Wiadomo, że przy zakupie dowolnego mieszkania każdy płatnik ma prawo do ulgi podatkowej. Obywatelom, którzy są oficjalnie zatrudnieni i regularnie płacą podatki, państwo zobowiązuje się zwrócić 13 procent kosztów mieszkania. Należy jednak pamiętać, że kwota nie powinna przekraczać 2 milionów rubli.
W jaki sposób osoby fizyczne mogą zwrócić podatek VAT od nowego budownictwa lub zakupu gruntu, mieszkania, budynku mieszkalnego, pokoju lub udziału na terytorium Federacji Rosyjskiej?
W przypadku zakupu działki pod indywidualną budowę domu lub udziału, ulga podatkowa następuje dopiero po otrzymaniu aktu własności mieszkania.
Lista faktycznych wydatków w ramach zwrotu podatku VAT:
- wydatki na zakup budynku mieszkalnego;
- do opracowywania dokumentów projektowych i kosztorysowych;
- wydatki na zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych;
- do podłączenia mediów.
Jeśli mówimy o zakupie pokoju lub mieszkania, lista rzeczywistych wydatków wygląda następująco:
- wydatki na zakup mieszkania, udziału, pokoju, praw do mieszkania w domu w budowie;
- na zakup materiałów budowlanych;
- do dokumentacji projektowej i kosztorysowej, prac wykończeniowych.
Wydatki na dokończenie budowy nabytego domu i jego wykończenie podlegają odliczeniu, jeżeli w umowie kupna-sprzedaży wskazano fakt niezakończonej budowy lub konieczność wykończenia nieruchomości.
Inne podstawy zwrotu podatku VAT
Ponadto osoba fizyczna ma prawo do zwrotu podatku VAT w następujących przypadkach:
- Środki wydane na usługi medyczne, szkolenia, działalność charytatywną, dodatkowe składki na Fundusz Ubezpieczeń, opłacanie składek emerytalnych w ramach niepaństwowego układu emerytalnego itp. Zwrot podatku VAT nastąpi na koniec roku, w którym te wydatki zostały zaksięgowane.
- Można także odzyskać podatek VAT od pożyczki. W szczególności dotyczy to spłaty odsetek od kredytu hipotecznego. Ustawodawstwo ustanawia zwrot tej kwoty w wysokości 13%. Warto jednak wiedzieć, że w tym przypadku istnieje konieczność potwierdzenia faktu poniesienia wydatków, dla których należy zapisać dokumenty płatnicze. Jeśli zostały utracone, musisz uzyskać zaświadczenie z banku, wydane jako dowód zapłaty. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie organizacje bankowe wydają taki dokument.
Kilka praktycznych wskazówek dla osób indywidualnych:
- Najpierw upewnij się, że nie masz problemów ze zgłoszeniem, a następnie złóż dokumenty do zwrotu podatku VAT;
- Upewnij się, że faktura została sporządzona prawidłowo, gdyż w przypadku wystąpienia nieścisłości, błędów lub nieścisłości urząd skarbowy odmówi zwrotu podatku VAT.
Refundacja
Aby podatek VAT został zwrócony osobom fizycznym przy zakupie mieszkania, należy dokonać następujących czynności:
- obliczyć podstawę opodatkowania równą wartości nieruchomości, jeżeli jej cena nie przekracza 2 milionów rubli;
- przygotować zeznanie podatkowe i przesłać je do odpowiedniej instytucji;
- złożyć wniosek o zwrot podatku na rzecz właściciela.
Wniosek o zwrot podatku VAT można złożyć w ciągu trzech lat od momentu uzyskania prawa do jego otrzymania. Urząd skarbowy musi przelać wymaganą kwotę w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego. Okres ten nie obejmuje uzgodnienia obliczeń i weryfikacji dokumentacji zza biurka. W przypadku odmowy zwrotu podatku VAT specjaliści prawa podatkowego pomogą Ci odwołać się od decyzji właściwych organizacji.
W przypadku bezpodstawnej decyzji negatywnej możesz wysyłać skargi, zgłaszać zastrzeżenia do organu wyższego szczebla lub wpływać na urzędników skarbowych na drodze sądowej.
Dokumenty wymagane do przetwarzania zwrotów do osób prawnych
Aby zwrócić podatek VAT osobom prawnym, należy wykonać następującą procedurę:
- napisz wniosek o zwrot, wskazując numer rachunku bieżącego;
- Jeśli mówimy o firmach i przedsiębiorcach, należy sprawdzić wszystkie raporty VAT. W obszarze zwiększonej uwagi znajdują się faktury, zeznania podatkowe i uniwersalna dokumentacja przelewu.
Jeżeli firma potrzebuje zwrotu nadpłaty podatku VAT, powinna złożyć wniosek do inspektoratu. Po sprawdzeniu wzajemnych rozliczeń urzędnicy skarbowi zaproponują zwrot kwoty przelewem na rachunek bieżący lub potrącenie jej z przyszłych płatności.
Organizacjom szczególnie trudno jest uzyskać zwrot pieniędzy, ponieważ organy podatkowe często wątpią w zasadność zwrotu i dokładnie sprawdzają dokumenty i zapisy księgowe. W takiej sytuacji lepiej zwrócić się o profesjonalną pomoc prawną.
System Tax Free od dawna z powodzeniem funkcjonuje w wielu krajach na całym świecie. Jej istotą jest to, że cudzoziemcy, którzy przybędą do danego kraju i dokonają w nim zakupu dowolnego towaru, będą mogli zwrócić podatek VAT od swoich zakupów w tym kraju. Eksperci z Grupy GNK opowiadają, jak Tax Free będzie działać w Rosji i jak uwzględnić zwrot podatku VAT.
Ustawa federalna nr 341-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. wprowadziła szereg zmian w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. W szczególności w rozdz. 21 dodano art. 169 ust. 1 – „Rekompensata kwoty podatku osobom fizycznym – obywatelom obcych państw przy wywozie towarów poza obszar celny EUG. Tryb i warunki przyznawania takiego odszkodowania.” Regulamin Art. 169.1 obowiązują od 1 stycznia 2018 r.
Zgodnie z nowymi przepisami cudzoziemcy będą mogli zwrócić 18% podatku VAT, który zapłacili przy zakupie towarów w Rosji, pod warunkiem, że kwota zakupu w ciągu jednego dnia wyniosła co najmniej 10 000 rubli (z VAT). Dla porównania: we Włoszech stawka VAT dla zwrotów Tax Free (w zależności od rodzaju zakupu) wynosi od 4 do 22%, minimalna cena zakupu wynosi 154,95 euro. W Grecji stawka podatku wyniesie od 17 do 24%; Minimalna kwota zakupu to 50 euro. Kupując w Chinach, możesz odliczyć 17%, jeśli kwota wynosi co najmniej 500 CNY (w tej chwili około 4400 rubli rosyjskich).
Komu zostanie zwrócony podatek VAT?
Może obowiązywać zwrot podatku VAT osoby fizyczne - obywatele obcych krajów które nie są członkami Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej (EAEU). W tej chwili w ramach EAEU znajduje się 5 krajów - Armenia, Białoruś, Kazachstan, Kirgistan i Rosja. Oznacza to, że na przykład obywatele Białorusi nie będą mogli zwrócić podatku VAT. A mieszkańcy krajów niewymienionych powyżej – tak.
Notatka! Podatku nie można zwrócić, jeżeli cudzoziemiec nabył produkt objęty akcyzą (na przykład wyroby zawierające alkohol, perfumy i kosmetyki, niektóre rodzaje leków itp. - art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeszcze jeden niuans - kwota zwrotu zostanie odliczona zamawiać za usługi związane ze zwrotem podatku.
Komu przysługuje zwrot podatku VAT?
Sprzedawcy towarów zakupionych w Rosji będą mogli odliczyć podatek VAT.
Ale nie absolutnie wszystko. Tylko ci sprzedawcy, którzy są oficjalnie uważani za „ organizacje handlu detalicznego” i znajdują się na odpowiedniej liście Ministerstwa Przemysłu i Handlu (art. 169 ust. 1 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Podatek można zwrócić:
bezpośrednio organizacje handlu detalicznego (ich odrębne oddziały);
Podmioty Tax Free działające w ramach umów zawieranych ze sprzedawcami i organizacjami detalicznymi.
Obecnie nie ma zatwierdzonej listy takich organizacji. Jest jednak pewna informacja. I tak, zgodnie z projektem uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej „W sprawie ustalenia kryteriów wyboru organizacji handlu detalicznego do udziału w systemie zwrotów podatku od wartości dodanej („wolnych od podatku”) oraz zatwierdzenia wykazu lokalizacji dla uczestników podatku od wartości dodanej system ulg podatkowych („bez podatku”), przygotowany przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu, odliczenia będą możliwe przy zakupach dokonanych w sklepach w Moskwie, Sankt Petersburgu, Soczi, Nowogrodzie Wielkim, Kaliningradzie i Władywostoku.
Jeśli chodzi o wymagania stawiane sprzedawcom, muszą oni być płatnikami podatku VAT i przepracować co najmniej dwa lata.
Jak zwrócić VAT kupującemu
Kupujący będzie mógł dokonać zwrotu Tax Free w taki sam sposób jak Rosjanie dokonując zakupów w innych krajach: na lotnisku podczas przekraczania granicy za gotówkę lub już we własnym kraju (przelewem na swoje konto). Aby otrzymać odszkodowanie, oprócz kasy fiskalnej lub kasy fiskalnej będziesz potrzebować paszportu i specjalnego czeku Tax Free wystawionego przez sprzedawcę. Potwierdzenie to zostanie ostemplowane znakiem celnym w punkcie kontrolnym na lotnisku. Towar należy wywieźć z terytorium Federacji Rosyjskiej w ciągu trzech miesięcy od daty zakupu, a na złożenie wniosku o zwrot podatku przysługuje rok.
Forma czeku Tax Free nie jest określona przez prawo. Jest sporządzany w jednym egzemplarzu w dowolnej formie (w tym dla kilku zakupów dokonanych w ciągu jednego dnia), ale musi zawierać szereg obowiązkowych szczegółów wymienionych w klauzuli 7 art. 169 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, na przykład nazwa i NIP sprzedawcy, podatnika organizacji handlu detalicznego, jego adres, nazwisko i imię kupującego, dane paszportowe, kwota podatku VAT, jak oraz kod kreskowy umożliwiający wyrównanie kwoty podatku.
Jak zwrócić VAT sprzedającemu
Podatek VAT zapłacony przez kupującego w systemie Tax Free jest odliczany przez sprzedawcę. Aby otrzymać odliczenie należy je uzasadnić.
Przed 1 października 2018 r. sprzedawca (operator) ma obowiązek przekazać organowi podatkowemu wykaz dokumentów (czeków) mających na celu wyrównanie kwoty podatku (zawierających informację o wypłacie odszkodowania kupującemu), a także informację o wielkość podstawy opodatkowania VAT i deklarację VAT. Organy podatkowe wyjaśniły szczegółowo sposób wypełnienia deklaracji w piśmie nr SD-4-3/10@ z dnia 01.09.2017 r.
Zatem na okres przejściowy (zanim zostaną wprowadzone zmiany w formularzu zeznania podatkowego VAT i nowe kody rodzajów transakcji) Federalna Służba Podatkowa zaleca, co następuje.
Podatnicy mają prawo uwzględnić operację sprzedaży usług nabywcom zagranicznym w dziale 4 zeznania VAT, a także w działach 5 i 6 pod kodem 1011431.
Wypełniając księgę zakupów i księgę sprzedaży, podatnicy mogą skorzystać z dodatkowych kodów rodzaju transakcji, takich jak 35 (wystawienie dokumentu (czeku) do zwrotu podatku VAT i jego rejestracja) oraz 36 (odliczenie kwot podatku VAT).
Przed wprowadzeniem zmian w sekcji 3 „Obliczanie kwoty podatku należnego do budżetu od transakcji opodatkowanych według stawek podatkowych przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej” deklaracji podatkowej VAT, transakcje sprzedaży towarów i zastosowanie odliczeń podatkowych znajduje odzwierciedlenie odpowiednio w wierszu 010 lub 020 oraz w wierszu 120 niniejszej sekcji 3.
Sprzedawca może ubiegać się o ulgę podatkową w ciągu roku, ale nie od dnia sprzedaży, ale od dnia zwrotu podatku VAT.
Usługi operatora świadczącego usługi zwrotów podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 0%.
Od 1 października 2018 roku planowane jest przejście na w pełni elektroniczne zarządzanie dokumentami, w które zaangażowani będą operatorzy, sprzedawcy, Federalna Służba Celna i Federalna Służba Podatkowa.
Do tej pory na stronie internetowej systemu Global Blue, największego międzynarodowego operatora systemu Tax Free (działa w 51 krajach), nazwa „Rosja” nie pojawiła się na listach krajów Tax Free. System świadczy wyłącznie usługi zwrotu podatku VAT Rosjanom od zakupów dokonanych w innych krajach.
Jak dokonać zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania? Jeżeli zamierzasz otrzymać dodatkowe środki na zamieszkanie w nowym domu, warto przy zakupie mieszkania wziąć pod uwagę warunki, na jakich dokonywane są zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych.
Tak zwane odliczenie podatku od nieruchomości zgodnie z art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej może być dobrą pomocą w przypadku kredytu hipotecznego, a nawet parapetówki na własny koszt. W niniejszej recenzji przedstawiono podstawy ubiegania się o zwrot podatku, a także aspekty jego uzyskania.
Zwrot podatku przy zakupie mieszkania
Przy zakupie nieruchomości zarówno osoby fizyczne, jak i prawne mają prawo do odliczenia majątkowego. Tylko dla podatników indywidualnych odliczenie ustala się na podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL), a dla organizacji - na podatek od towarów i usług (VAT), który towarzyszy takim transakcjom.
W zależności od przyczyny powstania prawa do odliczenia podatku od nieruchomości ustala się warunki jego otrzymania, maksymalną kwotę i tryb przetwarzania dokumentów. Zatem różnica zależy od samego podatnika. Jednocześnie istnieje szereg ograniczeń w zakresie udzielania tego rodzaju odliczenia, bez wiedzy których można odmówić zwrotu podatku.
Podstawy i warunki zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych
Podatnicy zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego – podatku dochodowego od osób fizycznych – mają prawo do odliczenia majątku. Dokonując szeregu transakcji, w tym także kupując mieszkanie, mogą obniżyć wysokość swoich dochodów, od których naliczany jest ten podatek. za kwotę poniesionych wydatków.
Koszty zakupu i budowy mieszkań, które zmniejszają podstawę opodatkowania, mogą zostać zaliczone zgodnie z art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej następujące pozycje wydatków:
- Na zakup budynku mieszkalnego, w tym na etapie niedokończonej budowy;
- Do opracowywania dokumentacji kosztorysowej i projektowej;
- W przypadku infrastruktury - podłączenie do sieci użyteczności publicznej i podłączenie lub utworzenie autonomicznej komunikacji;
- Na zakup materiałów wykończeniowych i budowlanych;
- Zapłata za prace budowlane i wykończeniowe obiektu;
- Nabycie praw do udziału w kapitale nowym budynku.
Wysokość ulgi w podatku od nieruchomości
Istnieją pewne ograniczenia w zakresie odliczeń podatkowych dla osób chcących obniżyć podstawę opodatkowania:
- Do 2 milionów rubli - przy zakupie lub budowie nieruchomości - domu, mieszkania, pokoju lub udziału w nich, a także przy zakupie działki pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe lub ze znajdującym się na niej domem;
- Do 3 milionów rubli - na spłatę odsetek od celowego kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lub budowę nieruchomości.
Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%, na tej podstawie można obliczyć maksymalną kwotę uzyskanych oszczędności. Co więcej, należy wziąć pod uwagę, że na przykład kupując mieszkanie pod hipotekę, możesz zwrócić 13% z 2 milionów rubli jego wartości, czyli 260 tysięcy rubli, a także do 13% z 3 milion rubli naliczonych odsetek od pożyczki - kolejne 390 tysięcy rubli, czyli maksymalna kwota otrzymana z funduszy podatkowych może osiągnąć 650 tysięcy rubli.
Kwota podatku może zostać zwrócona retrospektywnie – za trzy poprzednie okresy rozliczeniowe lub pobierana stopniowo – w miarę uzyskiwania dochodu podlegającego opodatkowaniu, aż do jego całkowitego potrącenia. Emeryci i renciści mogą skorzystać z prawa do retrospektywnego odliczenia przy zakupie lub budowie mieszkania lub udzieleniu kredytu na te cele. Ulga w podatku od nieruchomości z tytułu zakupu gruntu pod budowę następuje dopiero po otrzymaniu przez podatnika zaświadczenia o własności wybudowanego domu.
Procedura uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości
W celu zwrotu podatku dochodowego nabywca nieruchomości może zwrócić się do urzędu skarbowego w każdym momencie po zawarciu transakcji. Na koniec bieżącego okresu rozliczeniowego lub przed jego zakończeniem – w przypadku pisemnego kontaktu z pracodawcą po zakupie lub budowie, a także w trakcie spłaty kredytu hipotecznego.
Nie znasz swoich praw?
Do wniosku zawierającego dane konta w celu odliczenia podatku od nieruchomości na rzecz Federalnej Służby Podatkowej należy załączyć następujące dokumenty:
- Sam paszport i poświadczona kopia jego głównych stron;
- Wypełnione oświadczenie w formularzu 3-NDFL (więcej szczegółów w artykule: „ Jak wypełnić deklarację (NDFL3) przy zakupie mieszkania?" ;
- Certyfikat 2-NDFL od pracodawcy;
- Umowa kupna-sprzedaży przedmiotu lub umowa wspólnego udziału w budowie apartamentowca;
- Dokumenty tytułowe nieruchomości - akt własności, a także akt przyjęcia i przeniesienia przedmiotu;
- Paragon lub rachunki potwierdzające, że sprzedawca otrzymał od podatnika zapłatę za rzecz;
- Umowa kredytu (umowa kredytu hipotecznego) wskazująca jako cel kredytu zakup lub budowę nieruchomości mieszkalnej, zaświadczenie z banku o naliczonych odsetkach za okres sprawozdawczy, rachunki i czeki za dokonanie obowiązkowych płatności wynikających z umowy – jeśli zamierzasz skorzystać z odliczenia odsetek od pożyczki;
- Dokumenty płatnicze na zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych - do samodzielnej budowy;
- Akt małżeństwa i wniosek o podział środków z odliczenia podatku - przy rejestracji mieszkania jako majątku wspólnego.
Przygotowane dokumenty można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, który współpracuje z osobami fizycznymi w nowym miejscu zamieszkania w momencie przeprowadzki. Ta metoda jest dobra, ponieważ wszystkie dokumenty są natychmiast sprawdzane przez przedstawiciela Federalnej Służby Podatkowej - jeśli coś jest z nimi nie tak, możesz natychmiast uzyskać wyjaśnienia i szybko wprowadzić poprawki. Nie masz czasu na wizyty osobiste? Istnieje możliwość przesłania całego pakietu dokumentów do urzędu skarbowego listem poleconym. Niebezpieczeństwo jest tylko jedno: proces będzie się przeciągał i jeśli w dokumentach pojawią się braki, będzie można się o tym dowiedzieć dopiero po audycie biurowym – po 3 miesiącach. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego zwrot podatku dochodowego nastąpi za cały rok.
Istnieje możliwość nie kontaktowania się bezpośrednio z INFS, lecz napisania wniosku do pracodawcy, załączając zawiadomienie z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia. Wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie odliczany do budżetu, a po prostu będzie regularnie wydawany pracownikowi wraz z wynagrodzeniem podstawowym z miesiąca złożenia odpowiedniego wniosku.
Możliwe przyczyny odmowy zwrotu podatku dochodowego
Jeśli którykolwiek z warunków zwrotu podatku nie zostanie spełniony, odliczenie podatku od nieruchomości zostanie odrzucone. Najczęstszymi przyczynami nieotrzymania środków z budżetu są:
- Wnioskodawca nie posiada dochodów podlegających opodatkowaniu;
- Już wcześniej skorzystałeś z ulgi w podatku od nieruchomości przy zakupie kolejnej nieruchomości i otrzymałeś ją w maksymalnej wysokości;
- Transakcje dotyczące nieruchomości poza Federacją Rosyjską;
- Mieszkanie zostało nabyte od osób współzależnych, których definicję zawiera art. 20 i 105 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - osoby pozostające w stosunkach pokrewieństwa i małżeństwa, relacje między podopiecznym a kuratorem lub dzieckiem przysposobionym a dzieckiem przysposobionym, a także pracownik i pracodawca lub bezpośredni przełożony;
- Przy sporządzaniu dokumentów i dokonywaniu wydatków pojawiają się osoby trzecie, np. jeżeli dowód wpłaty pieniędzy w ramach transakcji nie jest wystawiony na nazwisko podatnika, mimo że samo mieszkanie jest zarejestrowane na jego nazwisko;
- Przy zakupie mieszkania wykorzystano środki budżetowe, w tym kapitał macierzyński, dotacje federalne i regionalne, dotacje – od ich kwoty nie przewiduje się odliczenia, ale środki własne zainwestowane w zakup mogą być zwolnione z opodatkowania.
Istnieją również pewne niuanse przy wdrażaniu zasady uzyskania odliczenia podatku od nieruchomości „raz na jeden przedmiot” – w rzeczywistości nie dotyczy to wszystkich sytuacji. Tym samym nie można ponownie otrzymać odliczenia przy zakupie lub budowie nieruchomości, a także spłacie kredytu mieszkaniowego. Jednak odliczenie z tytułu sprzedaży nieruchomości lub jej wycofania na potrzeby rządowe może być dokonywane wielokrotnie.
Dziś ulgę podatkową w ramach ustalonego limitu można uzyskać poprzez „podział” na kilka obiektów – saldo nieprzydzielonego limitu można przenieść na kolejne przejęcia, ale nie przy spłacie kredytu hipotecznego – może być on jedynie preferencyjny.
Funkcje zapewniania ulg podatkowych małżonkom
Rejestracja nieruchomości jako majątku wspólnego małżonków i innych członków rodziny nie jest zabroniona, należy jednak rozróżnić: 
- wspólny majątek wspólny, po zarejestrowaniu którego kwota należnego odliczenia jest automatycznie dzielona zgodnie z udziałami członków rodziny;
- majątek wspólny wspólny, gdy konieczne jest złożenie wniosku do urzędu skarbowego z decyzją o podziale odliczenia na wszystkich właścicieli lub na korzyść jednego z nich. Decyzja ta nie może być później zmieniona.
Nawiasem mówiąc, przy rejestracji mieszkania jako majątku wspólnego, jeśli jeden z właścicieli skorzystał wcześniej z odliczenia lub nie posiada dochodu podlegającego opodatkowaniu, drugi może otrzymać pełną kwotę. Przy współwłasności jest to niemożliwe. Jednak stanowisko organów podatkowych w tej kwestii jest odmienne i jeśli jeden z małżonków otrzymał już odliczenie, drugi może zgodzić się jedynie na połowę należnej kwoty, ponieważ mieszkanie jest zarejestrowane jako wspólność majątkowa. Ale każdy podatnik ma prawo odwołać się od tego do sądu i otrzymać pełne odliczenie na drugiego małżonka.
Zgłaszając nieruchomość jako współwłasność lub współwłasność małoletnich, rodzice mogą otrzymać ulgę podatkową na udział dzieci. Podobnie kwestię tę rozwiązuje się w przypadku, gdy rodzice kupują mieszkanie dla małoletniego dziecka – mają prawo skorzystać z pełnego odliczenia, gdyż dokonali transakcji kosztem własnych dochodów.
Sposób zwrotu podatku VAT to jeden z problemów podatkowych, z jakim mogą się spotkać firmy, przedsiębiorcy czy osoby fizyczne. Źródłem problemu jest podejście służb skarbowych do kwestii zwrotu podatku VAT.
Prawo do zwrotu podatku VAT dla firm i przedsiębiorców powstaje w przypadku, gdy kwota odliczenia przekracza kwotę podatku przeznaczoną do przekazania do systemu budżetowego. Obywatele mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT przy zakupie nieruchomości.
Standardową metodą dla wszystkich kategorii płatników jest zwrot podatku na podstawie wyników kontroli dokumentów złożonych deklaracji. Firmy, które w ciągu ostatnich trzech lat uzupełniły budżet wpłatami podatków na kwotę ponad 10 miliardów rubli, mogą złożyć wniosek o zwrot kwot podatku. W praktyce ta procedura jest rzadko stosowana, ponieważ do otrzymania środków budżetowych wymagana jest gwarancja bankowa.
Jeżeli kontrola wykaże zaległości w tego typu płatnościach podatków, firma lub przedsiębiorca zostanie poproszony o potrącenie płatności w celu wyeliminowania zadłużenia wobec budżetu.
W praktyce firmy mogą zwrócić podatek VAT na dwa sposoby:
1. Zwrot podatku na rachunek bieżący;
2. Odliczenie podatku od przyszłych płatności.
Dokumenty wymagane do rozpatrzenia zwrotu
Przed zwrotem podatku VAT osoby prawne muszą wykonać następującą sekwencję działań:
1. Sprawdź raportowanie VAT jeśli mówimy o przedsiębiorcach i spółkach. Szczególną uwagę zwracamy na deklaracje podatkowe, faktury i uniwersalne dokumenty przelewowe.
2. Wypełnij wniosek o zwrot podatku, wskazując swój bieżący rachunek.
Spółki muszą organizować odrębną księgowość VAT, w przeciwnym razie roszczenia o zwrot podatku będą bezpodstawne, gdyż organy podatkowe nie będą w stanie udokumentować kwoty podatku do zwrotu.
Jeżeli firma musi zwrócić nadpłatę podatku VAT, musi zwrócić się do inspektoratu z wnioskiem. Po uzgodnieniu wzajemnych rozliczeń organy podatkowe zaproponują zwrot kwoty na rachunek bieżący lub zaliczenie jej na poczet przyszłych rozliczeń.
Zwrot podatku VAT dla osób fizycznych
Dla osób fizycznych ważna jest wiedza o tym, jak zwrócić podatek VAT przy zakupie mieszkania.
Aby to zrobić, musisz postępować zgodnie z następującym algorytmem działań:
2. Sporządź zeznanie podatkowe i wyślij je do inspektoratu;
3. Napisz wniosek o zwrot podatku na rzecz jednego lub większej liczby właścicieli.
Wniosek o zwrot podatku VAT można złożyć w ciągu 3 lat od chwili powstania prawa do zwrotu. Służba podatkowa musi przekazać wymaganą kwotę odszkodowania w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego. Okres ten nie obejmuje weryfikacji dokumentów zza biurka i uzgadniania kalkulacji. Prawnicy podatkowi pomogą Ci zebrać niezbędne dokumenty, a w przypadku odmowy zapłaty odwołać się od działań właściwych organów.
W przypadku nieuzasadnionej odmowy zwrotu podatku VAT możesz zgłosić zastrzeżenia, skierować skargę do organu wyższego szczebla lub wpłynąć na organy podatkowe wnosząc pozew do organu sądowego o unieważnienie decyzji organów podatkowych. Przed zwróceniem się do sądu należy wykonać wszystkie powyższe kroki, aby rozwiązać konflikt przed rozprawą.
Pomoc prawna przy zwrocie podatku VAT
Prawnicy firmy „UK TRIUMPH” pomogą Państwu zwrócić podatek VAT zarówno osobom prawnym, jak i osobom fizycznym.
Wydanie zwrotu podatku organizacjom jest szczególnie trudne, ponieważ organy podatkowe często kwestionują zasadność zwrotu i dokładnie sprawdzają dokumenty organizacji oraz jej sprawozdania finansowe. Najlepszym rozwiązaniem w tym momencie byłoby skorzystanie z profesjonalnej pomocy prawnej.
Doświadczeni prawnicy naszej firmy posiadają wiedzę i duże doświadczenie we wspieraniu kontroli podatkowych w tego typu kwestiach, dzięki czemu pomogą Twojej organizacji przejść audyt przy minimalnych stratach. W pierwszej kolejności dokonamy uszczegółowienia i analizy baz umownych oraz dokumentacji pierwotnej, następnie uzupełnimy luki i skorygujemy braki księgowe.
Dzięki temu fiskus nie będzie miał na co narzekać, a procedura zwrotu przebiegnie szybciej. Nasi prawnicy rzetelnie zabezpieczą Twoje interesy podczas kontroli, przejmując kontrolę nad wszystkimi działaniami organów kontroli. Ochrona realizowana jest w trakcie procesu kontroli podatkowej, aż do postępowania sądowego włącznie.
Samodzielne złożenie wniosku do inspektoratu bez pomocy prawnej o zwrot podatku VAT często kończy się odmową zwrotu podatku przez organ podatkowy. Dobrze sporządzony wniosek o zwrot podatku VAT przy pomocy wykwalifikowanych prawników firmy „UK TRIUMPH”, w szczególności pisemne zastrzeżenia do protokołów audytów biurowych, pozwala w większości przypadków na uzyskanie odszkodowania na drodze pozasądowej.
Nakładanie wygórowanych podatków jest drogą prowadzącą do rabunku,
wzbogacenie wroga, prowadzące do śmierci państwa.
Xunzi
Przy obliczaniu najbardziej złożonego i niezwykłego podatku rosyjskiego systemu podatkowego prawnik lub księgowy organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy może spotkać się z sytuacją, że w wyniku odliczenia tzw. „naliczonego” podatku VAT od kwoty VAT od sprzedaży, uzyskana kwota przyjmuje wartości ujemne. Taka sytuacja jest możliwa, jeżeli produkt został sprzedany po cenie niższej niż zakupiony lub jeżeli stawka podatku od sprzedaży produktu jest niższa niż stawka podatku od jego nabycia.
W tym materiale staraliśmy się udzielić odpowiedzi na najczęstsze pytania, jakie nasi Klienci zadają w związku ze zwrotem podatku VAT.
Przykładowa sytuacja 1:
Przykładowa sytuacja 2:
W takich przypadkach podatnik ma prawo żądać zwrotu z budżetu kwot zapłaconych przez niego na rzecz dostawcy z tytułu podatku, jeżeli według sprawozdawczości przekraczają one kwotę należnego podatku. W tym artykule podpowiemy, co w takich przypadkach powinien zrobić podatnik.
Komu przysługuje zwrot podatku VAT?
Oprócz konieczności zaistnienia powyższych sytuacji związanych z płatnością podatku, podatnik musi spełniać następujące kryteria:
1) Nie stosuj specjalnych reżimów podatkowych wykluczających naliczenie podatku od wartości dodanej (np. uproszczony system podatkowy)
2) Przedstawiciel organizacji musi posiadać faktury potwierdzające zapłatę określonej kwoty podatku
3) Czynność cywilna, w ramach której otrzymano towar, nie może być nieważna
Oprócz możliwego obniżenia wolumenu sprzedaży i handlu stawką podatku w wysokości 10% przy zakupie towaru z 20% VAT, możliwa jest również sytuacja, gdy kupujący towar z 20% VAT sprzeda go po zerowej stopie procentowej, dopuszczalnej w niektóre przypadki Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W tym przypadku dopuszczalna jest także możliwość zwrotu podatku ze skarbu państwa.
Porada prawna:
Służba podatkowa nie ma kompetencji do samodzielnego ustalenia podstaw do zwrotu podatku VAT, w związku z czym podatnik ubiegający się o zwrot podatku VAT musi samodzielnie złożyć wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty podatku.
Generalna procedura
Od razu zauważmy, że procedura ogólna nie jest najbardziej optymalną metodą kompensacji ze względu na długą procedurę, jednak procedura ta nie wymaga specjalnych podstaw do jej zastosowania.
W pierwszej kolejności podatnik musi przygotować komplet dokumentów potwierdzających przysługujące mu prawo do zwrotu podatku. Oprócz faktur ważnym miejscem w tym paragrafie jest przygotowanie deklaracji VAT. Należy pamiętać, że deklarację VAT można złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, a wszelkie inne formy jej złożenia będą uznawane za niewłaściwe, co pociąga za sobą wszelkie możliwe konsekwencje niezłożenia deklaracji, łącznie z wszczęciem postępowania karnego. Po otrzymaniu deklaracji organy podatkowe rozpoczynają procedurę kontroli dokumentów. Audyt biurka może trwać do 3 miesięcy. W tym okresie inspekcja podatkowa może zażądać wszelkich dokumentów (Kodeks podatkowy nie określa szczegółowej listy), które będą wykorzystywane przez inspektorów w celu zakwestionowania Twojej chęci otrzymania zwrotu podatku VAT. Ich prośby nie mogą zostać zignorowane, gdyż prawo przewiduje karę za takie nielegalne zachowanie.
Zwrot podatku VAT będzie możliwy dopiero po kontroli dokumentacji, pod warunkiem, że inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej Rosji nie znajdą w zbadanych dokumentach żadnego powodu, aby wątpić w Twoje roszczenie o zwrot podatku. Decyzję podejmuje służba skarbowa w terminie tygodnia od dnia zakończenia kontroli dokumentów. Oprócz odmowy zwrotu lub wyrażenia zgody na Twój wniosek, urząd skarbowy może podjąć decyzję o jedynie częściowym zwrocie środków wskazanych we wniosku. Osobno zwracamy uwagę, że jeśli przed rozpoczęciem audytu biurowego nie złożyłeś wniosku o zwrot podatku VAT na rachunek bieżący, to w przypadku skorzystania z tej możliwości, fiskus może podjąć decyzję o przeniesieniu środków w ciągu kolejnego miesiąca.
Wreszcie w ciągu 5 dni od daty pozytywnej decyzji podatkowej Skarb Federalny musi zadbać o przelanie środków na konto organizacji.
Procedura powiadamiania o odszkodowaniu
Ustawodawca przewiduje możliwość otrzymania pieniędzy z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej znacznie szybciej niż w przypadku zwykłej procedury zwrotu podatku VAT. Deklaratywna procedura zwrotu jest zdecydowanie preferowana, jednak stosowana jest przez mniejszość podatników ze względu na istnienie szeregu cech, które podatnik musi posiadać, aby móc skorzystać z tak uprzywilejowanej procedury.
1) Organizacja wpłaciła do budżetu z podatków w ciągu 3 lat ponad 2 miliardy rubli.
2) Organizacja wraz z oświadczeniem składa gwarancję bankową, na mocy której gwarant przyjmuje na siebie obowiązek zwrotu kwoty zapłaty w przypadku późniejszego anulowania decyzji o zwrocie podatku VAT.
3) Podatnicy, którzy przedstawili umowę gwarancji, na mocy której gwarant (który z kolei musi spełnić określone wymagania) zobowiązuje się do zapłaty na rzecz skarbu kwoty odszkodowania w przypadku, gdy z jakichś powodów decyzja o zwrocie podatku VAT zostanie unieważniona.
4) Podatnicy na priorytetowych obszarach rozwojowych lub w wolnym porcie Władywostoku pod pewnymi warunkami.
Wniosek o odszkodowanie możesz złożyć w sposób szczególny już w dniu złożenia oświadczenia lub w terminie 5 dni od tego momentu. W ciągu 5 dni urząd skarbowy podejmuje decyzję w sprawie Twojego wniosku.
Oczywiście możliwość ominięcia konieczności oczekiwania na zakończenie przeglądu dokumentacji poprzez procedurę zgłoszenia zwrotu może być bardzo istotna dla podatnika.
Rodzaje zwrotu podatku VAT
1. Powrót jako taki. Polega na przekazaniu środków z budżetu Federacji Rosyjskiej na rachunek bieżący organizacji podatnika lub indywidualnego przedsiębiorcy - osoby fizycznej. Zwrot pieniędzy nie jest możliwy, jeśli organizacja jest zadłużona wobec organów podatkowych.
2. Testuj. Jeżeli podatnik nie jest znany swojemu urzędowi skarbowemu jako dobry płatnik podatku, wówczas urząd skarbowy może samodzielnie zarządzić potrącenie nadwyżki środków z istniejących długów z tytułu zapłaty podatków federalnych (ponieważ w tej chwili odliczenie kwot nadpłaconych podatków od innych podatki różnej wysokości są zabronione w celu zapobiegania naruszeniom równości salda budżetów federacji, podmiotów wchodzących w skład i gmin). Jeżeli podatnik wyrazi się jasno przed inspektorem podatkowym, ale nie chce otrzymywać środków z powrotem na rachunek bieżący, wówczas dopuszczalna jest możliwość zapłaty wymaganej kwoty podatku z góry.
Dokumenty do zwrotu podatku VAT
Przybliżony wykaz dokumentów, które należy złożyć w urzędzie skarbowym w celu uzyskania zwrotu podatku VAT, obejmuje wszelkiego rodzaju dowody potwierdzające rzeczywisty charakter transakcji - umowy, faktury, wyciągi bankowe i polecenia zapłaty, księgi sprzedaży i zakupów.
Działania podatnika w przypadku odmowy wypłaty odszkodowania
Organ podatkowy może posłużyć się niezwykle szeroką gamą przyczyn, które mogą stać się przeszkodą na Twojej drodze do otrzymania zwrotu podatku VAT. Przede wszystkim prostym błędem przedsiębiorcy może być brak kompletu dokumentów. Inspektorzy mogą wówczas wykryć błędy i niespójności w informacjach przekazywanych podatnikom. Wreszcie mogą pojawić się pytania o samą istotę transakcji, od których dochodzi się zwrotu podatku VAT, np. transakcja może zostać uznana za nieważną ze względu na jej fikcyjność; kontrahent może nie potwierdzić istnienia transakcji między Tobą; Federalna Służba Podatkowa Rosji może wykryć naruszenia podczas dokonywania transakcji. W takiej sytuacji sensowne jest złożenie przez podatnika odwołania od decyzji inspektora w celu uzyskania zwrotu podatku i uniknięcia ewentualnej odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe.
Nasza praktyka
Zagadnienia podatkowe wymagają od przedstawiciela nie tylko dużej wiedzy zawodowej, ale także dużego doświadczenia praktycznego w doradzaniu przedsiębiorstwom w zakresie wyboru najlepszej strategii.
Zespół Krainev i Wspólnicy tworzą specjaliści o różnych profilach i wysokich kwalifikacjach, co pozwala nam nie tylko oferować klientom wsparcie przy zawieraniu umów i prowadzeniu postępowań sądowych pod klucz, ale także doradzać naszym klientom.
Na konsultację możesz zapisać się wysyłając krótki opis swojego pytania na adres info@site.
Możesz być zainteresowanym także tym:
Podatek od nieruchomości przy rejestracji
Zwrot VAT
Konsultacje podatkowe
Spory podatkowe
Prawnik podatkowy
Indywidualne konsultacje podatkowe
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych
Podatek od majątku organizacyjnego
Płać podatek od nieruchomości online
Podatek od nieruchomości w Moskwie
Obliczanie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych
Korzyści z podatku od nieruchomości osobistych
Podatek od nieruchomości dla emerytów
Deklaracja podatku od nieruchomości
Termin płatności podatku od nieruchomości
Podatek od sprzedaży nieruchomości
Podatek od majątku ruchomego
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych według wartości katastralnej
Organizacyjny podatek od nieruchomości, własność preferencyjna
Okres rozliczeniowy podatek od nieruchomości
Płatnicy podatku od nieruchomości od osób prawnych
Sprawdź podatek od nieruchomości
Przykład obliczenia podatku od nieruchomości organizacji
Wypełnienie zeznania na podatek od nieruchomości
Termin płatności podatku od nieruchomości dla osób prawnych
Okres rozliczeniowy dla podatku od majątku osobistego
Ulgi podatkowe w podatku od majątku osobistego
Wniosek do urzędu skarbowego o ulgę w podatku od nieruchomości dla emerytów i rencistów
Nowe zasady płacenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych
Rząd obsługuje podatek od nieruchomości dla osób fizycznych
Przeliczenie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych
Obiekty objęte podatkiem od nieruchomości
Podatek od nieruchomości od lokali niemieszkalnych dla osób fizycznych
Błędnie naliczony podatek od majątku osobistego