כיצד ובאילו מקרים מוחזר מע"מ - הליך ההחזר? איך מקבלים החזר מס על רכישה? ייעוץ משפטי כיצד להחזיר מע"מ מרכישות לאדם פרטי

ידוע כי ברכישת דיור כלשהו, ​​לכל משלם יש זכות לקבל הנחה בארנונה. אזרחים המועסקים באופן רשמי ומשלמים מסים באופן קבוע, המדינה מתחייבת להחזיר 13 אחוז מעלות הדירה. עם זאת, יש לזכור כי הסכום לא יעלה על 2 מיליון רובל.

איך אנשים יכולים להחזיר מע"מ על בנייה חדשה או רכישה של קרקע, דירות, בתים, חדרים, מניות בשטח הפדרציה הרוסית?

במקרה בו רוכשים מגרש לבנייה בודדת של בית או מניה, הניכוי בארנונה ניתן רק לאחר קבלת אישור בעלות על הדיור.

רשימת ההוצאות בפועל כחלק ממע"מ שניתן להחזר:

• הוצאות לרכישת בניין מגורים;
• לפיתוח הערכות עיצוביות;
• הוצאות לרכישת חומרי בניין וגימור;
• לחיבור לשירותים.

אם אנחנו מדברים על רכישת חדר או דירה, אז רשימת ההוצאות בפועל היא כדלקמן:

• הוצאות לרכישת דירה, מניה, חדר, זכויות דיור בבית בבנייה;
• לרכישת חומרי בניין;
• לתיעוד עיצוב ואומדן, עבודות גמר.

הוצאות ההשתתפות העצמית עבור השלמת הבית הנרכש וגימורו מתקבלות אם עובדת הבניה הבלתי גמורה או הצורך בגמר החפץ מצוינת בחוזה המכר.

עילות נוספות להחזר מע"מ

בנוסף, זכאי יחיד להחזר מע"מ במקרים הבאים:

1. כספים שהוצאו לשירותי רפואה, חינוך, צדקה, הפקדות נוספות לקופת הביטוח, תשלום הפרשות לפנסיה במסגרת הסכם הפרשה לא ממלכתי ועוד. החזרי מע"מ יתבצעו בסוף השנה שבה נרשמו הוצאות אלו.
2. כמו כן, ניתן להחזיר מע"מ מהלוואה. באופן ספציפי, הכוונה היא להחזר ריבית על משכנתא. החקיקה קובעת תשואה על סכום זה בשיעור של 13%. נכון, כדאי לדעת שכאן יש צורך לאשר את עובדת ההוצאות, שבגינן צריך לשמור מסמכי תשלום. אם הם אבדו, אז אתה צריך לקבל אישור מהבנק, המונפק כקבלת תשלום. אבל יש לזכור שלא כל הארגונים הבנקאיים מנפיקים מסמך כזה.

כמה עצות מעשיות ליחידים:

• תחילה ודא שאין לך בעיות בדיווח, ולאחר מכן הגש בקשה להחזר מע"מ;
• יש לוודא כי החשבונית ערוכה כהלכה, שכן אם ישנם אי דיוקים, טעויות, אי עקביות, שירות המס יסרב להחזיר מע"מ.

הֶחזֵר

על מנת שהמע"מ יוחזר ליחידים בעת רכישת דירה, יש לבצע את הפעולות הבאות:

• לחשב את בסיס המס השווה לשווי הנכס אם מחירו אינו עולה על 2 מיליון רובל;
• לערוך דוח מס ולשלוח אותו למוסד המתאים;
• להגיש בקשה להחזר סכום המס לטובת הבעלים.

ניתן להגיש בקשה להחזר מע"מ תוך שלוש שנים מרגע יצירת הזכות לקבלו. על פיקוח המס להעביר את הסכום המגיע תוך חודש קלנדרי אחד. פרק זמן זה אינו כולל התאמה על ידי חישוב ואימות דסק של תיעוד. במקרה של סירוב להחזר מע"מ, מומחים בדיני מס יסייעו לערער על החלטת הארגונים המוסמכים.

במקרה של החלטה שלילית בלתי סבירה, ניתן להגיש תלונות, להגיש התנגדויות לרשות גבוהה יותר או להשפיע על פקידי מס על ידי פנייה לבית המשפט.

מסמכים הנדרשים להוצאת החזרה לגורמים משפטיים

כדי להחזיר מע"מ ליישויות משפטיות, עליך לבצע את אלגוריתם הפעולות הבא:

• לכתוב בקשה להחזר המציין את החשבון השוטף;
• אם אנחנו מדברים על חברות ויזמים, אתה צריך לבדוק את כל דיווחי המע"מ. בתחום תשומת הלב המוגברת - חשבוניות, החזרי מס ותיעוד העברות אוניברסלי.

אם יש לחברה צורך בהחזר תשלום יתר של מע"מ, יש לפנות עם בקשה לבדיקה. לאחר בדיקת הסכמים הדדיים, יציעו פקידי השומה להחזיר את הסכום בהעברה לחשבון העו"ש או לקיזוזו בהסדרים עתידיים.

לארגונים קשה במיוחד לקבל החזר, שכן לא פעם רשויות המס מפקפקות בתקפות ההחזר ומבצעות בדיקה יסודית של מסמכים ודוחות כספיים. במצב כזה עדיף לפנות לייעוץ משפטי מקצועי.

מערכת Tax Free פועלת בהצלחה במדינות רבות בעולם מזה זמן רב. מהותו נעוצה בעובדה שזרים המגיעים לארץ וקונים בה סחורה כלשהי, יכולים להחזיר מע"מ על קניותיהם במדינה זו. איך Tax Free יעבוד ברוסיה וכיצד לקחת בחשבון את החזר המע"מ, אומרים המומחים של GNK GK.

החוק הפדרלי מס' 341-FZ מ-27 בנובמבר 2017 הציג מספר תיקונים לקוד המס של הפדרציה הרוסית. בפרט, ב-ח. 21 נוסף אמנות. 169.1 - "פיצוי של סכום המס ליחידים - אזרחי מדינות זרות בעת ייצוא סחורות מחוץ לשטח המכס של ה-EAEU. הנוהל והתנאים לביצוע פיצויים כאמור”. כללים אמנות. 169.1 ייכנסו לתוקף החל מה-1 בינואר 2018.

על פי הכללים החדשים, זרים יוכלו להחזיר 18% מע"מ ששולם על ידם בעת רכישת סחורה ברוסיה, בתנאי שסכום הרכישה ליום אחד היה לפחות 10,000 רובל (כולל מע"מ). לשם השוואה: באיטליה שיעור המע"מ להחזר ממס (תלוי בסוג הרכישה) הוא בין 4 ל-22%, ערך הקנייה המינימלי הוא 154.95 יורו. ביוון שיעור המס ינוע בין 17 ל-24%; סכום הרכישה המינימלי הוא 50 יורו. עבור רכישות בסין, אתה יכול לנכות 17% אם הסכום הוא לפחות 500 CNY (כ-4,400 רובל רוסי כרגע).

למי יוחזר מע"מ

יכול לתבוע החזר מע"מ יחידים-אזרחים של מדינות זרותשאינם חברים באיחוד הכלכלי האירו-אסיאתי (EAEU). נכון לעכשיו, ה-EAEU כולל 5 מדינות - ארמניה, בלארוס, קזחסטן, קירגיזסטן ורוסיה. כלומר, למשל, אזרחי בלארוס לא יוכלו להחזיר מע"מ. ותושבי המדינות שלא מופיעות למעלה - כן.

הערה! לא ניתן להחזיר את המס אם אזרח זר רכש מוצרים החייבים בבלו (לדוגמה, מוצרי בישום וקוסמטיקה המכילים אלכוהול, סוגים מסוימים של תרופות וכו' - סעיף 181 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניואנס נוסף - מסכום ההחזר ינוכה עמלהלשירותי החזרי מס.

למי מוחזר מע"מ?

מוכרי סחורות שנרכשו ברוסיה יוכלו להצהיר על ניכוי מע"מ.

אבל לא לגמרי הכל. במע"מ מועדף בשיעור של 0%, רק אותם מוכרים שנחשבים רשמית " ארגונים קמעונאיים" ונכללים ברשימה המקבילה של משרד התעשייה והמסחר (סעיף 5 של סעיף 169.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניתן להחזיר את המס:

ארגוני סחר קמעונאי ישירות (חלקי המשנה הנפרדים שלהם);

מפעילי Tax Free הפועלים על פי הסכמים שנחתמו עם קמעונאים.

נכון לעכשיו, אין רשימה מאושרת של ארגונים כאלה. עם זאת, יש מידע מסוים. לפיכך, על פי טיוטת הצו של ממשלת הפדרציה הרוסית "על קביעת הקריטריונים לבחירת ארגונים קמעונאיים להשתתף במערכת פיצויי מס ערך מוסף ("פטור ממס") ואישור רשימת המיקומים למשתתפים בערך המוסף מערכת פיצויי מס ("פטור ממס"), שהוכנה משרד התעשייה והמסחר, הניכוי יהיה זמין עבור רכישות שבוצעו בחנויות במוסקבה, סנט פטרסבורג, סוצ'י, וליקי נובגורוד, קלינינגרד ולדיווסטוק.

לגבי הדרישות למוכרים, עליהם להיות משלמי מע"מ ולעבוד לפחות שנתיים.

כיצד להחזיר מע"מ לקונה

הקונה יוכל להחזיר Tax Free באותו אופן כפי שעושים הרוסים בקניות במדינות אחרות: בשדה התעופה בעת חציית הגבול במזומן או כבר במדינה שלהם (בהעברה לחשבון). כדי לקבל פיצוי, תזדקק לדרכון וצ'ק מיוחד מסוג Tax Free שיונפק על ידי המוכר בנוסף למזומן או הקבלה. המחסום הזה יוטבע בסימן מכס בנקודת הבידוק בשדה התעופה. יש לייצא סחורות משטח הפדרציה הרוסית בתוך שלושה חודשים מתאריך הרכישה, וניתנת שנה להגשת בקשה להחזר מס.

צורת ההמחאה ל-Tax Free אינה מבוססת כחוק. הוא מנוסח בעותק אחד בכל צורה (כולל עבור מספר רכישות שבוצעו תוך יום אחד), אך חייב להכיל מספר פרטי חובה המפורטים בסעיף 7 לאמנות. 169.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, למשל, השם וה-TIN של המוכר, משלם המסים של הארגון הקמעונאי, כתובתו, שם המשפחה ושם הקונה, פרטי הדרכון שלו, סכום המע"מ, כמו גם כברקוד לפצות על סכום המס.

כיצד להחזיר מע"מ למוכר

המע"מ ששולם על ידי קונה מערכת Tax Free ניתן לניכוי על ידי המוכר. על מנת לקבל ניכוי יש לבסס אותו.

לפני 1.10.2018 על המוכר (המפעיל) להגיש לרשות המסים רשימת מסמכים (קבלות) לפיצוי גובה המס (הציון מידע על תשלום הפיצויים לקונה), וכן מידע על הגודל. של בסיס מס מע"מ והצהרת מע"מ. רשויות המס הסבירו ביתר פירוט לגבי השלמת ההצהרה במכתבם מס' SD-4-3/10@ מיום 01/09/2017.

לכן, לתקופת המעבר (עד שיבוצעו שינויים בצורה של החזר מס מע"מ וקודים חדשים לסוגי פעולות), שירות המס הפדרלי ממליץ על הדברים הבאים.

את המבצע למכירת שירותים לקונים זרים יש לנישומים זכות לשקף בסעיף 4 לדוח מס מע"מ וכן בסעיפים 5 ו-6 לפי קוד 1011431.

בעת מילוי פנקס הרכישה, פנקס המכירות, נישומים יכולים להשתמש בקודי סוג עסקה נוספים כגון 35 (עריכת מסמך (צ'ק) לפיצויי מע"מ ורישומו) ו-36 (ניכוי מע"מ).

עד שיבוצעו תיקונים בסעיף 3 "חישוב סכום המס לתשלום לתקציב על פעולות המוטלות במס לפי שיעורי המס הקבועים בקוד המס של הפדרציה הרוסית" של החזר מס מע"מ, פעולות למכירת סחורות והיישום של ניכויי מס באים לידי ביטוי בשורה 010 או 020 ובשורה 120 של סעיף 3 זה בהתאמה.

המוכר יכול להצהיר על ניכוי המס תוך שנה, אך לא ממועד המכירה, אלא ממועד פיצויי המע"מ.

שירותיו של מפעיל המספק שירותי החזרה חייבים במע"מ בשיעור 0%.

החל מה-1 באוקטובר 2018, מתוכנן לעבור לניהול מסמכים אלקטרוני מלא, שיכלול מפעילים, מוכרים, שירות המכס הפדרלי ושירות המס הפדרלי.

עד כה, באתר של מערכת Global Blue, המפעילה הבינלאומית הגדולה ביותר של מערכת Tax Free (פועלת ב-51 מדינות), השם "רוסיה" לא הופיע ברשימות של מדינות Tax Free. המערכת מספקת שירותי החזר מע"מ לרוסים רק מרכישות שנעשו במדינות אחרות.

כיצד לבצע החזר מס הכנסה אישי בקניית דירה? במידה ואתם מתכוונים לקבל כספים נוספים למגורים בדיור חדש, חשוב לקחת בחשבון את התנאים בהם מוחזר מס הכנסה אישי בקניית דירה.

מה שנקרא ניכוי מס רכוש על פי סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית יכול להיות עזרה טובה למשכנתא או אפילו לחנוכת בית על חשבונך. העילות להחזר מס וכן היבטי קבלתו מפורטות בסקירה זו.

החזר מס בקניית דירה

בעת רכישת מקרקעין יש זכות לניכוי רכוש הן ליחידים והן לגופים משפטיים. רק עבור נישומים בודדים, הניכוי נקבע עבור מס הכנסה אישי (PIT), ולארגונים - עבור מס ערך מוסף (מע"מ), הנלווה לעסקאות מסוג זה.

בהתאם לעילות שבגינן קמה הזכות לקבלת ניכוי ארנונה, נקבעים התנאים לקבלתו וכן הגודל המרבי ונוהל טיפול במסמכים. בהתאם לכך, ההפרש תלוי גם בנתון הנישום. יחד עם זאת, קיימות מספר הגבלות על מתן ניכוי מסוג זה, מבלי לדעת ממי ניתן לשלול מכם החזר מס.

עילות ותנאים להחזרת מס הכנסה אישי

הזכות לקבל ניכוי רכוש היא לנישומים המחויבים בתשלום מס הכנסה – מס הכנסה אישי. בעת ביצוע מספר עסקאות, לרבות ברכישת דירה, הם יכולים להפחית את הכנסתם, שממנה מחושב מס זה. עבור סכום ההוצאות שהוצאו.

ניתן לכלול את הרכב העלויות לרכישה ובנייה של דיור, תוך הפחתת הבסיס החייב במס, בהתאם לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית את סעיפי ההוצאות הבאים:

• לרכישת בניין מגורים, לרבות בשלב של בנייה לא גמורה;
• לפיתוח תקציב ותיעוד פרויקטים;
• לתשתית - חיבור לרשתות הנדסיות וסיכום או יצירת תקשורת אוטונומית;
• לרכישת חומרי גימור ובנייה;
• לשלם עבור הבנייה והגימור של המתקן;
• לרכישת זכויות בהשתתפות הון עצמי בבניין החדש.

סכום הניכוי בארנונה

קיימות מגבלות מסוימות על ניכוי המס ליחידים המבקשים להפחית את בסיס המס:

• עד 2 מיליון רובל - בעת רכישה או בנייה של נדל"ן - בתים, דירות, חדרים או מניות בהם, וכן בעת ​​רכישת מגרש לבניית דיור בודד או עם בית הממוקם עליו;
• עד 3 מיליון רובל - לשלם ריבית על הלוואת דיור ממוקדת שנלקחה לרכישה או בנייה של נדל"ן.

שיעור המס למס הכנסה הוא 13%, על בסיס זה ניתן לחשב את סכום החיסכון המקסימלי המתקבל. יתרה מכך, יש לקחת בחשבון כי, למשל, ברכישת דירה במשכנתא, ניתן להחזיר 13% מ-2 מיליון רובל מערכה, כלומר 260 אלף רובל, וכן עד 13% מ-3 מיליון רובל של ריבית שנצברה על ההלוואה - עוד 390 אלף רובל, כלומר, הסכום המרבי המתקבל מקרנות מס יכול להגיע ל-650 אלף רובל.

ניתן להחזיר את סכום המס בדיעבד - לשלוש תקופות הדיווח הקודמות או לעכב בהדרגה - כיוון שמתקבלת הכנסה חייבת עד לניכוי מלא. הזכות לניכוי בדיעבד בקנייה או בניית בית או הלוואות למטרות אלו יכולה לשמש פנסיונרים. ניכוי הארנונה לרכישת קרקע לבנייה ניתן רק לאחר שהנישום מקבל אישור בעלות על הבית הבנוי.

הליך קבלת ניכוי ארנונה

לצורך החזרת מס הכנסה, יכול רוכש המקרקעין לפנות למשרד השומה בכל עת לאחר סיום העסקה. בתום תקופת המס השוטפת, או לפני סיומה - בבקשה בכתב למעסיק לאחר הרכישה או הבניה וכן במהלך החזר הלוואת משכנתא.

לא מכיר את הזכויות שלך?

את המסמכים הבאים יהיה צורך לצרף לבקשה עם פרטי חשבונך לקבלת ניכוי ארנונה ב-IFTS:

• הדרכון עצמו והעתק מאושר של העמודים הראשיים שלו;
• הצהרה מלאה בטופס 3-NDFL (קרא עוד במאמר: " כיצד למלא הצהרה (NDFL3) בקניית דירה?" ;
• עזרה ל-2-NDFL מהמעסיק;
• הסכם מכר חפץ, או הסכם להשתתפות הון עצמי בבניית בניין דירות;
• מסמכי בעלות על מקרקעין - תעודת בעלות וכן מעשה קבלה והעברת החפץ;
• קבלה או קבלות בקבלת המוכר על תשלום עבור החפץ מהנישום;
• הסכם הלוואה (הסכם משכנתא) המציין רכישה או בנייה של נדל"ן למגורים לצורך הלוואות, אישור מהבנק על ריבית שנצברה בתקופת הדיווח, קבלות וצ'קים לביצוע תשלומי חובה על פי ההסכם - אם בכוונתכם לבצע להשתמש בניכוי הריבית על ההלוואה;
• מסמכי תשלום עבור רכישת חומרי בניין וחומרי גמר - לבנייה עצמית;
• תעודת נישואין ובקשה לחלוקת כספי ניכוי מס - בעת רישום דיור בבעלות משותפת.

מסמכים מוכנים ניתן להגיש באופן אישי למחלקת פיקוח מס העובדת עם יחידים במקום מגורים חדש בעת מעבר דירה. שיטה זו טובה לבדיקה מיידית של כל הניירות על ידי נציג מפקח שירות המס הפדרלי - אם משהו אינו תקין בהם, אז אתה יכול מיד לקבל הבהרות ולבצע תיקונים במהירות. אין זמן לביקורים אישיים? ניתן לשלוח את כל חבילת המסמכים למס' בדואר רשום. יש רק סכנה אחת: התהליך יתעכב ואם יהיו ליקויים בניירות, ניתן יהיה לברר זאת רק לאחר ביקורת דסק - לאחר 3 חודשים. לאחר תום תקופת הדיווח יבוצע החזר מס הכנסה עבור כל השנה.

ישנה אפשרות לא לפנות ישירות ל-INFS אלא לכתוב פנייה למעסיק בצירוף הודעה מטעם המס על הזכות לקבל ניכוי. אז מס הכנסה אישי לא ינוכה לתקציב, אלא פשוט יופק באופן שוטף לעובד יחד עם שכר היסוד מהחודש שבו הגשת הבקשה הרלוונטית.

סיבות אפשריות לסירוב להחזר מס הכנסה

זיכוי ארנונה יישלל במידה ואחד מתנאי החזר המס לא יתקיים. הסיבות הנפוצות ביותר לאי קבלת כספים מהתקציב הן:

• למבקש אין הכנסה חייבת במס;
• ניכוי הארנונה נוצל כבר קודם לכן בקניית חפץ מקרקעין אחר וקיבל אותו בסכום המקסימלי;
• עסקאות נדל"ן מחוץ לפדרציה הרוסית;
• דיור נרכש מאנשים תלויים הדדיים, שהגדרתם מצויה באמנות. 20 ו- 105 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - אנשים שנמצאים בקשרי קרבה וביחסים זוגיים, יחסים בין מחלקה לנאמן או מאומצים ומאומצים, כמו גם עובד ומעסיק או מפקח מיידי;
• בעת עיבוד מסמכים וביצוע הוצאות מופיעים צדדים שלישיים, למשל, אם לא ניתנת קבלה על תשלום כספים במסגרת עסקה על שם הנישום, למרות שהדירה עצמה רשומה אצלו;
• בעת רכישת דירה נעשה שימוש בכספי תקציב, לרבות הון ליולדות, סובסידיות פדרליות ואזוריות, סובסידיות - אין ניכוי עבור הסכום, אך ניתן לפטור ממיסוי כספים עצמיים שהושקעו ברכישה.

ישנם כמה ניואנסים ביישום עקרון קבלת ניכוי ארנונה "פעם אחת לחפץ אחד" – למעשה, הוא אינו חל על כל המצבים. אז, אתה לא יכול לנכות מחדש בעת רכישה או בנייה של נדל"ן, כמו גם החזר הלוואה לדיור. אבל את הניכוי בגין מכירת מקרקעין או משיכתו לצרכי מדינה ניתן לספק יותר מפעם אחת.

כיום ניתן לקבל ניכוי מס במגבלה שנקבעה "איגום" למספר חפצים - את יתרת המגבלה הבלתי מוקצית ניתן להעביר לרכישות הבאות, אך לא בעת פירעון המשכנתא - היא יכולה להיות רק המועדפת היחידה.

תכונות של מתן הנחה בארנונה לבני זוג

רישום מקרקעין ברכוש המשותף של בני זוג ובני משפחה אחרים אינו אסור, אך יש להבחין בין:

• רכוש משותף, שעם רישומו סכום הניכוי המגיע מחולק אוטומטית בהתאם לחלקיהם של בני המשפחה;
• רכוש משותף, כאשר יש צורך לכתוב בקשה למשרד השומה עם החלטה לחלק את הניכוי לכל הבעלים או לטובת אחד מהם. לא ניתן לשנות החלטה זו מאוחר יותר.

אגב, ברישום דיור בבעלות משותפת, אם אחד מהבעלים ניצל בעבר את הניכוי, או שאין לו הכנסה חייבת במס, יכול השני לקבל את מלוא הסכום. עם בעלות משותפת, זה לא אפשרי. אך עמדת רשויות המס בנושא זה שונה, ואם אחד מבני הזוג כבר קיבל ניכוי, השני יכול לאשר רק מחצית מהסכום המגיע, שכן הדירה רשומה כרכוש משותף. אך לכל נישום יש זכות לערער על כך בבית המשפט ולקבל ניכוי מלא עבור בן הזוג השני.

בעת רישום מקרקעין בבעלות משותפת או משותפת של קטינים, ההורים יכולים לקבל ניכוי מס בגין חלקם של הילדים. כך גם הסוגיה נפתרת כאשר הורים קונים דירה לילד קטין – זכותם לנצל את מלוא הניכוי, שכן הם ביצעו את העסקה על חשבון הכנסתם.

כיצד להחזיר מע"מ היא אחת מבעיות המיסוי שחברות, יזמים או אנשים עלולים להתמודד איתם. שורש הבעיה נעוץ בגישת מינהל המסים להחזרי מע"מ.

הזכות להחזר מע"מ לחברות ויזמים קמה אם גובה הניכוי במס עולה על סכום המס המיועד להעברה למערכת התקציבית. אזרחים יכולים לתבוע החזר מע"מ בעת רכישת נדל"ן.

הדרך המקובלת לכל קטגוריות המשלמים היא החזר מס על סמך תוצאות ביקורת שולחן של ההצהרות שהוגשו. חברות שבמהלך שלוש השנים האחרונות מילאו את התקציב בתשלומי מס בסכום של יותר מ-10 מיליארד רובל עשויות לדרוש החזר של סכומי מס באופן הצהרתי.בפועל, נוהל זה משמש לעתים רחוקות, שכן נדרשת ערבות בנקאית לקבלת כספים תקציביים.

במידה והביקורת תגלה פיגורים בתשלומי מס מסוג זה, אזי יוצע לחברה או ליזם לקזז תשלומים לסילוק חובות לתקציב.

בפועל, חברות יכולות לגבות מע"מ בשתי דרכים:

1. החזר מס לחשבון העו"ש;

2. קיזוז מס כנגד התנחלויות עתידיות.

מסמכים הנדרשים להחזרה

לפני החזר מע"מ, ישויות משפטיות חייבות לבצע את רצף הפעולות הבא:

1. בדקו דיווח מע"מ, אם עסקינן ביזמים וחברות. בתחום תשומת הלב המיוחדת נמצאים הצהרות מס, חשבוניות ומסמכי העברה אוניברסליים.

2. מלאו בקשה להחזר מס תוך ציון החשבון השוטף.

חברות צריכות לארגן חשבונאות מע"מ נפרדת, אחרת תביעות להחזר מס יהיו מופרכות, שכן רשויות המס לא יוכלו לתעד את גובה המס להחזר.

אם חברה צריכה להחזיר תשלום יתר של מע"מ, עליה לפנות לבדיקה עם הצהרה. לאחר התאמה בין פשרה הדדית, יציעו רשויות המס להחזיר את הסכום לחשבון העו"ש או לקזזו כנגד פשרה עתידית.

החזר מע"מ ליחידים

ליחידים רלוונטי כיצד להחזיר מע"מ מרכישת דירה.

כדי לעשות זאת, עליך לבצע את האלגוריתם הבא של פעולות:

2. ערכו דו"ח מס ושלחו לבדיקה;

3. לכתוב בקשה להחזר מס לטובת בעלים אחד או יותר.

ניתן להגיש בקשה להחזר מע"מ תוך 3 שנים מהרגע בו הופכת זכאי להחזר. על שירות המס להעביר את סכום הפיצוי המגיע תוך חודש קלנדרי אחד. תקופה זו אינה כוללת אימות דסק של מסמכים ותיאום חישובים. לאיסוף המסמכים הדרושים, ובמקרה של סירוב לשלם, עורכי דין מס יסייעו בערעור על פעולות הרשויות המוסמכות.

במקרה של סירוב בלתי סביר להחזר מע"מ, ניתן להגיש התנגדויות, לשלוח תלונות לרשות עליונה או להשפיע על רשויות המס באמצעות הגשת תביעה לרשות שיפוטית לביטול החלטת רשויות המס. לפני פנייה לבית המשפט, יש צורך לבצע את כל הפעולות הנ"ל לצורך יישוב הסכסוך לפני משפט.

סיוע משפטי בהחזר מע"מ

עורכי דין של חברת "UK TRIUMPH" יסייעו בהחזרת מע"מ הן לגופים משפטיים והן ליחידים.

קשה במיוחד לבצע החזר מס לארגונים, מכיוון שרשויות המס מפקפקות לא פעם בתקפות ההחזר ועורכות בדיקה יסודית של מסמכי הארגון והדוחות הכספיים שלו. בשלב זה, האפשרות הטובה ביותר היא לפנות לייעוץ משפטי מקצועי.

עורכי דין מנוסים של חברתנו הינם בעלי הידע והניסיון הרב בתמיכה בביקורות מס בנושאים מסוג זה, כך שיסייעו לארגון שלכם לעבור את הביקורת במינימום הפסדים. ראשית נפרט וננתח את הבסיסים החוזיים והתיעוד הראשוני, לאחר מכן נשלים את החסר ונתקן ליקויים בהנהלת חשבונות.

כך, לרשויות המס לא יהיה על מה להתלונן, והליך ההחזר יעבור מהר יותר. עורכי הדין שלנו יגנו באופן מהימן על האינטרסים שלך במהלך הבדיקה, תוך שליטה על כל פעולות גופי הבדיקה. ההגנה מתבצעת בתהליך ביצוע ביקורת מס, עד ליטיגציה.

הגשה עצמית של בקשה לפיקוח ללא סיוע משפטי להחזר מע"מ מסתיימת פעמים רבות בסירוב רשות המסים להחזר. בקשה כתובה היטב להחזר מע"מ בעזרת עורכי דין מוסמכים של חברת TRIUMPH בבריטניה, בפרט, התנגדויות בכתב לפעולות של בדיקות מצלמה, מאפשרות ברוב המקרים לקבל פיצוי מחוץ לבית המשפט.

גביית מסים מופקעים היא דרך שגורמת לשוד,

העשרת האויב, המובילה למותה של המדינה.

Xun Tzu

בתהליך חישוב המס המורכב והיוצא דופן ביותר של המערכת הפיסקלית הרוסית, עורך דין או רואה חשבון של ארגון או יזם בודד עלול להיתקל במצב שבו, כתוצאה מניכוי המע"מ המכונה "תשומות" מסכום מע"מ מכירה, הסכום המתקבל הופך לשלילי. מצב זה אפשרי אם הטובין נמכרו בעלות נמוכה מזו שנרכשה, או אם שיעור המס על מכירת הטובין נמוך משיעור המס בגין רכישתה.

בחומר זה ניסינו לתת תשובות לשאלות הנפוצות ביותר שיש ללקוחותינו בקשר להחזרי מע"מ.

דוגמה 1:

דוגמה למצב 2:

במקרים כאלו עומדת לנישום הזכות לדרוש מהתקציב החזר של הסכומים ששולמו על ידו לספק שלו כמס, אם על פי הדיווחים הם עולים על סכום תשלום המס המגיע. במאמר זה נסביר מה על הנישום לעשות במקרים כאלה.

מי זכאי להחזר מע"מ?

בנוסף לצורך במצבי המס הנ"ל, על הנישום לעמוד בקריטריונים הבאים:

1) אל תשתמש במשטרי מס מיוחדים שאינם כוללים חישוב של מס ערך מוסף (לדוגמה, STS)

2) הקפידו על חשבוניות המאשרות תשלום מס מסוים בידי נציג הארגון

3) אסור שהעסקה המשפטית האזרחית שבמסגרתה התקבלו הטובין תהיה פסולה

בנוסף לירידה האפשרית במכירות ובמסחר בשיעור מס של 10% ברכישת סחורה ב-20% מע"מ, יתכן גם שקונה טובין ב-20% מע"מ מוכר אותם בריבית אפסית, המותרת ב. מקרים מסוימים של קוד המס של הפדרציה הרוסית. במקרה זה, מקובלת גם האפשרות להחזר מס מהאוצר.

עצה חוקית:

לשירות המסים אין סמכות לזהות באופן עצמאי את העילות להחזר מע"מ, ולכן על נישום המבקש החזר מע"מ להגיש באופן עצמאי בקשה להחזר סכום המס ששולם ביתר.

סדר כללי

נציין מיד כי ההליך הכללי אינו דרך הפיצוי האופטימלית ביותר בשל קיומו של הליך ארוך, אולם הליך זה אינו מצריך נימוקים מיוחדים ליישומו.

ראשית, על הנישום להכין מקבץ מסמכים המאשרים את זכותו לקבל החזר מס. בנוסף לחשבוניות, מקום חשוב בפסקה זו הוא הכנת הצהרת מע"מ. יש לזכור כי ניתן להגיש את הצהרת מע"מ באופן בלעדי בצורה אלקטרונית, וכל שאר צורות הגשתו ייחשבו כבלתי ראויות, עם כל ההשלכות האפשריות של אי הגשת הצהרה, עד להעמדה לדין פלילי. עם קבלת ההצהרה, רשויות המס מתחילות בהליך של ביקורת דסק. סקירת שולחן יכולה להימשך עד 3 חודשים. במהלך תקופה זו, פיקוח המס עשוי לדרוש מסמכים כלשהם (לא נקבעה רשימה ממצה בחוק המס) שישמשו את המפקחים על מנת להטיל ספק ברצונך לקבל החזר מע"מ. אי אפשר להתעלם מבקשותיהם, שכן החוק קובע עונש על התנהגות בלתי חוקית כזו.

ניתן יהיה לקבל החזר על סכומי מע"מ רק לאחר סיום ביקורת שולחן, בתנאי שהפקחים של שירות המס הפדרלי של רוסיה לא ימצאו במסמכים שהם למדו עילה להטיל ספק בתביעתך להחזר. ההחלטה מתקבלת בשירות המס תוך שבוע ממועד הפסקת ביקורת הדסק. בנוסף לסירוב להחזר כספים או להסכמה לבקשתך, משרד השומה רשאי להחליט על החזר חלקי בלבד של הכספים המצוינים בבקשה. בנפרד, נציין כי אם לא תבעת החזר מע"מ לחשבון העו"ש שלך לפני תחילת ביקורת הדסק, אזי בשימוש בהזדמנות זו תוכל רשות המסים לקבל החלטה על העברת הכספים תוך חודש נוסף.

לבסוף, תוך 5 ימים ממועד קבלת החלטת מס חיובית, על האוצר הפדרלי לדאוג להעברת כספים לחשבון הארגון.

הליך הודעה על החזר

המחוקק נותן אפשרות לקבל את הכסף המגיע לעסק הרבה יותר מהר מאשר בהליך הרגיל של החזרי מע"מ. הליך ההחזר ההצהרתי עדיף בהרבה, עם זאת, הוא משמש מיעוט נישומים בשל קיומם של מספר נכסים שעל נישום להחזיק בטרם יטען להליך חסוי שכזה.

1) הארגון שילם יותר מ-2 מיליארד רובל לתקציב באמצעות מסים ב-3 שנים.

2) הארגון מגיש בצירוף ההצהרה ערבות בנקאית לפיה הערב נוטל על עצמו התחייבות להשיב את סכום התשלום במקרה שבו תבוטל ההחלטה על החזר המע"מ מאוחר יותר.

3) נישומים שהציגו הסכם ערבות לפיו הערב (אשר בתורו צריך לעמוד בדרישות מסוימות) מתחייב לשלם את סכום הפיצויים לאוצר אם מסיבה כלשהי תבוטל ההחלטה על החזר מע"מ.

4) משלמי מיסים באזורי פיתוח עדיפות או בנמל החופשי של ולדיווסטוק בתנאים מסוימים.

ניתן להגיש בקשה להחזר בהליך מיוחד בין ביום הגשת ההצהרה ובין תוך 5 ימים מאותו רגע. תוך 5 ימים, משרד השומה מקבל החלטה בבקשה שלך.

ברור שהיכולת לעקוף את הצורך להמתין לסיום ביקורת דסק באמצעות הליך הודעה על החזר יכולה להיות משמעותית מאוד עבור הנישום.

סוגי החזר מע"מ

1. החזר ככזה. זה כרוך בהעברת כספים מתקציב הפדרציה הרוסית לחשבון ההסדר של ארגון משלם מסים או יזם בודד - אדם פרטי. החזר לא אפשרי אם הארגון נמצא בחובות לרשויות המס.

2. קיזוז. אם הנישום אינו ידוע במשרד המס שלו כמשלם מס רגיל, אזי משרד המס יכול להורות באופן עצמאי על קיזוז הכספים העודפים על חובות מס פדרליים קיימים (שכן כרגע קיזוז סכומי המסים ששולמו ביתר על מיסים אחרים של רמות שונות אסורות על מנת למנוע פגיעה בשוויון יתרת התקציבים של הפדרציה, הנושאים והעיריות). אם הנישום נקי בפני מפקח המס, אך אינו מעוניין לקבל כספים בחזרה לחשבון העו"ש, אזי ניתן לשלם מראש את סכום המיסים הנדרש.

מסמכים להחזר מע"מ

רשימה משוערת של מסמכים שיש להגיש למס' לצורך החזר מע"מ כוללת כל מיני אישורים על מהותן האמיתית של העסקאות - חוזים, חשבוניות, דפי בנק והוראות תשלום, ספרי מכירות ורכישות.

פעולות של הנישום במקרה של סירוב החזר

רשות המסים יכולה להשתמש במגוון רחב מאוד של סיבות שיכולות להפוך למחסום שלך לקבלת החזר מע"מ. קודם כל, טעות בנאלית מצד סוחר עשויה להיות היעדר סט שלם של מסמכים. לאחר מכן, פקחים יכולים לזהות שגיאות וחוסר עקביות במידע המסופק למשלמי המסים. לבסוף, ניתן להעלות שאלות לגבי עצם מהותן של עסקאות שבגינן נתבע החזר מע"מ, למשל, ניתן להכריז על עסקה כפסולה משום שהיא פיקטיבית; הצד שכנגד אינו רשאי לאשר קיומה של עסקה ביניכם; שירות המס הפדרלי של רוסיה עשוי לזהות הפרות בעסקאות. במצב כזה, הגיוני שהנישום יערער על החלטת הבדיקה על מנת לקבל החזר ולהימנע מאחריות אפשרית בעבירת מס.

התרגול שלנו

נושאי מיסוי דורשים מהנציג לא רק ידע מקצועי גבוה, אלא גם ניסיון מעשי משמעותי בייעוץ לחברות בבחירת האסטרטגיה הטובה ביותר.

צוות Krainev & Partners מורכב ממומחים בעלי פרופילים שונים וכישורים גבוהים, מה שמאפשר לנו לא רק להציע ללקוחותינו ללוות כריתת הסכמים וליטיגציה סוהר, אלא גם לייעץ ללקוחותינו.

ניתן להירשם לפגישת ייעוץ על ידי שליחת תיאור קצר של שאלתך לכתובת info@site.

אולי יעניין אותך גם ב:

מס על רכוש תחת usn

החזר מע"מ

ייעוץ מס

מחלוקות מס

עורך דין מיסים

ייעוץ מס

מס רכוש אישי

מס רכוש לחברות

תשלום ארנונה באינטרנט

מס רכוש במוסקבה

חישוב ארנונה ליחידים

הטבות מס רכוש אישי

ארנונה לגמלאים

הצהרת ארנונה

תאריך פירעון ארנונה

מס על מכירת מקרקעין

מס רכוש אישי

מס על רכוש של יחידים לפי ערך קדסטרלי

מס רכוש תאגידי רכוש מועדף

ארנונה בתקופת מס

משלמי ארנונה לחברות

בדוק ארנונה

דוגמה לחישוב ארנונה לחברות

מילוי דוח ארנונה

מועד אחרון לתשלום ארנונה לגורמים משפטיים

תקופת מס למס רכוש אישי

ניכויי מס בגין מס רכוש אישי

בקשה למס הכנסה לפטור מארנונה לגמלאים

כללים חדשים לתשלום ארנונה אישית

שירותים ציבוריים מס רכוש אישי

חישוב מחדש של הארנונה של יחידים

חפצים חייבים בארנונה

ארנונה על שטחים שאינם למגורים ליחידים

מס רכוש אישי מחושב שגוי