On sait que lors de l'achat d'un logement, chaque payeur a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. Pour les citoyens officiellement employés et payant régulièrement des impôts, l'État s'engage à restituer 13 pour cent du coût de l'appartement. Cependant, il ne faut pas oublier que le montant ne doit pas dépasser 2 millions de roubles.
Comment les particuliers peuvent-ils restituer la TVA sur les nouvelles constructions ou l'achat d'un terrain, d'un appartement, d'un immeuble résidentiel, d'une chambre ou d'une part sur le territoire de la Fédération de Russie ?
Dans le cas de l'achat d'un terrain pour la construction individuelle d'une maison ou d'une colocation, la déduction fiscale n'est accordée qu'après réception d'un certificat de propriété du logement.
Liste des dépenses réelles dans le cadre du remboursement de la TVA :
- les dépenses pour l'achat d'un immeuble résidentiel;
- pour l'élaboration de documents de conception et d'estimation ;
- les dépenses pour l'achat de matériaux de construction et de finition ;
- pour le raccordement aux services publics.
Si nous parlons d'acheter une chambre ou un appartement, alors la liste des dépenses réelles est la suivante :
- frais d'achat d'un appartement, d'une colocation, d'une chambre, droits au logement dans une maison en construction ;
- pour l'achat de matériaux de construction ;
- pour la documentation de conception et d'estimation, les travaux de finition.
Les dépenses liées à l'achèvement de la construction d'une maison achetée et à sa finition sont acceptées en déduction si le contrat d'achat et de vente indique le fait d'une construction inachevée ou la nécessité de finir la propriété.
Autres motifs de remboursement de la TVA
De plus, un particulier a droit au remboursement de la TVA dans les cas suivants :
- Fonds dépensés pour les services médicaux, la formation, les œuvres caritatives, les cotisations supplémentaires au Fonds d'assurance, le paiement des cotisations de retraite au titre d'un accord de retraite non étatique, etc. Le remboursement de la TVA sera effectué à la fin de l'année au cours de laquelle ces dépenses ont été enregistrées.
- Vous pouvez également récupérer la TVA sur le prêt. Il s’agit plus précisément du remboursement des intérêts hypothécaires. La législation prévoit un remboursement de ce montant égal à 13 %. Cependant, sachez qu'il est ici nécessaire de confirmer le fait des dépenses, pour lesquelles vous devez conserver les documents de paiement. S'ils ont été perdus, vous devez alors obtenir un certificat de la banque, délivré comme reçu de paiement. Mais gardez à l'esprit que tous les organismes bancaires ne délivrent pas un tel document.
Quelques conseils pratiques pour les particuliers :
- Tout d'abord, assurez-vous que vous n'avez aucun problème avec la déclaration, puis soumettez les documents pour un remboursement de TVA ;
- Assurez-vous que la facture est correctement établie, car en cas d'inexactitudes, d'erreurs ou d'incohérences, le service des impôts refusera le remboursement de la TVA.
Remboursement
Pour que la TVA soit remboursée aux particuliers lors de l'achat d'un appartement, il faut procéder comme suit :
- calculer l'assiette fiscale égale à la valeur de la propriété si son prix ne dépasse pas 2 millions de roubles ;
- préparer une déclaration de revenus et l'envoyer à l'institution compétente ;
- déposer une demande de remboursement de taxe en faveur du propriétaire.
Une demande de remboursement de TVA peut être introduite dans un délai de trois ans à compter du moment où le droit d'en bénéficier devient disponible. L'administration fiscale doit virer le montant requis dans un délai d'un mois civil. Cette période ne comprend pas le rapprochement des calculs et la vérification documentaire de la documentation. Si un remboursement de TVA est refusé, des spécialistes du droit fiscal vous aideront à faire appel de la décision des organismes compétents.
En cas de décision négative infondée, vous pouvez déposer une plainte, soumettre des objections à une autorité supérieure ou influencer les agents du fisc en vous adressant au tribunal.
Documents requis pour le traitement des retours aux personnes morales
Pour restituer la TVA aux personnes morales, vous devez suivre la procédure suivante :
- rédiger une demande de retour indiquant le compte courant ;
- Si nous parlons d'entreprises et d'entrepreneurs, vous devez vérifier tous les rapports de TVA. Les factures, les déclarations de revenus et les documents de transfert universel font l'objet d'une attention accrue.
Si une entreprise doit rembourser des trop-perçus de TVA, elle doit introduire une demande auprès de l'inspection. Après avoir vérifié les règlements mutuels, le fisc proposera de rembourser le montant par virement sur un compte courant ou de le compenser avec des paiements futurs.
Il est particulièrement difficile pour les organisations d'obtenir un remboursement, car les autorités fiscales doutent souvent de la validité du remboursement et vérifient soigneusement les documents et rapports comptables. Dans une telle situation, il est préférable de faire appel à une assistance juridique professionnelle.
Le système Tax Free fonctionne depuis longtemps avec succès dans de nombreux pays du monde. Son essence est que les étrangers qui viennent dans le pays et y achètent des biens peuvent restituer la TVA sur leurs achats dans ce pays. Les experts du groupe GNK nous expliquent comment fonctionnera Tax Free en Russie et comment prendre en compte les remboursements de TVA.
La loi fédérale n° 341-FZ du 27 novembre 2017 a introduit un certain nombre de modifications au Code des impôts de la Fédération de Russie. En particulier, au ch. 21 a ajouté l’art. 169.1 – « Compensation du montant de l'impôt aux particuliers - citoyens d'États étrangers lors de l'exportation de marchandises en dehors du territoire douanier de l'UEE. La procédure et les conditions de réalisation de cette indemnisation. Règlement Art. 169.1 sont valables à compter du 1er janvier 2018.
Selon les nouvelles règles, les étrangers pourront restituer la TVA de 18 % qu'ils ont payée lors de l'achat de marchandises en Russie, à condition que le montant de l'achat dans la journée soit d'au moins 10 000 roubles (TVA comprise). A titre de comparaison : en Italie, le taux de TVA pour les déclarations Tax Free (selon le type d'achat) est de 4 à 22%, le prix minimum d'achat est de 154,95 euros. En Grèce, le taux d'imposition sera de 17 à 24 % ; Le montant minimum d'achat est de 50 euros. Lors d'un achat en Chine, vous pouvez déduire 17 % si le montant est d'au moins 500 CNY (environ 4 400 roubles russes pour le moment).
À qui la TVA sera-t-elle restituée ?
Un remboursement de TVA peut s'appliquer particuliers - citoyens de pays étrangers qui ne sont pas membres de l’Union économique eurasienne (EAEU). À l'heure actuelle, l'EAEU compte 5 pays : l'Arménie, la Biélorussie, le Kazakhstan, le Kirghizistan et la Russie. Autrement dit, les citoyens biélorusses ne pourront pas restituer la TVA. Et les résidents de pays non répertoriés ci-dessus – oui.
Note! La taxe ne peut pas être restituée si un citoyen étranger a acheté un produit soumis à accises (par exemple, des produits contenant de l'alcool, des parfums et des cosmétiques, certains types de médicaments, etc. - Article 181 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Encore une nuance : le montant du remboursement sera déduit commission pour les services de compensation fiscale.
Qui est indemnisé de la TVA ?
Les vendeurs de biens achetés en Russie pourront demander une déduction de la TVA.
Mais pas absolument tout. Seuls les vendeurs officiellement considérés « organisations de commerce de détail" et sont incluses dans la liste correspondante du ministère de l'Industrie et du Commerce (clause 5 de l'article 169.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
La taxe peut être remboursée :
directement les organisations de commerce de détail (leurs divisions distinctes) ;
Opérateurs Tax Free opérant dans le cadre d'accords conclus avec des vendeurs et des organismes de vente au détail.
Il n'existe actuellement aucune liste approuvée de ces organisations. Il existe cependant quelques informations. Ainsi, selon le projet de résolution du gouvernement de la Fédération de Russie « sur la détermination des critères de sélection des organisations de commerce de détail pour participer au système de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (« hors taxe ») et sur l'approbation de la liste des emplacements pour les participants au système de valeur ajoutée système de compensation fiscale (« hors taxes »), préparé par le ministère de l'Industrie et du Commerce, des déductions seront disponibles pour les achats effectués dans les magasins de Moscou, Saint-Pétersbourg, Sotchi, Veliky Novgorod, Kaliningrad et Vladivostok.
Quant aux conditions requises pour les vendeurs, ils doivent être assujettis à la TVA et travailler depuis au moins deux ans.
Comment restituer la TVA à l'acheteur
L'acheteur pourra effectuer une déclaration Tax Free de la même manière que les Russes lorsqu'il effectue des achats dans d'autres pays : à l'aéroport lors du passage de la frontière en espèces ou déjà dans son propre pays (par virement sur son compte). Pour recevoir une indemnisation, vous aurez besoin d'un passeport et d'un chèque spécial Tax Free émis par le vendeur en plus de la caisse enregistreuse ou du ticket de caisse. Ce récépissé sera tamponné d'une marque douanière au point de contrôle de l'aéroport. Les marchandises doivent être retirées du territoire de la Fédération de Russie dans un délai de trois mois à compter de la date d'achat et un an est accordé pour demander un remboursement de taxe.
La forme du chèque Tax Free n'est pas fixée par la loi. Il est établi en un seul exemplaire sous quelque forme que ce soit (y compris pour plusieurs achats effectués dans la même journée), mais doit contenir un certain nombre de mentions obligatoires énumérées à l'article 7 de l'art. 169.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, par exemple, le nom et le NIF du vendeur, le contribuable de l'organisation du commerce de détail, son adresse, le nom et le prénom de l'acheteur, les détails de son passeport, le montant de la TVA, ainsi que ainsi qu'un code-barres pour compenser le montant de la taxe.
Comment restituer la TVA au vendeur
La TVA payée par l'acheteur du système Tax Free est déduite par le vendeur. Pour bénéficier d'une déduction, celle-ci doit être justifiée.
Avant le 1er octobre 2018, le vendeur (exploitant) doit fournir à l'administration fiscale une liste de documents (chèques) pour compenser le montant de la taxe (indiquant des informations sur le paiement de l'indemnisation à l'acheteur), ainsi que des informations sur le taille de l’assiette de la TVA et une déclaration de TVA. L'administration fiscale a expliqué plus en détail les modalités de remplissage de la déclaration dans sa lettre n° SD-4-3/10@ du 01/09/2017.
Ainsi, pour la période de transition (avant que des modifications ne soient apportées au formulaire de déclaration de TVA et de nouveaux codes pour les types de transactions), le Service fédéral des impôts recommande ce qui suit.
Les contribuables ont le droit de refléter l'opération de vente de services à des acheteurs étrangers dans la section 4 de la déclaration de TVA, ainsi que dans les sections 5 et 6 sous le code 1011431.
Lors du remplissage du livret d'achat et du livret de vente, les contribuables peuvent utiliser des codes de type de transaction supplémentaires tels que 35 (exécution d'un document (chèque) de compensation de TVA et son enregistrement) et 36 (déductions des montants de TVA).
Avant que des modifications ne soient apportées à la section 3 « Calcul du montant de l'impôt payable au budget pour les transactions taxées aux taux d'imposition prévus par le Code des impôts de la Fédération de Russie » de la déclaration de TVA, les transactions de vente de biens et les l'application des déductions fiscales est reflétée respectivement à la ligne 010 ou 020 et à la ligne 120 de cette section 3.
Le vendeur peut demander une déduction fiscale dans un délai d'un an, mais pas à compter de la date de vente, mais à compter de la date de compensation de la TVA.
Les prestations de l'opérateur assurant les prestations de retour sont soumises à la TVA au taux de 0%.
À partir du 1er octobre 2018, il est prévu de passer à une gestion entièrement électronique des documents, à laquelle participeront les opérateurs, les vendeurs, le Service fédéral des douanes et le Service fédéral des impôts.
Jusqu'à présent, sur le site Internet du système Global Blue, le plus grand opérateur international du système Tax Free (opérant dans 51 pays), le nom « Russie » n'apparaît pas dans les listes des pays Tax Free. Le système fournit uniquement des services de restitution de la TVA aux Russes sur les achats effectués dans d'autres pays.
Comment effectuer un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement ? Si vous envisagez de percevoir des fonds supplémentaires pour vivre dans un nouveau logement, il est important de prendre en compte les conditions dans lesquelles les déclarations de revenus des personnes physiques sont faites lors de l'achat d'un appartement.
La déduction dite de l'impôt foncier conformément à l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie peut être une bonne aide pour un prêt hypothécaire ou même pour une pendaison de crémaillère à vos frais. Les motifs d'un remboursement d'impôt, ainsi que les aspects pour l'obtenir, sont décrits dans cette revue.
Remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement
Lors de l'achat d'un bien immobilier, tant les personnes physiques que morales ont droit à une déduction foncière. Uniquement pour les contribuables individuels, la déduction est établie pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) et pour les organisations - pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui accompagne ces transactions.
En fonction des motifs pour lesquels est né le droit à bénéficier d'une déduction de taxe foncière, les conditions de son obtention sont fixées, ainsi que le montant maximum et la procédure de traitement des documents. La différence dépend donc du contribuable lui-même. Dans le même temps, il existe un certain nombre de restrictions à l'octroi de ce type de déduction, sans que vous en ayez connaissance, un remboursement d'impôt peut vous être refusé.
Motifs et conditions du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Les contribuables qui sont tenus de payer l'impôt sur le revenu - impôt sur le revenu des personnes physiques - ont le droit de bénéficier d'une déduction foncière. Lorsqu'ils effectuent un certain nombre de transactions, notamment lors de l'achat d'un appartement, ils peuvent réduire le montant de leurs revenus sur lesquels est calculé cet impôt. pour le montant des dépenses engagées.
Les frais d'achat et de construction de logements qui réduisent l'assiette fiscale peuvent être inclus conformément à l'art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie les postes de dépenses suivants :
- Pour l'achat d'un immeuble d'habitation, y compris au stade de construction inachevée ;
- Pour l'élaboration de la documentation de devis et de conception ;
- Pour les infrastructures - connexion aux réseaux publics et connexion ou création de communications autonomes ;
- Pour l'achat de matériaux de finition et de construction ;
- Payer les travaux de construction et de finition de l'installation ;
- Acquérir des droits de participation au capital d'un immeuble neuf.
Montant de la déduction de taxe foncière
Il existe certaines limites aux déductions fiscales pour les particuliers cherchant à réduire leur assiette fiscale :
- Jusqu'à 2 millions de roubles - lors de l'achat ou de la construction d'un bien immobilier - d'une maison, d'un appartement, d'une pièce ou d'une part de ceux-ci, ainsi que lors de l'achat d'un terrain pour la construction de logements individuels ou sur lequel se trouve une maison ;
- Jusqu'à 3 millions de roubles - pour rembourser les intérêts d'un prêt au logement ciblé contracté pour l'achat ou la construction d'un bien immobilier.
Le taux d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %, sur cette base, vous pouvez calculer le montant maximum de l'épargne reçue. De plus, il faut tenir compte du fait que, par exemple, lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque, vous pouvez restituer 13 % de 2 millions de roubles de sa valeur, soit 260 000 roubles, ainsi que jusqu'à 13 % de 3 millions de roubles d'intérêts courus sur le prêt - 390 000 roubles supplémentaires, c'est-à-dire que le montant maximum reçu des fonds fiscaux peut atteindre 650 000 roubles.
Le montant de l'impôt peut être restitué rétrospectivement - pour les trois périodes de déclaration précédentes ou retenu progressivement - au fur et à mesure de la perception du revenu imposable jusqu'à sa retenue totale. Les retraités peuvent utiliser le droit à une déduction rétrospective lors de l'achat ou de la construction d'un logement ou lors d'un prêt à ces fins. Une déduction de l'impôt foncier pour l'achat d'un terrain à bâtir n'est accordée qu'après que le contribuable a reçu un certificat de propriété de la maison construite.
La procédure pour obtenir une déduction de taxe foncière
Afin de rembourser l'impôt sur le revenu, l'acheteur d'un bien immobilier peut s'adresser au bureau des impôts à tout moment après la conclusion de la transaction. À la fin de la période fiscale en cours, ou avant sa fin - lors de la prise de contact par écrit avec l'employeur après l'achat ou la construction, ainsi que lors du remboursement d'un prêt hypothécaire.
Vous ne connaissez pas vos droits ?
Vous devrez joindre les documents suivants à votre demande avec les détails de votre compte pour bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier auprès du Service fédéral des impôts :
- Le passeport lui-même et une copie certifiée conforme de ses pages principales ;
- Déclaration complétée sous le formulaire 3-NDFL (Pour plus de détails, lire l'article : " Comment remplir une déclaration (NDFL3) lors de l'achat d'un appartement?" ;
- Certificat 2-NDFL de l'employeur ;
- Un contrat d'achat et de vente d'un objet, ou un contrat de participation partagée à la construction d'un immeuble à appartements ;
- Titres de propriété pour un bien immobilier - un certificat de propriété, ainsi qu'un acte d'acceptation et de transfert de l'objet ;
- Reçu ou reçus confirmant que le vendeur a reçu le paiement de l'article de la part du contribuable ;
- Un contrat de prêt (contrat hypothécaire) indiquant l'achat ou la construction d'un bien immobilier résidentiel dans le but de l'emprunt, un certificat de la banque concernant les intérêts courus pour la période de déclaration, des reçus et des chèques pour effectuer les paiements obligatoires en vertu du contrat - si vous avez l'intention de utiliser une déduction pour les intérêts du prêt ;
- Documents de paiement pour l'achat de matériaux de construction et de matériaux de finition - pour l'auto-construction ;
- Un acte de mariage et une demande de répartition des fonds de déduction fiscale - lors de l'enregistrement du logement en copropriété.
Les documents préparés peuvent être présentés en personne au bureau des impôts qui travaille avec les particuliers de leur nouveau lieu de résidence lors d'un déménagement. Cette méthode est bonne car tous les documents sont immédiatement vérifiés par un représentant du Service fédéral des impôts - s'il y a un problème avec eux, vous pouvez immédiatement obtenir des éclaircissements et apporter rapidement des modifications. Vous n'avez pas le temps de faire des visites personnelles ? Il est possible d'envoyer l'ensemble des documents au bureau des impôts par courrier recommandé. Il n'y a qu'un seul danger : le processus s'éternisera et s'il y a des lacunes dans les documents, il ne sera possible de s'en rendre compte qu'après un audit documentaire - au bout de 3 mois. Après la fin de la période de déclaration, les remboursements d'impôt sur le revenu seront effectués pour toute l'année.
Il existe la possibilité de ne pas contacter directement l'INFS, mais d'écrire une demande à l'employeur, en joignant une notification du bureau des impôts concernant le droit à bénéficier d'une déduction. Ensuite, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera pas déduit du budget, mais sera simplement versé régulièrement au salarié en même temps que le salaire de base à compter du mois de dépôt de la demande correspondante.
Motifs possibles de refus de remboursement d'impôt sur le revenu
La déduction de la taxe foncière sera refusée si l’une des conditions de remboursement de la taxe n’est pas remplie. Les raisons les plus courantes pour lesquelles les fonds du budget ne sont pas reçus sont :
- Le demandeur n'a aucun revenu imposable ;
- Vous avez déjà profité de la déduction de la taxe foncière plus tôt lors de l'achat d'un autre bien immobilier et l'avez reçu pour le montant maximum ;
- Transactions immobilières en dehors de la Fédération de Russie ;
- Le logement a été acheté auprès de personnes solidaires, dont la définition est contenue dans l'art. 20 et 105 du Code des impôts de la Fédération de Russie - les personnes qui entretiennent des relations de parenté et de mariage, des relations entre un pupille et un fiduciaire ou un enfant adopté et un enfant adopté, ainsi qu'un employé et un employeur ou un supérieur immédiat ;
- Lors de la préparation des documents et des dépenses, des tiers apparaissent, par exemple, si un récépissé de paiement d'argent dans le cadre d'une transaction n'est pas délivré au nom du contribuable, bien que l'appartement lui-même soit enregistré à son nom ;
- Lors de l'achat d'un logement, des fonds budgétaires ont été utilisés, y compris le capital maternité, les subventions fédérales et régionales, les subventions - aucune déduction n'est prévue pour leur montant, mais les fonds propres investis dans l'achat peuvent être exonérés d'impôt.
Il existe également quelques nuances lors de la mise en œuvre du principe d'obtention d'une déduction de taxe foncière « une fois pour un objet » - en fait, il ne s'applique pas à toutes les situations. Ainsi, vous ne pouvez plus bénéficier d'une déduction lors de l'achat ou de la construction d'un bien immobilier, ainsi que lors du remboursement d'un prêt au logement. Mais une déduction pour la vente d'un bien immobilier ou son retrait pour les besoins de l'État peut être prévue à plusieurs reprises.
Aujourd'hui, une déduction fiscale dans la limite fixée peut être obtenue par « partage » pour plusieurs objets - le solde de la limite non allouée peut être transféré sur des acquisitions ultérieures, mais pas lors du remboursement de l'hypothèque - il ne peut être que le seul préférentiel.
Caractéristiques de l'octroi de déductions fiscales aux conjoints
Il n'est pas interdit d'enregistrer un bien immobilier comme propriété commune des époux et des autres membres de la famille, mais il faut distinguer : 
- les biens communs partagés, lors de l'enregistrement desquels le montant de la déduction due est automatiquement réparti selon les parts des membres de la famille ;
- copropriété commune, lorsqu'il est nécessaire de rédiger une demande au bureau des impôts avec décision de répartir la déduction à tous les propriétaires ou en faveur de l'un d'entre eux. Cette décision ne peut être modifiée ultérieurement.
D'ailleurs, lors de l'enregistrement d'un logement en copropriété, si l'un des propriétaires a déjà utilisé la déduction ou n'a pas de revenus imposables, l'autre peut percevoir l'intégralité du montant. Avec la propriété partagée, cela est impossible. Mais la position du fisc sur cette question diffère, et si l'un des époux a déjà bénéficié d'une déduction, le second ne pourra être agréé que pour la moitié du montant dû, l'appartement étant inscrit en copropriété. Mais chaque contribuable a le droit de faire appel devant le tribunal et de bénéficier d'une déduction intégrale pour le deuxième conjoint.
Lors de l'enregistrement d'un bien immobilier en copropriété ou en copropriété pour mineurs, les parents peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour la part des enfants. Le problème est résolu de la même manière lorsque les parents achètent un appartement pour un enfant mineur - ils ont le droit de profiter de la déduction totale, puisqu'ils ont effectué la transaction au détriment de leurs propres revenus.
Comment restituer la TVA est l’un des problèmes fiscaux auxquels peuvent être confrontés les entreprises, les entrepreneurs ou les particuliers. La racine du problème réside dans l'approche adoptée par le service des impôts en matière de remboursement de la TVA.
Le droit au remboursement de la TVA pour les entreprises et les entrepreneurs naît si le montant de la déduction fiscale dépasse le montant de l'impôt destiné à être transféré au système budgétaire. Les citoyens peuvent demander un remboursement de TVA lors de l'achat d'un bien immobilier.
La méthode standard pour toutes les catégories de contribuables est le remboursement d'impôt sur la base des résultats d'un contrôle documentaire des déclarations soumises. Les entreprises qui, au cours des trois dernières années, ont reconstitué leur budget avec des paiements d'impôts d'un montant de plus de 10 milliards de roubles peuvent demander le remboursement des montants d'impôts sur demande. En pratique, cette procédure est rarement utilisée, puisqu'une garantie bancaire est requise pour recevoir les fonds budgétaires.
Si le contrôle révèle des arriérés pour ce type de paiement d'impôts, il sera demandé à l'entreprise ou à l'entrepreneur de compenser les paiements afin d'éliminer la dette envers le budget.
En pratique, les entreprises peuvent restituer la TVA de deux manières :
1. Remboursement d'impôt sur le compte courant ;
2. Déduction de l'impôt sur les paiements futurs.
Documents requis pour traiter un retour
Avant de restituer la TVA, les personnes morales doivent effectuer la séquence d'actions suivante :
1. Vérifiez la déclaration de TVA si nous parlons d'entrepreneurs et d'entreprises. Une attention particulière est portée aux déclarations fiscales, aux factures et aux documents de virement universel.
2. Remplissez une demande de détaxe en indiquant votre compte courant.
Les entreprises doivent organiser une comptabilité TVA séparée, sinon les demandes de remboursement d'impôt seront infondées, puisque les autorités fiscales ne seront pas en mesure de documenter le montant de l'impôt à rembourser.
Si une entreprise doit restituer un trop-payé de TVA, elle doit s'adresser à l'inspection avec une demande. Après rapprochement des règlements mutuels, l'administration fiscale proposera de restituer le montant sur le compte courant ou de le déduire des règlements futurs.
Remboursement de la TVA pour les particuliers
Pour les particuliers, il est pertinent de savoir comment restituer la TVA sur l'achat d'un appartement.
Pour ce faire, vous devez suivre l'algorithme d'actions suivant :
2. Établir une déclaration d'impôts et la transmettre à l'inspection ;
3. Rédigez une demande de remboursement d'impôt en faveur d'un ou plusieurs propriétaires.
Une demande de remboursement de TVA peut être introduite dans un délai de 3 ans à compter de la naissance du droit au remboursement. Le service des impôts doit virer le montant de l'indemnisation requis dans un délai d'un mois calendaire. Cette période ne comprend pas la vérification documentaire des documents et le rapprochement des calculs. Les avocats fiscalistes vous aideront à rassembler les documents nécessaires, et en cas de refus de payer, à faire appel des actions des autorités compétentes.
En cas de refus déraisonnable de remboursement de la TVA, vous pouvez introduire des objections, adresser des réclamations à une autorité supérieure ou influencer l'administration fiscale en intentant une action en justice auprès d'une autorité judiciaire pour invalider la décision de l'administration fiscale. Avant de vous adresser au tribunal, vous devez suivre toutes les étapes ci-dessus pour résoudre le conflit avant le procès.
Assistance juridique pour les remboursements de TVA
Les avocats de la société « UK TRIUMPH » vous aideront à restituer la TVA aussi bien aux personnes morales qu'aux personnes physiques.
Il est particulièrement difficile d’accorder un remboursement d’impôt aux organisations, car les autorités fiscales remettent souvent en question la validité du remboursement et procèdent à une vérification approfondie des documents et des états financiers de l’organisation. À ce stade, la meilleure option serait de faire appel à une assistance juridique professionnelle.
Les avocats expérimentés de notre société possèdent des connaissances et une vaste expérience dans l’accompagnement des contrôles fiscaux sur de telles questions, ils aideront donc votre organisation à réussir le contrôle avec un minimum de pertes. Dans un premier temps, nous procéderons au détaillage et à l'analyse des bases de données contractuelles et de la documentation primaire, puis nous comblerons les lacunes et corrigerons les déficiences comptables.
Ainsi, le fisc n’aura rien à redire et la procédure de remboursement ira plus vite. Nos avocats protégeront de manière fiable vos intérêts pendant l'inspection, en prenant le contrôle de toutes les actions des autorités d'inspection. La protection est assurée pendant le processus de contrôle fiscal, jusqu'aux procédures judiciaires incluses.
L'auto-introduction d'une demande de remboursement de TVA auprès de l'inspection sans assistance juridique se termine souvent par le refus du remboursement par l'administration fiscale. Une demande de remboursement de TVA bien rédigée avec l'aide d'avocats qualifiés de la société "UK TRIUMPH", notamment des objections écrites aux rapports d'audits documentaires, permet dans la plupart des cas d'obtenir une indemnisation à l'amiable.
La levée d'impôts exorbitants est une voie qui provoque le vol,
enrichissement de l'ennemi, conduisant à la mort de l'État.
Xunzi
Dans le processus de calcul de l'impôt le plus complexe et le plus extraordinaire du système fiscal russe, un avocat ou un comptable d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel peut se trouver dans une situation où, suite à la déduction de la TVA dite « en amont » du montant de TVA sur les ventes, le montant obtenu acquiert des valeurs négatives. Cette situation est possible si le produit a été vendu à un coût inférieur à celui acheté, ou si le taux d'imposition sur la vente du produit est inférieur au taux d'imposition sur son acquisition.
Dans ce document, nous avons essayé de fournir des réponses aux questions les plus courantes que nos clients se posent concernant le remboursement de la TVA.
Exemple de situation 1 :
Exemple de situation 2 :
Dans de tels cas, le contribuable a le droit d'exiger le remboursement sur le budget des sommes versées par lui à son fournisseur au titre de la taxe si, selon la déclaration, elles dépassent le montant de la taxe due. Dans cet article, nous vous expliquerons ce qu'un contribuable doit faire dans de tels cas.
Qui a droit au remboursement de la TVA ?
Outre la nécessité des situations de paiement d’impôt ci-dessus, le contribuable doit répondre aux critères suivants :
1) N'utilisez pas de régimes fiscaux spéciaux qui excluent le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée (par exemple, système fiscal simplifié)
2) Le représentant de l'organisation doit avoir des factures confirmant le paiement d'un certain montant de taxe
3) La transaction civile en vertu de laquelle les marchandises ont été reçues ne doit pas être invalide
En plus d'une éventuelle réduction des volumes de ventes et d'échanges à un taux d'imposition de 10 % lors de l'achat de biens à 20 % de TVA, une situation est également possible où l'acheteur d'un bien à 20 % de TVA le vend à un taux d'intérêt nul, autorisé en certains cas du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans ce cas, la possibilité d'un remboursement d'impôt par le Trésor est également acceptable.
Conseils juridiques:
Le service des impôts n'est pas habilité à identifier de manière indépendante les motifs d'un remboursement de TVA, et par conséquent, un contribuable demandant un remboursement de TVA doit introduire de manière indépendante une demande de remboursement du montant de l'impôt payé en trop.
Procédure générale
Notons d'emblée que la procédure générale n'est pas le mode d'indemnisation le plus optimal en raison de la présence d'une procédure longue, cependant, cette procédure ne nécessite pas de motif particulier pour son application.
Tout d'abord, le contribuable doit préparer un ensemble de documents confirmant son droit à un remboursement d'impôt. Outre les factures, une place importante dans ce paragraphe est l'établissement de la déclaration de TVA. Il convient de rappeler qu'une déclaration de TVA ne peut être soumise que sous forme électronique et que toutes les autres formes de déclaration seront considérées comme inappropriées, avec toutes les conséquences possibles d'un défaut de déclaration, y compris des poursuites pénales. Dès réception de la déclaration, l’administration fiscale entame la procédure de contrôle documentaire. Un audit documentaire peut durer jusqu’à 3 mois. Durant cette période, l'inspection des impôts pourra exiger tous documents (une liste exhaustive spécifique n'est pas établie par le Code général des impôts) qui seront utilisés par les contrôleurs afin de remettre en cause votre volonté de bénéficier d'un remboursement de TVA. Leurs demandes ne peuvent être ignorées, puisque la loi prévoit des sanctions pour de tels comportements illégaux.
Il ne sera possible de recevoir un remboursement de TVA qu'après un contrôle documentaire, à condition que les inspecteurs du Service fédéral des impôts de Russie ne trouvent aucune raison de douter de votre demande de remboursement dans les documents qu'ils ont examinés. La décision est prise par le service des impôts dans un délai d'une semaine à compter de la date de clôture du contrôle documentaire. En plus de refuser un remboursement ou d'accepter votre demande, le bureau des impôts peut prendre une décision sur un remboursement partiel seulement des fonds spécifiés dans la demande. Par ailleurs, nous soulignons que si vous n'avez pas demandé de remboursement de TVA sur votre compte courant avant le début du contrôle documentaire, si vous profitez de cette opportunité, l'administration fiscale peut décider de transférer des fonds dans un délai d'un mois.
Enfin, dans les 5 jours à compter de la date d’une décision fiscale positive, le Trésor fédéral doit s’occuper du transfert des fonds sur le compte de l’organisme.
Procédure de notification d’indemnisation
Le législateur offre la possibilité de recevoir l'argent dû à une entreprise beaucoup plus rapidement qu'avec la procédure habituelle de remboursement de la TVA. La procédure de remboursement déclaratif est de loin préférable, mais elle est utilisée par une minorité de contribuables en raison de l'existence d'un certain nombre de biens qu'un contribuable doit posséder avant de réclamer une procédure aussi privilégiée.
1) L'organisation a versé au budget plus de 2 milliards de roubles sous forme d'impôts sur 3 ans.
2) L'organisation, accompagnée de la déclaration, présente une garantie bancaire, en vertu de laquelle le garant assume l'obligation de rembourser le montant du paiement en cas d'annulation ultérieure de la décision de remboursement de la TVA.
3) Les contribuables qui ont présenté un accord de garantie, en vertu duquel le garant (qui à son tour doit remplir certaines conditions) s'engage à payer le montant de l'indemnisation au Trésor si, pour une raison quelconque, la décision de remboursement de la TVA est annulée.
4) Les contribuables des zones de développement prioritaires ou du port franc de Vladivostok sous certaines conditions.
Vous pouvez introduire une demande d'indemnisation de manière particulière soit le jour du dépôt de la déclaration, soit dans les 5 jours à compter de ce moment. Dans les 5 jours, le bureau des impôts prend une décision sur votre demande.
De toute évidence, la possibilité de contourner la nécessité d'attendre la fin d'un contrôle documentaire grâce à une procédure de notification de remboursement peut être très importante pour le contribuable.
Types de remboursement de TVA
1. Retournez en tant que tel. Implique le transfert de fonds du budget de la Fédération de Russie vers le compte courant d'une organisation de contribuables ou d'un entrepreneur individuel - un particulier. Un remboursement n'est pas possible si l'organisation est endettée envers le fisc.
2. Testez. Si le contribuable n'est pas connu de son bureau des impôts comme un bon contribuable, le bureau des impôts peut alors ordonner de manière indépendante la compensation des fonds excédentaires avec les dettes existantes pour le paiement des impôts fédéraux (puisque, pour le moment, la compensation des montants d'impôts payés en trop sur d'autres les impôts de différents niveaux sont interdits dans le but d'empêcher la violation de l'égalité de l'équilibre des budgets de la fédération, des entités constitutives et des communes). Si le contribuable est clair devant l'inspecteur des impôts, mais ne souhaite pas recevoir de fonds sur son compte courant, la possibilité de payer à l'avance le montant d'impôt requis est acceptable.
Documents pour le remboursement de la TVA
La liste approximative des documents qui doivent être présentés au bureau des impôts pour un remboursement de la TVA comprend toutes sortes de preuves de la nature réelle des transactions - contrats, factures, relevés bancaires et ordres de paiement, livres de ventes et d'achats.
Actions du contribuable en cas de refus d'indemnisation
L'administration fiscale peut invoquer un éventail extrêmement large de raisons qui peuvent devenir un obstacle à votre cheminement vers le remboursement de la TVA. Tout d'abord, une simple erreur de la part d'un homme d'affaires peut être l'absence d'un ensemble complet de documents. Les inspecteurs peuvent alors déceler des erreurs et des incohérences dans les informations fournies aux contribuables. Enfin, des questions peuvent être soulevées sur la nature même des opérations pour lesquelles un remboursement de TVA est demandé : par exemple, l'opération peut être déclarée invalide en raison de son caractère fictif ; la contrepartie peut ne pas confirmer l'existence d'une transaction entre vous ; Le Service fédéral des impôts de Russie peut détecter des violations lors de transactions. Dans une telle situation, il est logique que le contribuable fasse appel de la décision de l’inspecteur afin d’obtenir un remboursement et d’éviter une éventuelle responsabilité pour une infraction fiscale.
Notre pratique
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