Je známe, že kúpou akéhokoľvek bývania má každý platiteľ právo na odpočet dane. Občanom, ktorí sú oficiálne zamestnaní a pravidelne platia dane, sa štát zaväzuje vrátiť 13 percent z ceny bytu. Malo by sa však pamätať na to, že suma by nemala presiahnuť 2 milióny rubľov.
Ako môžu fyzické osoby vrátiť DPH z novej výstavby alebo nákupu pozemkov, bytov, domov, izieb, akcií na území Ruskej federácie?
V prípade, že kupujete pozemok na individuálnu výstavbu domu alebo podiel, odpočítanie dane sa poskytuje až po obdržaní listu vlastníctva bývania.
Zoznam skutočných výdavkov v rámci vrátenia DPH:
- výdavky na kúpu bytového domu;
- na vypracovanie návrhových odhadov;
- výdavky na nákup stavebných a dokončovacích materiálov;
- pre pripojenie na inžinierske siete.
Ak hovoríme o nadobudnutí izby alebo bytu, zoznam skutočných výdavkov je nasledujúci:
- výdavky na kúpu bytu, podielu, izby, práva na bývanie v rozostavanom dome;
- na nákup stavebného materiálu;
- na projektovú a odhadovú dokumentáciu, dokončovacie práce.
Odpočítateľné náklady na dokončenie kúpeného domu a jeho dokončenie sa akceptujú, ak je v kúpnej zmluve uvedená skutočnosť nedokončenej stavby alebo potreba dokončenia objektu.
Iné dôvody na vrátenie DPH
Okrem toho má fyzická osoba nárok na vrátenie DPH v týchto prípadoch:
- Prostriedky vynaložené na zdravotnícke služby, školstvo, charitu, dodatočné príspevky do Poisťovacieho fondu, platenie príspevkov na dôchodkové zabezpečenie na základe zmluvy o neštátnom dôchodkovom zabezpečení a pod. Vrátenie DPH sa uskutoční na konci roka, v ktorom boli tieto výdavky zaúčtované.
- Vymáhanie DPH je možné aj z úveru. Konkrétne ide o splácanie úrokov z hypotéky. Legislatíva stanovuje návratnosť tejto sumy vo výške 13 %. Je pravda, že by ste mali vedieť, že tu je potrebné potvrdiť skutočnosť o výdavkoch, pre ktoré musíte uložiť platobné doklady. Ak sa stratili, musíte získať certifikát od banky, ktorý bude vydaný ako potvrdenie o platbe. Majte však na pamäti, že nie všetky bankové organizácie vydávajú takýto dokument.
Niekoľko praktických rád pre jednotlivcov:
- najprv sa uistite, že nemáte problémy s vykazovaním, a potom požiadajte o vrátenie DPH;
- skontrolujte, či je faktúra vyhotovená správne, nakoľko v prípade nepresností, chýb, nezrovnalostí daňová služba odmietne vrátiť DPH.
Vrátenie peňazí
Aby sa DPH vrátila fyzickým osobám pri kúpe bytu, musíte urobiť nasledovné:
- vypočítať základ dane rovnajúci sa hodnote majetku, ak jeho cena nie je vyššia ako 2 milióny rubľov;
- vypracovať daňové priznanie a poslať ho príslušnej inštitúcii;
- podať žiadosť o vrátenie sumy dane v prospech vlastníka.
Žiadosť o vrátenie DPH je možné podať do troch rokov od vzniku nároku na jej vrátenie. Daňový inšpektorát musí dlžnú sumu poukázať do jedného kalendárneho mesiaca. Toto časové obdobie nezahŕňa odsúhlasenie výpočtom a dokladové overenie dokumentácie. V prípade odmietnutia vrátenia DPH pomôžu odborníci na daňové právo odvolať sa proti rozhodnutiu príslušných organizácií.
V prípade bezdôvodného negatívneho rozhodnutia môžete podávať sťažnosti, podávať námietky nadriadenému orgánu alebo ovplyvňovať daňových úradníkov súdnou cestou.
Doklady potrebné na vydanie priznania právnickým osobám
Ak chcete vrátiť DPH právnickým osobám, musíte vykonať nasledujúci algoritmus akcií:
- napísať žiadosť o vrátenie peňazí s uvedením bežného účtu;
- ak sa bavíme o firmách a podnikateľoch, treba si skontrolovať všetky výkazy DPH. V oblasti zvýšenej pozornosti - faktúry, daňové priznania a univerzálna transferová dokumentácia.
Ak má firma potrebu vrátiť preplatok na DPH, treba sa prihlásiť so žiadosťou na inšpekciu. Daňoví úradníci po skontrolovaní vzájomných vyrovnaní ponúknu vrátenie sumy prevodom na bežný účet alebo započítanie na budúce vyrovnanie.
Pre organizácie je obzvlášť ťažké získať refundáciu, keďže daňové úrady často pochybujú o platnosti priznania a vykonávajú dôkladnú kontrolu dokladov a účtovných závierok. V takejto situácii je lepšie vyhľadať odbornú právnu radu.
Systém Tax Free už dlhšiu dobu úspešne funguje v mnohých krajinách sveta. Jeho podstata spočíva v tom, že cudzinci, ktorí prídu do krajiny a nakúpia v nej akýkoľvek tovar, môžu vrátiť DPH zo svojich nákupov v tejto krajine. Ako bude Tax Free fungovať v Rusku a ako zohľadniť vrátenie DPH, hovoria experti GNK GK.
Federálny zákon č. 341-FZ z 27. novembra 2017 zaviedol niekoľko zmien a doplnení daňového poriadku Ruskej federácie. Najmä v kap. 21 pridaný čl. 169.1 – „Náhrada výšky dane fyzickým osobám – občanom cudzích štátov pri vývoze tovaru mimo colného územia EAEU. Postup a podmienky vykonávania takejto náhrady“. Pravidlá čl. 169.1 sú účinné od 1. januára 2018.
Podľa nových pravidiel budú môcť cudzinci vrátiť 18 % DPH, ktorú zaplatili pri nákupe tovaru v Rusku, za predpokladu, že suma nákupu za jeden deň bola aspoň 10 000 rubľov (vrátane DPH). Pre porovnanie: v Taliansku je sadzba DPH pre vrátenie dane bez dane (v závislosti od typu nákupu) od 4 do 22 %, minimálna hodnota nákupu je 154,95 eur. V Grécku bude sadzba dane od 17 do 24 %; minimálna výška nákupu je 50 eur. Pri nákupoch v Číne si môžete odpočítať 17 %, ak je suma aspoň 500 CNY (v súčasnosti asi 4 400 ruských rubľov).
Komu bude vrátená DPH
Môže požiadať o vrátenie DPH jednotlivci-občania cudzích štátov ktoré nie sú členmi Eurázijskej hospodárskej únie (EAEU). V súčasnosti EAEU zahŕňa 5 krajín – Arménsko, Bielorusko, Kazachstan, Kirgizsko a Rusko. To znamená, že napríklad občania Bieloruska nebudú môcť vrátiť DPH. A obyvatelia štátov, ktoré nie sú uvedené vyššie - áno.
Poznámka! Daň nie je možné vrátiť, ak zahraničný občan zakúpil tovar podliehajúci spotrebnej dani (napríklad s obsahom alkoholu, voňavkárske a kozmetické výrobky, určité druhy liekov atď. - článok 181 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ďalšia nuansa - z vrátenej sumy sa odpočíta provízia za služby vrátenia daní.
Komu sa vracia DPH?
Predajcovia tovaru zakúpeného v Rusku budú môcť priznať odpočítateľnú DPH.
Ale nie úplne všetko. V rámci zvýhodnenej DPH so sadzbou 0 % môžu len tí predajcovia, ktorí sú oficiálne považovaní za „ maloobchodné organizácie“ a sú zahrnuté v príslušnom zozname Ministerstva priemyslu a obchodu (článok 5 článku 169.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Daň je možné vrátiť:
priamo maloobchodné organizácie (ich samostatné pododdelenia);
Operátori oslobodení od dane pôsobiaci na základe zmlúv uzavretých s maloobchodníkmi.
V súčasnosti neexistuje schválený zoznam takýchto organizácií. Existuje však niekoľko informácií. Podľa návrhu vyhlášky vlády Ruskej federácie „o určení kritérií výberu maloobchodných organizácií, ktoré sa zúčastnia systému kompenzácie dane z pridanej hodnoty („bez dane“), a schválení zoznamu miest pre účastníkov v systéme kompenzácie dane z pridanej hodnoty systém daňových kompenzácií (“tax free”), pripravený Ministerstvom priemyslu a obchodu, bude odpočet k dispozícii pri nákupoch uskutočnených v obchodoch v Moskve, Petrohrade, Soči, Veľkom Novgorode, Kaliningrade a Vladivostoku.
Čo sa týka požiadaviek na predajcov, musia byť platcami DPH a pracovať minimálne dva roky.
Ako vrátiť DPH kupujúcemu
Kupujúci sa bude môcť vrátiť Tax Free rovnako ako Rusi pri nákupoch v iných krajinách: na letisku pri prekročení hraníc v hotovosti alebo už vo vlastnej krajine (prevodom na účet). Na získanie kompenzácie budete potrebovať okrem hotovosti alebo pokladničného dokladu aj cestovný pas a špeciálny šek Tax Free vystavený predajcom. Táto kontrola bude opečiatkovaná colnou značkou na kontrolnom stanovišti na letisku. Tovar musí byť vyvezený z územia Ruskej federácie do troch mesiacov od dátumu nákupu a na podanie žiadosti o vrátenie dane je daný rok.
Forma šeku pre Tax Free nie je právne stanovená. Vyhotovuje sa v jednej kópii v akejkoľvek forme (aj pri viacerých nákupoch uskutočnených v rámci jedného dňa), musí však obsahovať množstvo povinných údajov uvedených v odseku 7 čl. 169.1 daňového poriadku Ruskej federácie, napríklad meno a DIČ predávajúceho, daňovníka maloobchodnej organizácie, jeho adresa, priezvisko a meno kupujúceho, údaje o jeho pase, výška DPH, ako aj ako čiarový kód na kompenzáciu výšky dane.
Ako vrátiť DPH predajcovi
DPH zaplatenú kupujúcim systému Tax Free je odpočítateľná predávajúcim. Aby bolo možné získať odpočet, musí byť podložený.
Do 1. októbra 2018 musí predávajúci (prevádzkovateľ) predložiť daňovému úradu zoznam dokladov (účtenka) na kompenzáciu výšky dane (s uvedením údajov o vyplatení kompenzácie kupujúcemu), ako aj údaj o veľkosti základ dane DPH a priznanie k DPH. Daňové úrady bližšie vysvetlili vyplnenie priznania v liste č. SD-4-3/10@ zo dňa 01.09.2017.
Takže na prechodné obdobie (kým sa nevykonajú zmeny vo forme daňového priznania k DPH a nové kódy pre typy operácií) Federálna daňová služba odporúča nasledovné.
Prevádzku na predaj služieb zahraničným odberateľom majú platitelia právo premietnuť do časti 4 daňového priznania k DPH, ako aj do časti 5 a 6 pod kódom 1011431.
Pri vypĺňaní nákupnej knihy, predajnej knihy môžu platitelia dane použiť dodatočné kódy typu transakcie ako 35 (vyhotovenie dokladu (kontrola) na kompenzáciu DPH a jeho zaevidovanie) a 36 (odpočty DPH).
Pred novelizáciou oddielu 3 „Výpočet sumy dane splatnej do rozpočtu z transakcií zdaňovaných sadzbami dane stanovenými Daňovým poriadkom Ruskej federácie“ daňového priznania k DPH, operácií pri predaji tovaru a uplatňovaní odpočítanie dane sa premietne do riadku 010 alebo 020 a riadku 120 tohto oddielu 3 resp.
Predávajúci môže priznať odpočítanie dane do roka, nie však odo dňa predaja, ale odo dňa kompenzácie DPH.
Služby operátora poskytujúceho služby vrátenia podliehajú DPH vo výške 0 %.
Od 1. októbra 2018 sa plánuje prechod na plne elektronickú správu dokumentov, do ktorej budú zapojení operátori, predajcovia, Federálna colná služba a Federálna daňová služba.
Na stránke Global Blue system, najväčšieho medzinárodného operátora Tax Free systému (pôsobiaceho v 51 krajinách), sa názov „Rusko“ doteraz v zoznamoch krajín Tax Free neobjavil. Systém poskytuje Rusom iba služby vrátenia DPH z nákupov uskutočnených v iných krajinách.
Ako vrátiť daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu? Ak máte v úmysle získať ďalšie prostriedky na bývanie v novom bývaní, je dôležité pri kúpe bytu vziať do úvahy podmienky, za ktorých sa vracia daň z príjmu fyzických osôb.
Takzvaný odpočet dane z nehnuteľnosti v súlade s článkom 220 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť dobrým pomocníkom pri hypotéke alebo aj pri kolaudácii na vlastné náklady. Dôvody na vrátenie dane, ako aj aspekty jej získania sú uvedené v tomto prehľade.
Vrátenie dane pri kúpe bytu
Pri nadobudnutí nehnuteľnosti majú fyzické aj právnické osoby právo na odpočet majetku. Iba pre individuálnych daňovníkov je odpočet stanovený pre dane z príjmov fyzických osôb (PIT) a pre organizácie - pre daň z pridanej hodnoty (DPH), ktorá sprevádza takéto transakcie.
V závislosti od dôvodov, na základe ktorých vzniklo právo na odpočet dane z nehnuteľností, sa stanovujú podmienky na jeho získanie, ako aj maximálna veľkosť a postup spracovania dokumentov. Podľa toho rozdiel závisí aj od subjektu – daňovníka. Zároveň existuje množstvo obmedzení poskytovania tohto typu odpočtu, bez toho, aby ste vedeli, ktoré vám môže byť zamietnuté vrátenie dane.
Dôvody a podmienky vrátenia dane z príjmov fyzických osôb
Nárok na odpočet majetku majú daňovníci, ktorí sú povinní platiť daň z príjmov - daň z príjmov fyzických osôb. Pri množstve transakcií, vrátane kúpy bytu, si môžu znížiť príjem, z ktorého sa táto daň počíta. na výšku vynaložených nákladov.
Skladbu nákladov na kúpu a výstavbu bývania, znižujúcich základ dane, možno zahrnúť podľa čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie tieto položky výdavkov:
- Na kúpu obytnej budovy, a to aj vo fáze nedokončenej výstavby;
- Na vypracovanie rozpočtovej a projektovej dokumentácie;
- Pre infraštruktúru - napojenie na inžinierske siete a sčítanie alebo vytvorenie autonómnych komunikácií;
- Na nákup dokončovacích a stavebných materiálov;
- Platiť za výstavbu a dokončenie zariadenia;
- Na nadobudnutie práv na majetkovú účasť v novostavbe.
Výška odpočtu dane z nehnuteľnosti
Existujú určité limity na odpočet dane pre fyzické osoby, ktoré chcú znížiť základ dane:
- Až 2 milióny rubľov - pri kúpe alebo výstavbe nehnuteľností - domov, bytov, izieb alebo podielov v nich, ako aj pri nadobudnutí pozemku na individuálnu bytovú výstavbu alebo s domom, ktorý sa na ňom nachádza;
- Až 3 milióny rubľov - na splatenie úrokov z cieleného úveru na bývanie prijatého na nákup alebo výstavbu nehnuteľnosti.
Sadzba dane pre daň z príjmu fyzických osôb je 13 %, na základe toho si viete vypočítať maximálnu výšku prijatých úspor. Okrem toho je potrebné vziať do úvahy, že napríklad pri kúpe bytu na hypotéku môžete vrátiť 13% z 2 miliónov rubľov z jeho hodnoty, to znamená 260 tisíc rubľov, ako aj až 13% z 3 miliónov rubľov naakumulovaného úroku z úveru - ďalších 390 tisíc rubľov, to znamená, že maximálna suma získaná z daňových fondov môže dosiahnuť 650 tisíc rubľov.
Sumu dane je možné vrátiť spätne - za predchádzajúce tri účtovné obdobia alebo ju zraziť postupne - ako zdaniteľný príjem až do úplného zrážania. Nárok na spätný odpočet pri kúpe alebo výstavbe bývania alebo úvere na tieto účely môžu využiť dôchodcovia. Odpočet dane pri kúpe pozemku na stavbu sa poskytuje až po tom, čo daňovník obdrží list vlastníctva k postavenému domu.
Postup pri získaní odpočtu dane z nehnuteľnosti
O vrátenie dane z príjmu môže kupujúci nehnuteľnosti požiadať daňový úrad kedykoľvek po uzavretí obchodu. Ku koncu bežného zdaňovacieho obdobia alebo pred jeho skončením - na základe písomnej žiadosti zamestnávateľa po kúpe alebo výstavbe, ako aj počas splácania hypotekárneho úveru.
Nepoznáte svoje práva?
K žiadosti bude potrebné priložiť nasledujúce dokumenty s podrobnosťami o vašom účte na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti prostredníctvom IFTS:
- Samotný pas a overená kópia jeho hlavných stránok;
- Vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL (Viac v článku: " Ako vyplniť vyhlásenie (NDFL3) pri kúpe bytu?" ;
- Pomoc 2-NDFL od zamestnávateľa;
- Zmluva o predaji objektu alebo zmluva o majetkovej účasti na výstavbe bytového domu;
- Vlastnícke dokumenty k nehnuteľnosti - osvedčenie o vlastníctve, ako aj akt o prevzatí a prevode predmetu;
- Potvrdenie alebo potvrdenie o prijatí platby za predmet od daňovníka predávajúcim;
- Zmluva o pôžičke (hypotekárna zmluva), v ktorej sa uvádza kúpa alebo výstavba obytnej nehnuteľnosti ako účel pôžičky, potvrdenie od banky o úrokoch naakumulovaných počas vykazovaného obdobia, potvrdenky a šeky na vykonávanie povinných platieb podľa zmluvy - ak máte v úmysle použiť odpočet na úroky z úveru;
- Platobné doklady na nákup stavebných materiálov a dokončovacích materiálov - pre vlastnú výstavbu;
- Sobášny list a žiadosť o rozdelenie prostriedkov na odpočet dane - pri registrácii bývania v bezpodielovom spoluvlastníctve.
Vyhotovené doklady je možné pri sťahovaní osobne odovzdať na oddelení daňovej kontroly, ktoré pracuje s fyzickými osobami v novom mieste bydliska. Táto metóda je vhodná na okamžitú kontrolu všetkých dokumentov zástupcom Federálnej daňovej služby - ak v nich niečo nie je v poriadku, môžete okamžite získať objasnenie a rýchlo vykonať opravy. Nemáte čas na osobné návštevy? Na daňový úrad je možné zaslať celý balík dokumentov doporučene. Existuje len jedno nebezpečenstvo: proces sa oneskorí a ak budú v dokumentoch nedostatky, bude možné sa o tom dozvedieť až po audite stola - po 3 mesiacoch. Po skončení vykazovacieho obdobia sa daň z príjmov vráti za celý rok.
Existuje možnosť nekontaktovať priamo INFS, ale napísať zamestnávateľovi žiadosť s oznámením daňového úradu o nároku na odpočet. Potom sa daň z príjmu fyzických osôb nebude zrážať do rozpočtu, ale bude zamestnancovi jednoducho pravidelne vyplácaná spolu so základnou mzdou od mesiaca podania príslušnej žiadosti.
Možné dôvody odmietnutia vrátenia dane z príjmu
Zápočet dane z nehnuteľnosti bude zamietnutý, ak nie je splnená niektorá z podmienok vrátenia dane. Najčastejšie dôvody neprijatia prostriedkov z rozpočtu sú:
- Žiadateľ nemá zdaniteľné príjmy;
- Odpočet dane z nehnuteľnosti bol už použitý skôr pri kúpe iného nehnuteľného predmetu a dostal ho v maximálnej výške;
- transakcie s nehnuteľnosťami mimo Ruskej federácie;
- Bývanie bolo zakúpené od vzájomne závislých osôb, ktorých definícia je obsiahnutá v čl. 20 a 105 daňového poriadku Ruskej federácie - osoby, ktoré sú príbuzné a manželské vzťahy, vzťahy medzi zverencom a poručníkom alebo osvojeným dieťaťom a osvojencom, ako aj zamestnancom a zamestnávateľom alebo priamym nadriadeným;
- Pri spracovaní dokladov a výdavkoch sa objavia tretie strany, napríklad ak potvrdenie o zaplatení peňazí v rámci transakcie nie je vystavené na meno daňovníka, hoci je naňho zaregistrovaný samotný byt;
- Pri kúpe domu boli použité rozpočtové prostriedky vrátane materského kapitálu, federálnych a regionálnych dotácií, dotácií - na ich výšku sa neodpočítava, ale vlastné prostriedky investované do kúpy môžu byť oslobodené od zdanenia.
Pri implementácii zásady získania odpočtu dane z nehnuteľností "raz za jeden objekt" existujú určité nuansy - v skutočnosti sa to nevzťahuje na všetky situácie. Nemôžete si teda odpočítať pri kúpe alebo stavbe nehnuteľnosti, ako aj pri splácaní úveru na bývanie. Ale odpočet za predaj nehnuteľnosti alebo jej odňatie pre potreby štátu možno poskytnúť aj viackrát.
Odpočet dane v rámci stanoveného limitu je dnes možné získať „združením“ na viacero objektov – zostatok neprideleného limitu je možné preniesť do ďalších akvizícií, nie však pri splácaní hypotéky – môže byť len jediný zvýhodnený.
Vlastnosti poskytovania daňového odpočtu manželom
Zápis nehnuteľností do spoločného majetku manželov a iných rodinných príslušníkov nie je zakázaný, je však potrebné rozlišovať medzi: 
- spoločný spoločný majetok, pri registrácii ktorého sa výška dlžnej zrážky automaticky rozdelí podľa podielov členov rodiny;
- spoločnej spoločnej nehnuteľnosti, kedy je potrebné napísať žiadosť na daňový úrad s rozhodnutím o rozdelení odpočtu na všetkých vlastníkov alebo v prospech jedného z nich. Toto rozhodnutie nie je možné neskôr zmeniť.
Mimochodom, pri registrácii bývania v podielovom spoluvlastníctve, ak jeden z vlastníkov predtým využil odpočet alebo nemá zdaniteľné príjmy, druhý môže dostať celú sumu v plnej výške. Pri spoločnom vlastníctve to nie je možné. Postoj daňových úradov sa však v tejto otázke líši a ak jeden z manželov už odpočítanie dostal, druhý môže schváliť len polovicu dlžnej sumy, keďže byt je zapísaný ako spoločný majetok. Každý daňovník má však právo odvolať sa na súde a získať odpočet za druhého manžela v plnej výške.
Pri zápise nehnuteľnosti do bezpodielového spoluvlastníctva alebo podielového spoluvlastníctva maloletých môžu rodičia získať odpočet dane na podiel na deti. Podobne je vyriešený problém, keď rodičia kupujú byt pre maloleté dieťa - majú právo využiť odpočet v plnej výške, keďže transakciu uskutočnili na úkor vlastného príjmu.
Spôsob vrátenia DPH je jedným z problémov zdaňovania, s ktorým sa môžu firmy, podnikatelia či jednotlivci stretnúť. Koreň problému je v prístupe daňovej správy k vratkám DPH.
Nárok na vrátenie DPH firmám a podnikateľom vzniká, ak výška odpočtu dane presiahne sumu dane určenú na odvod do rozpočtovej sústavy. Občania môžu požiadať o vrátenie DPH pri kúpe nehnuteľnosti.
Štandardným spôsobom pre všetky kategórie platiteľov je vrátenie dane na základe výsledkov administratívnej kontroly podaných priznaní. Spoločnosti, ktoré za posledné tri roky doplnili rozpočet daňovými platbami vo výške viac ako 10 miliárd rubľov, môžu deklaratívnym spôsobom požadovať vrátenie súm daní. V praxi sa tento postup používa zriedka, pretože na získanie rozpočtových prostriedkov je potrebná banková záruka.
Ak kontrola odhalí nedoplatky pri tomto type platenia daní, potom bude spoločnosti alebo podnikateľovi ponúknuté započítanie platieb, aby sa odstránili dlhy voči rozpočtu.
V praxi môžu spoločnosti vrátiť DPH dvoma spôsobmi:
1. Vrátenie dane na bežný účet;
2. Daňový zápočet voči budúcim vyrovnaniam.
Dokumenty potrebné na vrátenie
Pred vrátením DPH musia právnické osoby vykonať nasledujúcu postupnosť akcií:
1. Skontrolujte si vykazovanie DPH, ak hovoríme o podnikateľoch a firmách. V oblasti osobitnej pozornosti sú daňové priznania, faktúry a univerzálne prevodné doklady.
2. Vyplňte žiadosť o vrátenie dane s uvedením bežného účtu.
Spoločnosti musia viesť samostatné účtovníctvo DPH, inak budú žiadosti o vrátenie dane neopodstatnené, pretože daňové úrady nebudú môcť zdokumentovať výšku dane, ktorá sa má vrátiť.
Ak firma potrebuje vrátiť preplatok na DPH, musí sa obrátiť na kontrolu s vyhlásením. Po odsúhlasení vzájomných vyrovnaní daňový úrad ponúkne vrátenie sumy na bežný účet alebo jej započítanie proti budúcemu vyrovnaniu.
Vrátenie DPH pre fyzické osoby
Pre fyzické osoby je relevantné, ako vrátiť DPH z kúpy bytu.
Ak to chcete urobiť, musíte postupovať podľa nasledujúceho algoritmu akcií:
2. Vyhotoviť daňové priznanie a poslať ho kontrole;
3. Napíšte žiadosť o vrátenie dane v prospech jedného alebo viacerých vlastníkov.
O vrátenie DPH môžete požiadať do 3 rokov od momentu, kedy získate nárok na vrátenie DPH. Daňová služba musí dlžnú sumu kompenzácie poukázať do jedného kalendárneho mesiaca. Toto obdobie nezahŕňa dokladové overenie dokumentov a odsúhlasenie výpočtov. Pri zhromažďovaní potrebných dokumentov av prípade odmietnutia platby pomôžu daňoví právnici odvolať sa proti krokom príslušných orgánov.
V prípade bezdôvodného odmietnutia vrátenia DPH môžete podať námietky, zaslať sťažnosti nadriadenému orgánu alebo ovplyvniť daňové úrady podaním žaloby na súdny orgán o zrušenie rozhodnutia daňových úradov. Pred súdnou cestou je potrebné vykonať všetky vyššie uvedené úkony na predsúdne urovnanie konfliktu.
Právna pomoc pri vrátení DPH
Právnici spoločnosti „UK TRIUMPH“ pomôžu vrátiť DPH právnickým aj fyzickým osobám.
Vrátenie dane je obzvlášť náročné pre organizácie, pretože daňové úrady často spochybňujú platnosť vrátenia dane a vykonávajú dôkladnú kontrolu dokladov organizácie a jej účtovnej závierky. V tomto bode je najlepšou možnosťou vyhľadať odbornú právnu radu.
Skúsení právnici našej spoločnosti majú znalosti a bohaté skúsenosti s podporou daňových kontrol v takýchto otázkach, takže vašej organizácii pomôžu prejsť kontrolou s minimálnymi stratami. Najprv spresníme a rozoberieme zmluvné základy a prvotnú dokumentáciu, následne doplníme medzery a opravíme nedostatky v účtovníctve.
Daňové úrady sa tak nebudú mať na čo sťažovať a proces vrátenia peňazí prebehne rýchlejšie. Naši právnici budú pri kontrole spoľahlivo chrániť vaše záujmy, pričom prevezmú kontrolu nad všetkými úkonmi kontrolných orgánov. Ochrana sa vykonáva v procese vykonávania daňovej kontroly, až po súdne spory.
Samopodanie žiadosti o vrátenie DPH na inšpektorát bez právnej pomoci často končí zamietnutím vrátenia zo strany správcu dane. Dobre napísaná žiadosť o vrátenie DPH za pomoci kvalifikovaných právnikov spoločnosti UK TRIUMPH, najmä písomné námietky proti úkonom kamerovej kontroly, vo väčšine prípadov umožňujú získať náhradu škody mimosúdnou cestou.
Vyberanie prehnaných daní je cesta, ktorá spôsobuje lúpeže,
obohatenie nepriateľa, čo vedie k smrti štátu.
Xun Tzu
V procese výpočtu najzložitejšej a mimoriadnej dane ruského fiškálneho systému môže právnik alebo účtovník organizácie alebo individuálny podnikateľ naraziť na situáciu, keď v dôsledku odpočítania takzvanej „vstupnej“ DPH zo sumy DPH, výsledná suma bude záporná. Táto situácia nastáva vtedy, ak bol tovar predaný za nižšiu cenu ako nakúpený, alebo ak je sadzba dane pri predaji tovaru nižšia ako sadzba dane pri jeho nadobudnutí.
V tomto materiáli sme sa pokúsili dať odpovede na najčastejšie otázky, ktoré majú naši zákazníci v súvislosti s vratkami DPH.
Príklad 1:
Príklad 2. situácie:
V takýchto prípadoch má platiteľ dane právo žiadať z rozpočtu vrátenie súm, ktoré zaplatil svojmu dodávateľovi ako daň, ak podľa výkazov prevyšujú sumu splatnej dane. V tomto článku si vysvetlíme, čo by mal daňovník v takýchto prípadoch robiť.
Kto má nárok na vrátenie DPH?
Okrem vyššie uvedených daňových situácií musí daňovník spĺňať tieto kritériá:
1) Nepoužívajte špeciálne daňové režimy, ktoré vylučujú výpočet dane z pridanej hodnoty (napríklad STS)
2) Uistite sa, že máte faktúry potvrdzujúce zaplatenie určitej sumy dane v rukách zástupcu organizácie
3) Občianskoprávny obchod, na základe ktorého bol tovar prijatý, nesmie byť neplatný
Okrem možného poklesu tržieb a obchodu so sadzbou dane 10 % pri nákupe tovaru s 20 % DPH je možné aj to, že kupujúci tovar s 20 % DPH predá s nulovou úrokovou sadzbou, ktorá je prípustná v r. niektoré prípady daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade je akceptovateľná aj možnosť vrátenia dane z pokladnice.
Právne poradenstvo:
Daňová služba nemá oprávnenie samostatne identifikovať dôvody na vrátenie DPH, a preto daňovník, ktorý žiada o vrátenie DPH, musí samostatne podať žiadosť o vrátenie sumy dane, ktorá bola zaplatená.
Všeobecný poriadok
Hneď poznamenávame, že všeobecný postup nie je najoptimálnejším spôsobom kompenzácie z dôvodu existencie dlhého konania, tento postup si však nevyžaduje osobitné dôvody na jeho uplatnenie.
V prvom rade si daňovník musí pripraviť súbor dokumentov potvrdzujúcich jeho nárok na vrátenie dane. Okrem faktúr je dôležité miesto v tomto odseku príprava priznania k DPH. Je potrebné pripomenúť, že daňové priznanie k DPH je možné podať výlučne v elektronickej forme a všetky ostatné formy jeho podania budú považované za nesprávne, so všetkými možnými následkami nepodania priznania, až po trestné stíhanie. Po prijatí vyhlásenia začnú daňové úrady proces kontroly na mieste. Dokumentárna kontrola môže trvať až 3 mesiace. Počas tohto obdobia môže daňový inšpektorát požadovať akékoľvek dokumenty (konkrétny taxatívny zoznam nie je stanovený v Daňovom poriadku), ktoré budú použité inšpektormi na spochybnenie vašej túžby získať vrátenie DPH. Nie je možné ignorovať ich žiadosti, pretože zákon stanovuje sankciu za takéto nezákonné správanie.
Vrátenie súm DPH bude možné získať až po ukončení administratívneho auditu za predpokladu, že inšpektori Federálnej daňovej služby Ruska nenájdu v preštudovaných dokumentoch dôvody na pochybnosti o vašom nároku na vrátenie. Daňová služba rozhodne do týždňa odo dňa ukončenia kontroly na mieste. Okrem odmietnutia vrátenia finančných prostriedkov alebo súhlasu s vašou žiadosťou môže daňový úrad rozhodnúť len o čiastočnom vrátení finančných prostriedkov uvedených v žiadosti. Samostatne upozorňujeme, že ak ste nepožiadali o vrátenie DPH na váš bežný účet pred začatím administratívnej kontroly, pri využití tejto možnosti môže daňový úrad rozhodnúť o prevode finančných prostriedkov do ďalšieho mesiaca.
Napokon, do 5 dní od dátumu kladného daňového rozhodnutia sa musí federálna pokladnica postarať o prevod prostriedkov na účet organizácie.
Postup oznamovania úhrady
Zákonodarca umožňuje získať peniaze z podnikania oveľa rýchlejšie ako pri bežnom postupe pri vrátení DPH. Oveľa vhodnejší je postup deklaratívneho vrátenia dane, využíva ho však menšina daňovníkov z dôvodu existencie množstva nehnuteľností, ktoré musí daňovník vlastniť pred uplatnením takéhoto privilegovaného postupu.
1) Organizácia zaplatila do rozpočtu prostredníctvom daní za 3 roky viac ako 2 miliardy rubľov.
2) Organizácia spolu s vyhlásením predloží bankovú záruku, podľa ktorej ručiteľ preberá povinnosť vrátiť sumu platby v prípade, že rozhodnutie o vrátení DPH bude neskôr zrušené.
3) Daňovníci, ktorí predložili ručiteľskú zmluvu, podľa ktorej sa ručiteľ (ktorý zase musí spĺňať určité náležitosti) zaväzuje zaplatiť sumu náhrady do štátnej pokladnice, ak sa z akéhokoľvek dôvodu zruší rozhodnutie o vrátení DPH.
4) Daňoví poplatníci v prioritných rozvojových oblastiach alebo slobodnom prístave Vladivostok za určitých podmienok.
O preplatenie môžete požiadať osobitným postupom buď v deň podania priznania, alebo do 5 dní od tohto momentu. Daňový úrad o vašej žiadosti rozhodne do 5 dní.
Je zrejmé, že schopnosť obísť potrebu čakať na dokončenie administratívneho auditu prostredníctvom oznamovacieho postupu na refundáciu môže byť pre daňovníka veľmi významná.
Druhy vrátenia DPH
1. Návrat ako taký. Ide o prevod finančných prostriedkov z rozpočtu Ruskej federácie na zúčtovací účet organizácie platiteľa daní alebo jednotlivého podnikateľa - fyzickej osoby. Vrátenie peňazí nie je možné, ak má organizácia dlh voči daňovým úradom.
2. Odsadenie. Ak daňovník nie je na svojom daňovom úrade známy ako riadny platiteľ dane, potom môže daňový úrad nezávisle nariadiť započítanie prebytočných prostriedkov na existujúce federálne daňové dlhy (keďže v súčasnosti je započítanie súm preplatkov daní na iných daniach rôzne úrovne je zakázaný, aby sa predišlo porušovaniu rovnosti saldo rozpočtov federácie, subjektov a obcí). Ak je daňovník čistý pred daňovým kontrolórom, ale nechce dostávať prostriedky späť na bežný účet, potom je možné zaplatiť požadovanú výšku daní vopred.
Doklady na vrátenie DPH
Približný zoznam dokladov, ktoré je potrebné predložiť daňovému úradu na vrátenie DPH, obsahuje všetky druhy potvrdení o skutočnej povahe transakcií – zmluvy, faktúry, bankové výpisy a platobné príkazy, knihy tržieb a nákupov.
Úkony daňovníka v prípade odmietnutia vrátenia
Daňový úrad môže použiť veľmi širokú škálu dôvodov, ktoré sa môžu stať vašou prekážkou pri získaní vrátenia DPH. Po prvé, banálnou chybou na strane obchodníka môže byť nedostatok kompletnej sady dokumentov. Potom môžu inšpektori odhaliť chyby a nezrovnalosti v informáciách poskytovaných daňovníkom. Napokon možno nastoliť otázky o samotnej podstate transakcií, pri ktorých sa žiada o vrátenie DPH, napríklad transakciu možno vyhlásiť za neplatnú, pretože je fiktívna; protistrana nemusí potvrdiť existenciu transakcie medzi vami; Federálna daňová služba Ruska môže odhaliť porušenia v transakciách. V takejto situácii má zmysel, aby sa daňovník odvolal proti rozhodnutiu kontroly, aby dostal vrátenie peňazí a vyhol sa prípadnej zodpovednosti za daňový delikt.
Naša prax
Daňová problematika vyžaduje od zástupcu nielen vysoké odborné znalosti, ale aj značné praktické skúsenosti s poradenstvom spoločnostiam pri výbere najlepšej stratégie.
Tím Krainev & Partners tvoria špecialisti rôznych profilov a vysokej kvalifikácie, čo nám umožňuje ponúknuť našim klientom nielen sprevádzanie pri uzatváraní zmlúv a súdnych sporoch na kľúč, ale aj poradiť našim klientom.
Na konzultáciu sa môžete prihlásiť zaslaním stručného popisu vašej otázky na adresu info@site.
Tiež by vás mohlo zaujímať:
Daň z nehnuteľnosti podľa usn
vrátenie DPH
Daňové poradenstvo
Daňové spory
Daňový právnik
Daňové poradenstvo
Daň z osobného majetku
Daň z nehnuteľností
Platiť dane z nehnuteľnosti online
Daň z nehnuteľnosti v Moskve
Výpočet dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby
Výhody dane z osobného majetku
Daň z nehnuteľnosti pre dôchodcov
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti
Splatnosť dane z nehnuteľnosti
Daň z predaja nehnuteľnosti
Daň z osobného majetku
Daň z majetku fyzických osôb v katastrálnej hodnote
Daň z majetku právnických osôb Prednostný majetok
zdaňovacie obdobie daň z nehnuteľnosti
Daňovníci dane z nehnuteľností
Skontrolujte daň z nehnuteľnosti
Príklad výpočtu dane z nehnuteľností
Vyplnenie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti
Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností pre právnické osoby
Zdaňovacie obdobie pre daň z nehnuteľnosti
Daňové odpočty dane z majetku fyzických osôb
Žiadosť na daňový úrad o oslobodenie dôchodcov od dane z nehnuteľnosti
Nové pravidlá pre platenie dane z nehnuteľností
Daň z osobného majetku za verejné služby
Prepočet dane z nehnuteľností fyzických osôb
Objekty podliehajúce dani z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností z nebytových priestorov pre fyzické osoby
Nesprávne vypočítaná daň z nehnuteľnosti