אתה יכול לבדוק אם הפיקוח חישב נכון את מס התחבורה באמצעות שירות מיוחד באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי. קישור מדויק.

באשר ליזמים בודדים, הם כפופים במלואם לכללי הדיווח ותשלום מס הובלה החלים על אנשים רגילים. גם אם הסוחר משתמש ברכב כדי להרוויח. לפיכך, יזמים בודדים אינם מגישים החזר מס תחבורה לשנת 2017, אלא משלמים את המס על סמך הודעה משירות המס הפדרלי.

הרכב הצהרת התחבורה החדשה ב-2018

החזר מס תחבורה חדש לשנת 2017 לגורמים משפטיים מורכב משער ושני חלקים.

כפי שכבר אמרנו, בסעיף השני של ההכרזה לשנת 2017. בו מצוין סכום המס לכל רכב, הופיעו חמש שורות:

• בקווים 070 ו-080 ניתן כעת לציין מתי הרכב נרשם (בפיקוח התנועה הממלכתי, גוסטחנדזור ועוד) ומתי נמחק;
• על קו 130 - שנת ייצור;
• שורות 280 ו-290 – קוד וסכום ניכוי ממלאים משלמי אגרות במערכת פלטון (בעלי רכבים במשקל מעל 12 טון).

נתונים על המכונית - מספר זיהוי (VIN), יצרן, מספר רישום, תאריך רישום, שנת ייצור, לקחת מהכותרת או תעודת הרישום. ציין את מועד סיום הרישום (שורה 080) רק למכוניות שביטלת את הרישום בשנת הדיווח.

מילוי טופס הצהרה חדש: דוגמאות ודוגמאות

עמוד השער של ההצהרה

בעמוד השער ציינו מידע בסיסי על הארגון וההצהרה.

TIN ומחסום

אנא כלול את הקודים האלה בראש הכותרת. אם אתה מדווח על מיקומה של יחידה נפרדת, ציין את המחסום שלה.

מספר תיקון

נא לציין כאן:

• אם אתה מגיש דוח בפעם הראשונה - "0–";
• אם אתה מציין משהו שכבר הוגש, המספר הסידורי של הדוח עם תיקונים ("1–", "2–" וכו').

תקופה חייבת במס

הזן את הקוד "34" בדוח מס התחבורה שלך.

שנת דיווח

במקרה זה, 2017 היא השנה שלגביה מוגש הדיווח.

• בשדה "הוגש לרשות המס", הזן את קוד שירות המס הפדרלי;
• בשורה "במקום (רישום) (קוד)" שים 260 אם אתה מגיש הצהרה במקום הרישום של הארגון, החטיבה או כלי הרכב. קוד 213 פירושו משלמי המסים הגדולים ביותר, וקוד 216 יורשיהם החוקיים.

משלם המיסים

רשום כאן את שמו המלא של הארגון בהתאם למסמכים המרכיבים.

OKVED

בשדה זה, הזן את הקוד לפי הסיווג הכל-רוסי של סוגי פעילויות כלכליות (OKVED) OK 029-2014 (גרסה 2 של NACE).

סעיף 1 להכרזה

לאחר השלמת עמוד השער, דלג על סעיף 1 והתחל להשלים את סעיף 2. בהתבסס על המידע בסעיף זה, ולאחר מכן השלם את סעיף 1.

קו 120

מלאו שורה 120 רק אם שיעור המס תלוי במספר השנים משנת ייצור הרכב.

קו 140 ו-160

בשורה 140 ציינו את מספר החודשים המלאים של בעלות רכב במהלך השנה, ובשורה 160 - מקדם Kv. אם הרכב היה בבעלותך כל השנה, שים 12 בשורה 140 ו-1 בשורה 160.

הזן את מספר החודשים של 2017 שבהם הארגון שלך מחזיק רכב ספציפי בשורה 140. שימו לב שחודשים מלאים כוללים את אלו שבהם הרכב נרשם לפני היום ה-15 (כולל) ובוטל אחרי היום ה-15. חודשים בהם הרכב היה בבעלות פחות מחצי חודש אינם נלקחים בחשבון. חלקו את מספר החודשים השלמים של בעלות הרכב ב-12 כדי לקבל את מקדם הבעלות, המדווח בשורה 160. מקדם זה מעוגל לארבעה מקומות עשרוניים.

קו 150

בשורה 150, שים 1/1 אם הבעלים הוא היחיד. אחרת, הוא מצוין כשבר (1/2, 1/3 וכו').

קו 180

ציין את מקדם Kp (שורה 180) רק עבור מכוניות יקרות.

קווים 190 ו-300

בשורות 190 ו-300 ציינו את המס המחושב לשנה.

הזן את סכום המס המחושב בשורה 190. לשם כך חשב אותו באמצעות הנוסחה:

לרכבים פטורים לחלוטין ממס, יש לשים מקף בשורה 300.

קווים 200 – 290

שורות אלו ממולאות על ידי "מוטבים". לנושאים של הפדרציה הרוסית יש את הזכות לפטור ארגון ממס תחבורה או להפחית אותו עבור כלי רכב מסוימים. במקרה זה יש למלא את שורות 200-270.

כאשר רכב נופל במסגרת ההטבה, שורה 200 מציינת את מספר חודשי השימוש המלאים בהטבה בשנת 2017. לחישוב מקדם השימוש בגמלת Kl (שורה 210) מחלקים את הנתונים בקו 200 ל-12 חודשים. המקדם מעוגל לארבעה מקומות עשרוניים. סוג ההטבה והסכום מפוענחים בשורות:

• 220-230 – פטור מלא ממס;
• 240–250 – הפחתת סכום המס;
• 260–270 – שיעור מס מופחת.

אם לא נקבעו הטבות לרכב, מקפים ממוקמים בשורות 220–270.

סעיף 1 להכרזה

על ידי מילוי סעיף 2 לכל כלי הרכב, עבור לסעיף. 1.

במידה ואינכם משלמים מקדמות, בשורות 021 ו-030, ציינו את סכום המס הכולל עבור כל המכוניות.

במידה ותשלם ציינו תשלומי מקדמה בשורות 023 - 027 ובשורה 030 - מס לתשלום בסוף השנה.

למכונית הספק מנוע של 105 כ"ס. עם. נמכר ונמחק ב-13 בדצמבר 2017. המכונית הופקה ב-2015 ונרשמה ב-21/10/2015. באזור יש תשלומים מראש, שיעור המס הוא 35 רובל לליטר. עם.

• במהלך השנה החזיק הארגון את המכונית במשך 11 חודשים מינואר עד נובמבר.
• תשלומים מקדימים עבור הרבעון הראשון, השני והשלישי - 919 רובל כל אחד. (1/4 x 105 כ"ס x 35 RUR/hp).
• מקדם Kv לחישוב מס לשנה הוא 0.9167 (11 חודשים / 12 חודשים).
• סכום המס המחושב לשנת 2017 הוא 3,369 רובל. (105 כ"ס x 35 שפשוף/כ"ס x 0.9167).
• סכום המס לתשלום עבור השנה הוא 612 רובל. (3,369 רובל - 919 רובל - 919 רובל - 919 רובל).

רק ארגונים שרשמו כלי רכב יבשתיים, מים או אוויריים הכפופים למיסוי במהלך 2017 חייבים להגיש החזר מס תחבורה (סעיף 358 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לדיווח לשנת 2017 יש להשתמש בטופס הצהרה חדש, עליו נדון במאמר זה.

החזר מס חדש למס הובלה 2017

טופס החזר מס "הובלה" החדש אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 5 בדצמבר 2016 מס' ММВ-7-21/668 (נספח מס' 1 לצו). חברות מיישמות אותו החל מהדיווח לשנת 2017, אך במהלך 2017 הטופס החדש יכול לשמש גם את הנישומים, למשל, לשימוש בפטור עבור עומסים כבדים שעבורם בוצע תשלום במסגרת מערכת PLATO ב-2016.

צו זה אישר גם את הפורמטים האלקטרונים של דוח מס תחבורה (נספח מס' 2) ואת הליך מילויו (נספח מס' 3).

ההכרזה החדשה כוללת שער ושני סעיפים: גובה המס לתשלום וחישוב המס לכל רכב. יש לרכז אותו לתקופת המס, אשר עבור מס הובלה היא שנה קלנדרית. הנחיות מפורטות למילוי וקודים בהם נעשה שימוש בעת עריכת ההצהרה ניתן למצוא בנספח מס' 3 להזמנה מס' MMV-7-21/668.

אילו חידושים מכיל החזר מס תחבורה עדכני בהשוואה לטופס אשתקד?

נישומים המחזיקים במשאיות כבדות יכולים מעתה לציין בהצהרתם הטבת מס או ניכוי לרכב במשקל מרבי המותר העולה על 12 טון, הרשום בפנקס הרכבים של מערכת PLATO. כדי לקחת זאת בחשבון בחישוב המס, הסכום ששולם מצוין בשורה 290 בסעיף 2 להצהרה, ושורה 280 משקפת את הקוד של ניכוי זה - 40200.

לסעיף 2 להצהרה המעודכנת "מס הובלה 2017" נוספו מספר שורות חדשות, שמולאות על בסיס מסמכי רישום רכב:

• תאריך רישום הרכב – קו 070,
• תאריך סיום הרישום, כלומר. ביטול הרשמה – קו 080,
• שנת ייצור הרכב – קו 130.

בהצהרה ניתן כעת לציין את סכום המס הכולל על כל הובלה של הנישום הנמצאת בשטחו של נושא אחד, אם על פי החוק, כל סכום המס נשלח לתקציב האזורי. לשם כך, עליך לקבל אישור מראש משירות המס הפדרלי האזורי - לפני תחילת תקופת המס המוצהרת.

כבר אין צורך להטביע חותמת על החזר מס "הובלה".

לידיעתך, במכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 03.03.2017 מס' BS-4-21/3897, פורסמו יחסי בקרה כדי לבדוק את האינדיקטורים של טופס הצהרת מס התחבורה החדש לשנת 2017. מאחר שאותם יחסים משמשים את רשויות המס עצמן, רצוי לבדוק תחילה את ההצהרה המלאה לפני הגשתה לשירות המס הפדרלי.

דוח מס הובלה 2017: מועדים להגשה

המועד להגשת דוח מס תחבורה לא השתנה. נזכיר לכם כי עליכם להגיש החזר מס במיקום הרכב. לדוגמה, אם יש לך רכב רשום בחטיבה נפרדת של החברה, עליך להגיש עבורו הצהרת "הובלה" לפיקוח בו רשומה החטיבה הנפרדת.

על מנת לעמוד במועדי מס התחבורה, על הנישום לשלוח מיידית את החזר המס לשנת 2017 לשירות המס הפדרלי בדואר עם רשימת הקבצים המצורפים, או להביא אותו באופן אישי או באמצעות נציג, או שניתן להגישו גם באופן אלקטרוני באמצעות TKS. יום שליחת ההצהרה או העברת ההצהרה נחשב ליום הגשתה. יש לזכור כי ההצהרה מוגשת רק בצורה אלקטרונית על ידי נישומים שמספר העובדים הממוצע שלהם בשנה הקודמת היה יותר מ-100 איש (סעיף 3 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), משלמי מס תחבורה אחרים. יכול להגיש את ההצהרה בצורת "נייר".

כבעבר, המועד להגשת הצהרת מס הובלה נקבע לא יאוחר מ-1 בפברואר לאחר תקופת המס הקודמת. ללא קשר לצורת הגשת ההצהרה האלקטרונית או ה"ניירית", המועד שנקבע להגשת הצהרת מס הובלה זהה לכולם. אין חובה לדווח על מס הובלה מדי רבעון, אם כי אזורים עשויים לקבוע תקופות דיווח לביצוע תשלומי מס מראש. לפיכך, יש להגיש את הצהרת "הובלה" לשנת 2017 לא יאוחר מיום 02/01/2018.

אי עמידה במועד האחרון להגשת הצהרת מס הובלה לשנת 2017 מאיימת על הנישום בקנס של לפחות 1000 רובל, או בסכום של 5% עד 30% מסכום המס המוצהר (סעיף 119 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).