การขอคืน VAT เป็นอย่างไรและในกรณีใดบ้าง - ขั้นตอนการชำระเงินคืน จะซื้อคืนภาษีได้อย่างไร? คำแนะนำทางกฎหมาย วิธีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อให้กับบุคคล

เป็นที่ทราบกันดีว่าการซื้อที่อยู่อาศัยใด ๆ ผู้จ่ายเงินแต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีเป็นประจำ รัฐจะคืนเงิน 13 เปอร์เซ็นต์ของค่าห้องชุด อย่างไรก็ตามควรจำไว้ว่าจำนวนเงินไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล

บุคคลจะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อที่ดิน อพาร์ทเมนต์ บ้าน ห้อง หุ้นในสหพันธรัฐรัสเซียได้อย่างไร

ในกรณีที่คุณซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างบ้านหรือหุ้นส่วนบุคคล การหักภาษีจะมีให้หลังจากได้รับหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยเท่านั้น

รายการค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอคืนได้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออาคารที่อยู่อาศัย
• สำหรับการพัฒนาประมาณการการออกแบบ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• เพื่อเชื่อมต่อกับระบบสาธารณูปโภค

หากเรากำลังพูดถึงการซื้อห้องหรืออพาร์ตเมนต์ รายการค่าใช้จ่ายจริงจะเป็นดังนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์, ส่วนแบ่ง, ห้อง, สิทธิการอยู่อาศัยในบ้านที่กำลังก่อสร้าง;
• สำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้าง
• สำหรับเอกสารการออกแบบและประมาณการงานตกแต่ง

ค่าใช้จ่ายที่หักได้สำหรับการสร้างบ้านที่ซื้อให้เสร็จและการตกแต่งนั้นจะได้รับการยอมรับหากมีการระบุข้อเท็จจริงของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จหรือความจำเป็นในการตกแต่งวัตถุให้เสร็จในสัญญาซื้อขาย

เหตุอื่นสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกจากนี้ บุคคลธรรมดามีสิทธิขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในกรณีดังต่อไปนี้

1. เงินที่ใช้ไปกับบริการทางการแพทย์ การศึกษา การกุศล เงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนประกัน การจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญภายใต้ข้อตกลงบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ฯลฯ การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการเมื่อสิ้นปีเมื่อมีการบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้
2. นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินกู้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหมายถึงการชำระคืนดอกเบี้ยจำนอง กฎหมายกำหนดผลตอบแทนจากจำนวนนี้เท่ากับ 13% จริงอยู่คุณควรรู้ว่าที่นี่มีความจำเป็นต้องยืนยันค่าใช้จ่ายซึ่งคุณต้องบันทึกเอกสารการชำระเงิน หากสูญหายคุณต้องได้รับใบรับรองจากธนาคารซึ่งออกเป็นใบเสร็จรับเงิน แต่โปรดทราบว่าไม่ใช่ทุกองค์กรธนาคารที่ออกเอกสารดังกล่าว

เคล็ดลับการปฏิบัติสำหรับแต่ละบุคคล:

• ขั้นแรก ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณไม่มีปัญหาในการรายงาน จากนั้นจึงยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบแจ้งหนี้ถูกวาดอย่างถูกต้องราวกับว่ามีความไม่ถูกต้อง ข้อผิดพลาด ไม่สอดคล้องกัน บริการภาษีจะปฏิเสธที่จะคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คืนเงิน

ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับบุคคลทั่วไปเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ คุณต้องทำสิ่งต่อไปนี้:

• คำนวณฐานภาษีเท่ากับมูลค่าของทรัพย์สินหากราคาไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล
• จัดทำแบบแสดงรายการภาษีและส่งไปยังสถาบันที่เหมาะสม
• ยื่นคำร้องขอคืนจำนวนภาษีเพื่อประโยชน์ของเจ้าของ

สามารถยื่นคำร้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายในสามปีนับแต่วันที่มีสิทธิได้รับคืน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีต้องโอนเงินภายในหนึ่งเดือนปฏิทิน ช่วงเวลานี้ไม่รวมการกระทบยอดโดยการคำนวณและการตรวจสอบเอกสาร ในกรณีที่ปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีจะช่วยอุทธรณ์คำตัดสินขององค์กรที่มีอำนาจ

ในกรณีของคำตัดสินในเชิงลบที่ไม่มีเหตุผล คุณสามารถยื่นคำร้อง ยื่นคำคัดค้านต่อหน่วยงานที่มีอำนาจสูงกว่า หรือโน้มน้าวเจ้าหน้าที่ภาษีโดยการขึ้นศาล

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการออกผลตอบแทนให้กับนิติบุคคล

ในการส่งคืน VAT ให้กับนิติบุคคล คุณต้องดำเนินการตามขั้นตอนวิธีต่อไปนี้:

• เขียนคำขอคืนเงินโดยระบุบัญชีปัจจุบัน
• หากเรากำลังพูดถึงบริษัทและผู้ประกอบการ คุณต้องตรวจสอบการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด ในพื้นที่ของความสนใจที่เพิ่มขึ้น - ใบแจ้งหนี้, การคืนภาษีและเอกสารการโอนสากล

หากบริษัทมีความจำเป็นต้องชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเกิน คุณควรยื่นคำร้องต่อการตรวจสอบ หลังจากตรวจสอบการตั้งถิ่นฐานร่วมกันแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะเสนอให้คืนเงินจำนวนดังกล่าวโดยการโอนไปยังบัญชีปัจจุบันหรือหักกลบลบหนี้กับการตั้งถิ่นฐานในอนาคต

เป็นเรื่องยากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่จะได้รับเงินคืน เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีมักสงสัยในความถูกต้องของการคืนสินค้าและดำเนินการตรวจสอบเอกสารและงบการเงินอย่างละเอียดถี่ถ้วน ในสถานการณ์เช่นนี้ ควรขอคำแนะนำทางกฎหมายจากมืออาชีพจะดีกว่า

ระบบปลอดภาษีประสบความสำเร็จในการดำเนินงานในหลายประเทศทั่วโลกมาเป็นเวลานาน สาระสำคัญอยู่ที่ความจริงที่ว่าชาวต่างชาติที่เข้ามาในประเทศและซื้อสินค้าใด ๆ ในนั้นสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อในประเทศนี้ได้ วิธีปลอดภาษีจะทำงานอย่างไรในรัสเซียและวิธีพิจารณาการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มผู้เชี่ยวชาญของ GNK GK บอก

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 341-FZ เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ได้แนะนำการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนหนึ่ง โดยเฉพาะในคห. 21 เพิ่มศิลปะ 169.1 - "การชดเชยจำนวนภาษีให้กับบุคคล - พลเมืองของรัฐต่างประเทศเมื่อส่งออกสินค้านอกอาณาเขตศุลกากรของ EAEU ขั้นตอนและเงื่อนไขในการดำเนินการชดใช้เงินดังกล่าว” กฎศิลปะ 169.1 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018

ภายใต้กฎใหม่ ชาวต่างชาติจะสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่จ่ายไปเมื่อซื้อสินค้าในรัสเซีย โดยมีเงื่อนไขว่ายอดซื้อในหนึ่งวันต้องมีอย่างน้อย 10,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) สำหรับการเปรียบเทียบ: ในอิตาลี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขอคืนแบบปลอดภาษี (ขึ้นอยู่กับประเภทของการซื้อ) อยู่ที่ 4 ถึง 22% มูลค่าการซื้อขั้นต่ำคือ 154.95 ยูโร ในกรีซอัตราภาษีจะอยู่ที่ 17 ถึง 24% จำนวนการซื้อขั้นต่ำคือ 50 ยูโร สำหรับการซื้อสินค้าในประเทศจีน คุณสามารถหัก 17% ได้หากจำนวนเงินอย่างน้อย 500 หยวนจีน (ประมาณ 4,400 รูเบิลรัสเซียในขณะนี้)

ผู้ที่จะได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ บุคคล-พลเมืองของต่างประเทศที่ไม่ได้เป็นสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชีย (EAEU) ในขณะนี้ EAEU ประกอบด้วย 5 ประเทศ ได้แก่ อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน และรัสเซีย ตัวอย่างเช่น พลเมืองของเบลารุสจะไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ และผู้ที่อาศัยอยู่ในรัฐที่ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้น - ใช่

บันทึก! ไม่สามารถขอคืนภาษีได้หากชาวต่างชาติซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษี (เช่น ผลิตภัณฑ์ที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ น้ำหอมและเครื่องสำอาง ยาบางประเภท ฯลฯ - มาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความแตกต่างเล็กน้อยอื่น - จากจำนวนเงินที่คืนจะถูกหักออก คณะกรรมการสำหรับบริการขอคืนภาษี

VAT คืนให้ใคร?

ผู้ขายสินค้าที่ซื้อในรัสเซียจะสามารถประกาศหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้

แต่ไม่ใช่ทุกอย่างอย่างแน่นอน ภายใต้สิทธิพิเศษภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0% เฉพาะผู้ขายที่ได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการเท่านั้น “ องค์กรค้าปลีก” และรวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้องของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า (ข้อ 5 ของข้อ 169.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

สามารถคืนภาษีได้:

องค์กรการค้าปลีกโดยตรง (แผนกย่อยแยกต่างหาก);

ผู้ประกอบการปลอดภาษีที่ดำเนินงานภายใต้ข้อตกลงที่ทำร่วมกับผู้ค้าปลีก

ขณะนี้ไม่มีรายชื่อองค์กรดังกล่าวที่ได้รับอนุมัติ อย่างไรก็ตาม มีข้อมูลบางอย่าง ดังนั้นตามร่างพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการกำหนดเกณฑ์สำหรับการเลือกองค์กรค้าปลีกเพื่อเข้าร่วมในระบบการชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่ม ("ปลอดภาษี") และอนุมัติรายชื่อสถานที่สำหรับผู้เข้าร่วมในมูลค่าเพิ่ม ระบบการชดเชยภาษี ("ปลอดภาษี") จัดทำโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า การหักเงินจะมีให้สำหรับการซื้อในร้านค้าในมอสโกว เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก โซซี เวลิกีนอฟโกรอด คาลินินกราด และวลาดิวอสต็อก

สำหรับข้อกำหนดสำหรับผู้ขายจะต้องเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและทำงานเป็นเวลาอย่างน้อยสองปี

วิธีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ซื้อ

ผู้ซื้อจะสามารถคืนสินค้าปลอดภาษีได้ในลักษณะเดียวกับที่ชาวรัสเซียทำเมื่อซื้อของในประเทศอื่น: ที่สนามบินเมื่อข้ามพรมแดนเป็นเงินสดหรืออยู่ในประเทศของตนแล้ว (โดยโอนเข้าบัญชี) ในการรับค่าชดเชย คุณจะต้องมีหนังสือเดินทางและเช็คปลอดภาษีพิเศษที่ออกโดยผู้ขายนอกเหนือจากเงินสดหรือใบเสร็จรับเงิน เช็คนี้จะถูกประทับด้วยเครื่องหมายศุลกากรที่จุดตรวจที่สนามบิน สินค้าจะต้องส่งออกจากดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียภายในสามเดือนนับจากวันที่ซื้อและจะได้รับเงินคืนภาษีเป็นเวลาหนึ่งปี

แบบฟอร์มเช็ค Tax Free ไม่ถูกต้องตามกฎหมาย มันถูกร่างขึ้นในหนึ่งสำเนาในรูปแบบใดก็ได้ (รวมถึงสำหรับการซื้อหลายครั้งภายในหนึ่งวัน) แต่ต้องมีรายละเอียดบังคับจำนวนหนึ่งที่ระบุไว้ในวรรค 7 ของศิลปะ 169.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น ชื่อและ TIN ของผู้ขาย ผู้เสียภาษีขององค์กรค้าปลีก ที่อยู่ นามสกุลและชื่อของผู้ซื้อ รายละเอียดหนังสือเดินทาง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน เป็นบาร์โค้ดเพื่อชดเชยจำนวนภาษี

วิธีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระโดยผู้ซื้อของระบบปลอดภาษีจะถูกหักโดยผู้ขาย ในการรับการหัก จะต้องได้รับการยืนยัน

ก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2018 ผู้ขาย (ผู้ประกอบการ) จะต้องส่งรายการเอกสาร (ใบเสร็จรับเงิน) ไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อชดเชยจำนวนภาษี (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินชดเชยให้กับผู้ซื้อ) รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับขนาด ของฐานภาษีมูลค่าเพิ่มและการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม หน่วยงานด้านภาษีได้อธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความสมบูรณ์ของการประกาศในจดหมายหมายเลข SD-4-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 09.01.2017

ดังนั้น สำหรับช่วงเปลี่ยนผ่าน (จนกว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการคืนภาษี VAT และรหัสใหม่สำหรับประเภทการดำเนินการ) Federal Tax Service ขอแนะนำสิ่งต่อไปนี้

การดำเนินการขายบริการให้กับผู้ซื้อต่างประเทศผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะแสดงในส่วนที่ 4 ของการคืนภาษี VAT เช่นเดียวกับในส่วนที่ 5 และ 6 ภายใต้รหัส 1011431

เมื่อกรอกสมุดซื้อ สมุดขาย ผู้เสียภาษีสามารถใช้รหัสประเภทธุรกรรมเพิ่มเติม เช่น 35 (จัดทำเอกสาร (เช็ค) เพื่อชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มและลงทะเบียน) และ 36 (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม)

จนกว่าจะมีการแก้ไขในส่วนที่ 3 "การคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ของการคืนภาษี VAT การดำเนินการสำหรับการขายสินค้าและแอปพลิเคชัน ของการลดหย่อนภาษีจะแสดงในบรรทัดที่ 010 หรือ 020 และบรรทัดที่ 120 ของส่วนที่ 3 นี้ตามลำดับ

ผู้ขายสามารถแจ้งลดหย่อนภาษีได้ภายใน 1 ปี แต่ไม่ใช่นับจากวันที่ขาย แต่นับจากวันที่มีการชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริการของผู้ประกอบการที่ให้บริการส่งคืนจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2018 มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เต็มรูปแบบ ซึ่งจะเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการ ผู้ขาย Federal Customs Service และ Federal Tax Service

จนถึงตอนนี้ บนเว็บไซต์ของระบบ Global Blue ซึ่งเป็นผู้ให้บริการระหว่างประเทศรายใหญ่ที่สุดของระบบปลอดภาษี (ดำเนินการใน 51 ประเทศ) ชื่อ "รัสเซีย" ยังไม่ปรากฏในรายชื่อประเทศปลอดภาษี ระบบให้บริการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแก่ชาวรัสเซียจากการซื้อสินค้าในประเทศอื่นเท่านั้น

จะทำการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ได้อย่างไร? หากคุณต้องการรับเงินเพิ่มเติมสำหรับการอยู่อาศัยในที่อยู่อาศัยใหม่ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงเงื่อนไขภายใต้การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

การหักภาษีทรัพย์สินที่เรียกว่าตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถช่วยได้ดีสำหรับการจำนองหรือแม้กระทั่งสำหรับพิธีขึ้นบ้านใหม่ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง เหตุผลในการขอคืนภาษีรวมถึงแง่มุมของการขอคืนภาษีมีระบุไว้ในการตรวจสอบนี้

ขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

เมื่อได้รับอสังหาริมทรัพย์ทั้งบุคคลและนิติบุคคลมีสิทธิ์หักทรัพย์สิน สำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาเท่านั้น การหักภาษีจะถูกสร้างขึ้นสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) และสำหรับองค์กร - สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งมาพร้อมกับธุรกรรมดังกล่าว

ขึ้นอยู่กับเหตุผลที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเงื่อนไขในการได้รับรวมถึงขนาดและขั้นตอนสูงสุดสำหรับการประมวลผลเอกสาร ดังนั้นความแตกต่างจึงขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีด้วย ในเวลาเดียวกัน มีข้อจำกัดหลายประการเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้ โดยไม่ทราบว่าคุณจะถูกปฏิเสธการขอคืนภาษีประเภทใด

เหตุและเงื่อนไขการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิทธิรับลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับผู้มีหน้าที่เสียภาษี - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อทำธุรกรรมจำนวนมากรวมถึงการซื้ออพาร์ทเมนต์พวกเขาสามารถลดรายได้จากการคำนวณภาษีนี้ สำหรับยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

องค์ประกอบของต้นทุนสำหรับการซื้อและการก่อสร้างที่อยู่อาศัย การลดฐานภาษี อาจรวมอยู่ด้วยตามศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายการค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• สำหรับการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยรวมถึงในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• สำหรับการพัฒนางบประมาณและเอกสารโครงการ
• สำหรับโครงสร้างพื้นฐาน - การเชื่อมต่อกับเครือข่ายทางวิศวกรรมและการสรุปผลหรือการสร้างการสื่อสารแบบอิสระ
• สำหรับการซื้อวัสดุตกแต่งและวัสดุก่อสร้าง
• เพื่อชำระค่าก่อสร้างและตกแต่งสิ่งอำนวยความสะดวก
• เพื่อการได้มาซึ่งสิทธิในการมีส่วนได้เสียในอาคารหลังใหม่

จำนวนการลดหย่อนภาษีโรงเรือน

มีข้อ จำกัด บางประการเกี่ยวกับการหักภาษีสำหรับบุคคลที่ต้องการลดฐานภาษี:

• มากถึง 2 ล้านรูเบิล - เมื่อซื้อหรือสร้างอสังหาริมทรัพย์ - บ้าน, อพาร์ทเมนต์, ห้องหรือหุ้นในนั้น, เช่นเดียวกับการซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหรือมีบ้านตั้งอยู่บนนั้น;
• มากถึง 3 ล้านรูเบิล - เพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัยเป้าหมายสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% จากนี้คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินออมสูงสุดที่ได้รับ นอกจากนี้ควรคำนึงถึงตัวอย่างเช่นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในการจำนองคุณสามารถคืน 13% ของมูลค่า 2 ล้านรูเบิลนั่นคือ 260,000 รูเบิลและมากถึง 13% ของ 3 ล้านรูเบิลของดอกเบี้ยเงินกู้ - อีก 390,000 รูเบิล นั่นคือจำนวนเงินสูงสุดที่ได้รับจากกองทุนภาษีสามารถเข้าถึง 650,000 รูเบิล

จำนวนภาษีสามารถคืนย้อนหลังได้ - สำหรับสามรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าหรือหัก ณ ที่จ่ายอย่างค่อยเป็นค่อยไป - เนื่องจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะได้รับจนกว่าจะถูกหัก ณ ที่จ่ายเต็มจำนวน ผู้รับบำนาญสามารถใช้สิทธิ์ในการหักเงินย้อนหลังเมื่อซื้อหรือสร้างบ้านหรือให้กู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ได้ การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างมีไว้หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้รับหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของบ้านที่สร้างขึ้นเท่านั้น

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีโรงเรือน

ในการขอคืนภาษีเงินได้ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถยื่นคำร้องต่อสำนักงานภาษีได้ตลอดเวลาหลังจากสรุปธุรกรรม ในตอนท้ายของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันหรือก่อนที่จะสิ้นสุด - เมื่อมีการยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรถึงนายจ้างหลังจากการซื้อหรือการก่อสร้างตลอดจนระหว่างการชำระคืนเงินกู้จำนอง

ไม่ทราบสิทธิของคุณ?

จะต้องแนบเอกสารต่อไปนี้กับใบสมัครพร้อมรายละเอียดบัญชีของคุณเพื่อรับการหักภาษีทรัพย์สินด้วย IFTS:

• หนังสือเดินทางและสำเนาหน้าหลักที่ผ่านการรับรอง
• การประกาศที่สมบูรณ์ในแบบฟอร์ม 3-NDFL (อ่านเพิ่มเติมในบทความ: " วิธีกรอกประกาศ (NDFL3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์?" ;
• ช่วยเหลือ 2-NDFL จากนายจ้าง
• ข้อตกลงสำหรับการขายวัตถุหรือข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารอพาร์ตเมนต์
• เอกสารชื่อเรื่องสำหรับอสังหาริมทรัพย์ - หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของตลอดจนการยอมรับและโอนวัตถุ
• ใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินโดยผู้ขายการชำระเงินสำหรับวัตถุจากผู้เสียภาษี
• สัญญาเงินกู้ (สัญญาจำนอง) ที่ระบุการซื้อหรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยตามวัตถุประสงค์ในการกู้ยืม ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ใบเสร็จรับเงินและเช็คสำหรับการชำระเงินภาคบังคับภายใต้ข้อตกลง - หากคุณตั้งใจที่จะ ใช้การหักดอกเบี้ยเงินกู้
• เอกสารการชำระเงินสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและวัสดุตกแต่ง - สำหรับการก่อสร้างด้วยตนเอง
• ทะเบียนสมรสและใบสมัครสำหรับการแจกจ่ายเงินลดหย่อนภาษี - เมื่อลงทะเบียนที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วม

เอกสารที่เตรียมไว้สามารถส่งเป็นการส่วนตัวไปยังแผนกตรวจสอบภาษีที่ทำงานร่วมกับบุคคลในที่อยู่อาศัยใหม่เมื่อทำการย้าย วิธีนี้เป็นวิธีที่ดีสำหรับการตรวจสอบเอกสารทั้งหมดโดยตัวแทนของ Federal Tax Service - หากมีบางอย่างไม่เป็นระเบียบคุณสามารถรับคำชี้แจงได้ทันทีและทำการแก้ไขอย่างรวดเร็ว ไม่มีเวลาสำหรับการเยี่ยมชมส่วนตัว? เป็นไปได้ที่จะส่งเอกสารทั้งหมดไปยังสำนักงานภาษีทางไปรษณีย์ลงทะเบียน มีอันตรายเพียงอย่างเดียว: กระบวนการจะล่าช้าและหากมีข้อบกพร่องในเอกสาร จะสามารถทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้หลังจากการตรวจสอบโต๊ะเท่านั้น - หลังจาก 3 เดือน หลังสิ้นรอบระยะเวลารายงานจะดำเนินการขอคืนภาษีเงินได้ทั้งปี

มีตัวเลือกที่จะไม่ติดต่อ INFS โดยตรง แต่ให้เขียนใบสมัครถึงนายจ้างพร้อมแจ้งจากสำนักงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิ์ในการรับการหักเงิน จากนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากงบประมาณ แต่จะออกให้กับพนักงานเป็นประจำพร้อมกับเงินเดือนขั้นพื้นฐานจากเดือนที่ส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

สาเหตุที่เป็นไปได้สำหรับการปฏิเสธการขอคืนภาษีเงินได้

เครดิตภาษีทรัพย์สินจะถูกปฏิเสธหากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการขอคืนภาษี สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการไม่รับเงินจากงบประมาณคือ:

• ผู้สมัครไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• การหักภาษีทรัพย์สินถูกใช้ไปแล้วก่อนหน้านี้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่นและได้รับในจำนวนสูงสุด
• การทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์นอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• ซื้อที่อยู่อาศัยจากบุคคลที่พึ่งพากันซึ่งคำจำกัดความมีอยู่ในศิลปะ 20 และ 105 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - บุคคลที่เกี่ยวข้องและความสัมพันธ์ทางการสมรส, ความสัมพันธ์ระหว่างวอร์ดกับผู้ดูแลผลประโยชน์หรือบุตรบุญธรรมและผู้รับบุญธรรมตลอดจนพนักงานและนายจ้างหรือผู้บังคับบัญชาโดยตรง
• เมื่อประมวลผลเอกสารและทำค่าใช้จ่ายบุคคลที่สามจะปรากฏขึ้นเช่นหากไม่ได้ออกใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินภายใต้การทำธุรกรรมในนามของผู้เสียภาษีแม้ว่าอพาร์ทเมนท์จะลงทะเบียนกับเขาก็ตาม
• เมื่อซื้อบ้าน มีการใช้เงินทุนงบประมาณ รวมถึงทุนการคลอดบุตร เงินอุดหนุนของรัฐบาลกลางและภูมิภาค เงินอุดหนุน - ไม่มีการหักเงินจากจำนวนเงินของพวกเขา แต่เงินของตัวเองที่ลงทุนในการซื้อสามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

มีความแตกต่างบางประการในการดำเนินการตามหลักการของการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน "ครั้งเดียวต่อหนึ่งวัตถุ" - อันที่จริงใช้ไม่ได้กับทุกสถานการณ์ ดังนั้นคุณไม่สามารถหักซ้ำได้เมื่อซื้อหรือสร้างอสังหาริมทรัพย์รวมถึงการชำระคืนเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย แต่การหักเงินจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือการถอนเงินเพื่อความต้องการของรัฐสามารถให้ได้มากกว่าหนึ่งครั้ง

วันนี้การหักภาษีภายในวงเงินที่กำหนดสามารถรับ "การรวม" สำหรับหลาย ๆ วัตถุ - ยอดคงเหลือของวงเงินที่ไม่ได้ปันส่วนสามารถโอนไปยังการซื้อกิจการที่ตามมาได้ แต่ไม่ใช่เมื่อชำระเงินจำนอง - สามารถเป็นสิทธิพิเศษเพียงอย่างเดียวเท่านั้น

คุณสมบัติของการลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรส

การลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ในทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรสและสมาชิกในครอบครัวไม่ได้ถูกห้าม แต่จำเป็นต้องแยกแยะระหว่าง:

• ทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันร่วมกันเมื่อลงทะเบียนซึ่งจำนวนเงินที่ต้องหักจะถูกแบ่งโดยอัตโนมัติตามหุ้นของสมาชิกในครอบครัว
• ทรัพย์สินร่วมร่วมกันเมื่อจำเป็นต้องเขียนใบสมัครไปยังสำนักงานภาษีพร้อมกับตัดสินใจที่จะแจกจ่ายการหักเงินให้กับเจ้าของทั้งหมดหรือเพื่อสนับสนุนคนใดคนหนึ่ง การตัดสินใจนี้ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง

อย่างไรก็ตาม เมื่อลงทะเบียนที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วม หากเจ้าของคนใดคนหนึ่งเคยใช้เงินลดหย่อนหรือไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี อีกฝ่ายหนึ่งสามารถรับเงินเต็มจำนวนได้ ด้วยความเป็นเจ้าของร่วมกันนี้เป็นไปไม่ได้ แต่ตำแหน่งของหน่วยงานด้านภาษีในเรื่องนี้แตกต่างกันและหากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งได้รับการหักเงินแล้ว คนที่สองสามารถอนุมัติได้เพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ต้องชำระ เนื่องจากอพาร์ทเมนท์ได้รับการจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินร่วม แต่ผู้เสียภาษีแต่ละคนมีสิทธิ์อุทธรณ์ต่อศาลและได้รับการหักเงินเต็มจำนวนสำหรับคู่สมรสคนที่สอง

เมื่อจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ในกรรมสิทธิ์ร่วมหรือเป็นเจ้าของร่วมกันของผู้เยาว์ ผู้ปกครองสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับส่วนแบ่งของเด็ก ในทำนองเดียวกันปัญหาจะได้รับการแก้ไขเมื่อผู้ปกครองซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับเด็กเล็ก - พวกเขามีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากการหักเงินเต็มจำนวนเนื่องจากพวกเขาทำธุรกรรมด้วยค่าใช้จ่ายของรายได้ของตนเอง

วิธีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในปัญหาทางภาษีที่บริษัท ผู้ประกอบการ หรือบุคคลทั่วไปอาจต้องเผชิญ ต้นตอของปัญหาอยู่ที่วิธีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของฝ่ายบริหารภาษี

สิทธิ์ในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการจะเกิดขึ้นหากจำนวนเงินที่หักภาษีเกินจำนวนภาษีที่ตั้งใจไว้สำหรับโอนไปยังระบบงบประมาณ ประชาชนสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

วิธีมาตรฐานสำหรับผู้ชำระเงินทุกประเภทคือการขอคืนภาษีตามผลการตรวจสอบของรายการที่ยื่น บริษัท ที่เติมงบประมาณด้วยการชำระภาษีมากกว่า 10 พันล้านรูเบิลในช่วงสามปีที่ผ่านมาอาจขอคืนเงินภาษีในลักษณะที่เปิดเผยในทางปฏิบัติขั้นตอนนี้ไม่ค่อยได้ใช้เนื่องจากต้องมีการค้ำประกันจากธนาคารเพื่อรับเงินงบประมาณ

หากการตรวจสอบพบว่ามีการค้างชำระสำหรับการชำระภาษีประเภทนี้ บริษัทหรือผู้ประกอบการจะถูกเสนอเพื่อหักล้างการชำระเงินเพื่อกำจัดหนี้ในงบประมาณ

ในทางปฏิบัติ บริษัทสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้สองวิธี:

1. คืนภาษีเข้าบัญชีกระแสรายวัน

2. การหักล้างภาษีกับการตั้งถิ่นฐานในอนาคต

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการคืนสินค้า

ก่อนขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม นิติบุคคลต้องดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

1. ตรวจสอบการรายงาน VAT หากเรากำลังพูดถึงผู้ประกอบการและบริษัทต่างๆ ในพื้นที่ที่ให้ความสนใจเป็นพิเศษ ได้แก่ การประกาศภาษี ใบแจ้งหนี้ และเอกสารการโอนสากล

2. กรอกคำร้องขอคืนภาษีที่ระบุบัญชีกระแสรายวัน

บริษัทจำเป็นต้องจัดทำบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก มิฉะนั้น การขอคืนภาษีจะไม่มีมูลความจริง เนื่องจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะไม่สามารถบันทึกจำนวนภาษีที่จะขอคืนได้

หากบริษัทจำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเกิน จะต้องนำไปใช้กับการตรวจสอบพร้อมใบแจ้งยอด หลังจากการกระทบยอดของการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน หน่วยงานด้านภาษีจะเสนอให้คืนเงินจำนวนดังกล่าวไปยังบัญชีปัจจุบันหรือหักล้างกับการตั้งถิ่นฐานในอนาคต

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลธรรมดา

สำหรับบุคคลมีความเกี่ยวข้องกับวิธีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้ออพาร์ทเมนต์

ในการทำเช่นนี้คุณต้องปฏิบัติตามอัลกอริทึมของการกระทำต่อไปนี้:

2. จัดทำแบบแสดงรายการภาษีและส่งไปยังการตรวจสอบ

3. เขียนคำร้องเพื่อขอคืนภาษีเพื่อประโยชน์ของเจ้าของคนเดียวหรือหลายคน

คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายใน 3 ปีนับจากที่คุณมีสิทธิ์ขอคืน บริการภาษีจะต้องโอนจำนวนเงินชดเชยภายในหนึ่งเดือนปฏิทิน ช่วงเวลานี้ไม่รวมถึงการตรวจสอบเอกสารบนโต๊ะและการกระทบยอดการคำนวณ เพื่อรวบรวมเอกสารที่จำเป็นและในกรณีที่ปฏิเสธการชำระเงิน ทนายความด้านภาษีจะช่วยยื่นอุทธรณ์การกระทำของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ

ในกรณีที่มีการปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่มีเหตุผล คุณสามารถส่งคำคัดค้าน ส่งคำร้องเรียนไปยังหน่วยงานที่สูงกว่า หรือโน้มน้าวหน่วยงานด้านภาษีได้โดยการยื่นฟ้องต่อหน่วยงานด้านตุลาการเพื่อให้คำตัดสินของหน่วยงานด้านภาษีเป็นโมฆะ ก่อนขึ้นศาลจำเป็นต้องดำเนินการทั้งหมดข้างต้นเพื่อยุติข้อขัดแย้งก่อนการพิจารณาคดี

ความช่วยเหลือทางกฎหมายเกี่ยวกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทนายความของ บริษัท "UK TRIUMPH" จะช่วยคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับทั้งนิติบุคคลและบุคคล

การขอคืนภาษีสำหรับองค์กรเป็นเรื่องยากโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีมักจะตั้งคำถามถึงความถูกต้องของการคืนเงินและทำการตรวจสอบเอกสารขององค์กรและงบการเงินอย่างละเอียดถี่ถ้วน ณ จุดนี้ ทางเลือกที่ดีที่สุดคือการขอคำแนะนำทางกฎหมายจากมืออาชีพ

นักกฎหมายที่มีประสบการณ์ของบริษัทเรามีความรู้และประสบการณ์มากมายในการสนับสนุนการตรวจสอบภาษีในประเด็นดังกล่าว ดังนั้น พวกเขาจะช่วยให้องค์กรของคุณผ่านการตรวจสอบโดยมีความสูญเสียน้อยที่สุด ขั้นแรก เราจะลงรายละเอียดและวิเคราะห์ฐานสัญญาและเอกสารหลัก จากนั้นเราจะเติมช่องว่างและแก้ไขข้อบกพร่องในการบัญชี

ดังนั้น หน่วยงานด้านภาษีจะไม่มีอะไรต้องบ่น และขั้นตอนการคืนเงินก็จะเร็วขึ้น ทนายความของเราจะปกป้องผลประโยชน์ของคุณได้อย่างน่าเชื่อถือในระหว่างการตรวจสอบ โดยควบคุมการดำเนินการทั้งหมดของหน่วยงานตรวจสอบ การคุ้มครองจะดำเนินการในกระบวนการตรวจสอบภาษีจนถึงการฟ้องร้อง

การส่งใบสมัครด้วยตนเองไปยังผู้ตรวจสอบโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือทางกฎหมายสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะจบลงด้วยการปฏิเสธของหน่วยงานด้านภาษีที่จะคืนเงิน ใบสมัครขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นลายลักษณ์อักษรด้วยความช่วยเหลือจากทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของบริษัท TRIUMPH ในสหราชอาณาจักร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การคัดค้านเป็นลายลักษณ์อักษรต่อการตรวจสอบกล้อง ในกรณีส่วนใหญ่ อนุญาตให้ได้รับค่าชดเชยจากศาล

การเก็บภาษีที่สูงเกินไปเป็นหนทางที่ทำให้เกิดการปล้น

การเพิ่มพูนศัตรูซึ่งนำไปสู่ความตายของรัฐ

ซุนวู

ในกระบวนการคำนวณภาษีที่ซับซ้อนและพิเศษที่สุดของระบบการคลังของรัสเซีย นักกฎหมายหรือนักบัญชีขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอาจประสบกับสถานการณ์ซึ่งเป็นผลมาจากการหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกว่า "อินพุต" จากจำนวน ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย จำนวนเงินที่เป็นผลลัพธ์จะกลายเป็นค่าลบ สถานการณ์นี้เป็นไปได้หากขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าที่ซื้อมา หรือหากอัตราภาษีสำหรับการขายสินค้าน้อยกว่าอัตราภาษีสำหรับการได้มา

ในเนื้อหานี้ เราได้พยายามให้คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อยที่สุดที่ลูกค้าของเรามีเกี่ยวกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

กรณีตัวอย่างที่ 1:

ตัวอย่างสถานการณ์ 2:

ในกรณีเช่นนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะขอคืนเงินจากจำนวนเงินที่เขาจ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของเขาเป็นภาษีจากงบประมาณหากตามรายงานพวกเขาเกินจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี ในบทความนี้เราจะอธิบายว่าผู้เสียภาษีควรทำอย่างไรในกรณีดังกล่าว

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม?

นอกเหนือจากความจำเป็นสำหรับสถานการณ์ภาษีข้างต้นแล้ว ผู้เสียภาษีต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

1) อย่าใช้ระบบภาษีพิเศษที่ไม่รวมการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น STS)

2) ต้องแน่ใจว่ามีใบแจ้งหนี้ยืนยันการชำระภาษีจำนวนหนึ่งอยู่ในมือของตัวแทนขององค์กร

3) ธุรกรรมกฎหมายแพ่งที่รับสินค้าต้องไม่เป็นโมฆะ

นอกเหนือจากการลดลงของการขายและการค้าในอัตราภาษี 10% เมื่อซื้อสินค้าที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ยังเป็นไปได้ที่ผู้ซื้อสินค้าที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ขายในอัตราดอกเบี้ยศูนย์ซึ่งได้รับอนุญาตใน บางกรณีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ ความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษีจากคลังก็เป็นที่ยอมรับเช่นกัน

คำแนะนำทางกฎหมาย:

บริการภาษีไม่มีอำนาจในการระบุเหตุผลสำหรับการขอคืน VAT ด้วยตนเอง ดังนั้นผู้เสียภาษีที่ต้องการขอคืน VAT จะต้องยื่นคำร้องขอขอคืนภาษีที่ชำระเกินด้วยตนเอง

ใบสั่งทั่วไป

เราทราบทันทีว่าขั้นตอนทั่วไปไม่ใช่วิธีการชดเชยที่เหมาะสมที่สุดเนื่องจากมีขั้นตอนที่ยาว อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนนี้ไม่ต้องการเหตุผลพิเศษสำหรับการสมัคร

ก่อนอื่น ผู้เสียภาษีต้องเตรียมชุดเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการขอคืนภาษี นอกจากใบแจ้งหนี้แล้ว สถานที่สำคัญในย่อหน้านี้คือการเตรียมการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม ควรจำไว้ว่าการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถส่งได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น และการส่งในรูปแบบอื่นๆ ทั้งหมดจะถือว่าไม่เหมาะสม โดยมีผลที่เป็นไปได้ทั้งหมดจากการไม่ยื่นประกาศ ไปจนถึงการดำเนินคดีทางอาญา เมื่อได้รับการประกาศ หน่วยงานด้านภาษีจะเริ่มขั้นตอนการตรวจสอบโต๊ะ การตรวจสอบโต๊ะอาจใช้เวลาถึง 3 เดือน ในช่วงเวลานี้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจต้องการเอกสารใดๆ (รายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์ไม่ได้กำหนดโดยรหัสภาษี) ที่ผู้ตรวจสอบจะใช้เพื่อสอบถามความต้องการของคุณในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นไปไม่ได้ที่จะเพิกเฉยต่อคำขอของพวกเขา เนื่องจากกฎหมายกำหนดบทลงโทษสำหรับพฤติกรรมที่ผิดกฎหมายดังกล่าว

เป็นไปได้ที่จะได้รับเงินคืนเป็นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะ โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service ของรัสเซียไม่พบในเอกสารที่พวกเขาศึกษามาซึ่งเป็นเหตุให้สงสัยการขอคืนเงินของคุณ บริการภาษีทำการตัดสินใจภายในหนึ่งสัปดาห์นับจากวันที่สิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะ นอกเหนือจากการปฏิเสธที่จะคืนเงินหรือยอมรับใบสมัครของคุณแล้ว สำนักงานสรรพากรอาจตัดสินใจคืนเงินเพียงบางส่วนตามที่ระบุในใบสมัคร นอกจากนี้ เราชี้ให้เห็นว่าหากคุณไม่ได้ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณก่อนที่จะเริ่มการตรวจสอบโต๊ะ เมื่อใช้โอกาสนี้ หน่วยงานด้านภาษีสามารถตัดสินใจเกี่ยวกับการโอนเงินภายในอีกหนึ่งเดือน

ในที่สุดภายใน 5 วันนับจากวันที่มีการตัดสินใจด้านภาษีเชิงบวก Federal Treasury จะต้องดูแลการโอนเงินไปยังบัญชีขององค์กร

ขั้นตอนการแจ้งชำระเงินคืน

ผู้บัญญัติกฎหมายเปิดโอกาสให้ได้รับเงินเนื่องจากธุรกิจเร็วกว่าขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ ขั้นตอนการขอคืนเงินโดยสำแดงเป็นที่นิยมมากกว่า อย่างไรก็ตาม ใช้โดยผู้เสียภาษีส่วนน้อยเนื่องจากมีทรัพย์สินจำนวนมากที่ผู้เสียภาษีต้องมีก่อนที่จะเรียกร้องขั้นตอนสิทธิพิเศษดังกล่าว

1) องค์กรจ่ายเงินมากกว่า 2 พันล้านรูเบิลให้กับงบประมาณผ่านภาษีใน 3 ปี

2) องค์กรพร้อมกับการประกาศส่งหนังสือค้ำประกันธนาคารตามที่ผู้ค้ำประกันรับภาระผูกพันในการชำระคืนจำนวนเงินที่ชำระในกรณีที่การตัดสินใจคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มถูกยกเลิกในภายหลัง

3) ผู้เสียภาษีที่ได้แสดงข้อตกลงการรับประกันตามที่ผู้ค้ำประกัน (ซึ่งจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ) ตกลงที่จะจ่ายเงินชดเชยให้กับคลังหากด้วยเหตุผลใดก็ตาม การตัดสินใจคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มถูกยกเลิก

4) ผู้เสียภาษีในพื้นที่พัฒนาลำดับความสำคัญหรือท่าเรือฟรีของวลาดิวอสต็อกภายใต้เงื่อนไขบางประการ

คุณสามารถขอรับเงินคืนได้ภายใต้ขั้นตอนพิเศษในวันที่ยื่นคำร้องหรือภายใน 5 วันนับจากนั้น ภายใน 5 วัน สำนักงานภาษีจะตัดสินใจเกี่ยวกับใบสมัครของคุณ

เห็นได้ชัดว่าความสามารถในการข้ามความจำเป็นในการรอการตรวจสอบโต๊ะให้เสร็จสิ้นผ่านขั้นตอนการแจ้งการชำระเงินคืนนั้นมีความสำคัญมากสำหรับผู้เสียภาษี

ประเภทของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. กลับเป็นเช่นนี้ มันเกี่ยวข้องกับการโอนเงินจากงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรที่เสียภาษีหรือผู้ประกอบการรายบุคคล - บุคคลธรรมดา ไม่สามารถคืนเงินได้หากองค์กรเป็นหนี้ต่อหน่วยงานด้านภาษี

2. ออฟเซ็ต หากผู้เสียภาษีไม่เป็นที่รู้จักในสำนักงานภาษีของเขาในฐานะผู้เสียภาษีประจำสำนักงานภาษีสามารถสั่งชดเชยเงินส่วนเกินจากหนี้ภาษีของรัฐบาลกลางที่มีอยู่ได้อย่างอิสระ (ตั้งแต่ในขณะนี้การชดเชยจำนวนภาษีที่ชำระเกินจากภาษีอื่น ๆ ห้ามมิให้มีระดับที่แตกต่างกันเพื่อป้องกันการละเมิดความเท่าเทียมกันของความสมดุลของงบประมาณของสหพันธ์ หน่วยงาน และเทศบาล) หากผู้เสียภาษีสะอาดต่อหน้าผู้ตรวจสอบภาษี แต่ไม่ต้องการรับเงินกลับเข้าบัญชีปัจจุบันก็เป็นไปได้ที่จะชำระภาษีตามจำนวนที่ต้องการล่วงหน้า

เอกสารขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายการเอกสารโดยประมาณที่ต้องส่งไปยังสำนักงานภาษีเพื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วยการยืนยันทุกประเภทของลักษณะที่แท้จริงของธุรกรรม - สัญญา ใบแจ้งหนี้ รายการเดินบัญชีธนาคารและคำสั่งชำระเงิน หนังสือขายและซื้อ

การดำเนินการของผู้เสียภาษีกรณีถูกปฏิเสธการคืนเงิน

หน่วยงานด้านภาษีอาจใช้เหตุผลหลายประการที่อาจกลายเป็นอุปสรรคในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประการแรก ข้อผิดพลาดซ้ำซากในส่วนของผู้ค้าอาจขาดเอกสารครบชุด จากนั้นผู้ตรวจสอบสามารถตรวจพบข้อผิดพลาดและความไม่สอดคล้องกันในข้อมูลที่ให้กับผู้เสียภาษี ประการสุดท้าย สามารถตั้งคำถามเกี่ยวกับสาระสำคัญของธุรกรรมที่มีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมสามารถถูกประกาศเป็นโมฆะได้เนื่องจากเป็นเรื่องสมมติ คู่สัญญาไม่อาจยืนยันการมีอยู่ของธุรกรรมระหว่างคุณ Federal Tax Service ของรัสเซียอาจตรวจพบการละเมิดในการทำธุรกรรม ในสถานการณ์เช่นนี้ เป็นเรื่องสมเหตุสมผลสำหรับผู้เสียภาษีที่จะอุทธรณ์คำตัดสินของการตรวจสอบเพื่อรับเงินคืนและหลีกเลี่ยงความรับผิดที่อาจเกิดขึ้นจากความผิดทางภาษี

การปฏิบัติของเรา

ประเด็นด้านภาษีต้องการจากตัวแทน ไม่เพียงแต่ความรู้ในวิชาชีพระดับสูงเท่านั้น แต่ยังต้องการประสบการณ์เชิงปฏิบัติที่สำคัญในการให้คำปรึกษาแก่บริษัทต่างๆ ในการเลือกกลยุทธ์ที่ดีที่สุด

ทีมงานของ Krainev & Partners ประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญหลากหลายโปรไฟล์และมีคุณวุฒิสูง ซึ่งช่วยให้เราไม่เพียงแต่นำเสนอลูกค้าของเราในการสรุปข้อตกลงและการดำเนินคดีแบบเบ็ดเสร็จเท่านั้น แต่ยังให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของเราอีกด้วย

คุณสามารถลงทะเบียนเพื่อรับคำปรึกษาโดยส่งคำอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับคำถามของคุณไปที่อีเมล [ป้องกันอีเมล]เว็บไซต์.

คุณอาจสนใจ:

ภาษีทรัพย์สินภายใต้ usn

คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คำแนะนำด้านภาษี

ข้อพิพาททางภาษี

ทนายความภาษี

คำแนะนำด้านภาษี

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

ชำระภาษีโรงเรือนออนไลน์

ภาษีทรัพย์สินในมอสโก

การคำนวณภาษีโรงเรือนสำหรับบุคคลธรรมดา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้รับบำนาญ

ประกาศภาษีทรัพย์สิน

วันครบกำหนดชำระภาษีโรงเรือน

ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ภาษีทรัพย์สินของบุคคลตามมูลค่าที่ดิน

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ทรัพย์สินบุริมสิทธิ์

ระยะเวลาภาษี ภาษีโรงเรือน

ผู้ชำระภาษีทรัพย์สินของ บริษัท

ตรวจสอบภาษีโรงเรือน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

กรอกแบบแสดงรายการภาษีโรงเรือน

กำหนดเวลาชำระภาษีโรงเรือนและที่ดินสำหรับนิติบุคคล

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

การยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอยกเว้นภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้รับบำนาญ

กฎใหม่สำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

บริการสาธารณะ ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

การคำนวณภาษีทรัพย์สินของบุคคลใหม่

วัตถุที่ต้องเสียภาษีโรงเรือน

ภาษีทรัพย์สินในสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คำนวณไม่ถูกต้อง