주택을 구매함으로써 각 납세자는 세금 공제를 받을 권리가 있는 것으로 알려져 있습니다. 공식적으로 고용되어 정기적으로 세금을 납부하는 시민은 아파트 비용의 13%를 국가에서 반환해야 합니다. 그러나 금액은 2 백만 루블을 초과해서는 안된다는 점을 기억해야합니다.
개인은 러시아 연방 영토에서 신축 또는 토지, 아파트, 주택, 방, 주식 구매에 대해 VAT를 어떻게 환급할 수 있습니까?
주택 또는 주식의 개별 건설을 위해 토지를 구입하는 경우 주택 소유권 증명서를 받은 후에만 세금 공제가 제공됩니다.
환급 가능한 VAT의 일부인 실제 비용 목록:
- 주거용 건물 구입 비용;
- 디자인 견적의 개발을 위해;
- 건축 및 마감재 구매 비용;
- 유틸리티 연결용.
방이나 아파트 구입에 대해 이야기하는 경우 실제 비용 목록은 다음과 같습니다.
- 건설중인 주택의 아파트, 공유, 방, 주택 권리 구매 비용;
- 건축 자재 구매;
- 설계 및 견적 문서, 마무리 작업을 위해.
미완성 공사 사실 또는 대상물 마무리 필요성이 판매 계약서에 표시된 경우 구입 한 주택 완공 및 마무리에 대한 공제 비용이 허용됩니다.
기타 부가가치세 환급 사유
또한 개인은 다음과 같은 경우 VAT 환급을 받을 수 있습니다.
- 의료 서비스, 교육, 자선, 보험 기금에 대한 추가 기부금, 비국가 연금 제공 계약에 따른 연금 기부금 지불 등에 사용되는 자금 VAT 환급은 이러한 비용이 기록된 연말에 이루어집니다.
- 대출에서 VAT를 회수하는 것도 가능합니다. 특히 모기지에 대한이자 상환을 의미합니다. 법률은 이 금액에 대한 수익을 13%로 설정합니다. 사실, 여기에서 지불 문서를 저장해야하는 비용 사실을 확인할 필요가 있음을 알아야합니다. 분실 한 경우 은행에서 지불 영수증으로 발행 된 증명서를 받아야합니다. 그러나 모든 은행 조직이 그러한 문서를 발행하는 것은 아닙니다.
개인을 위한 몇 가지 실용적인 팁:
- 먼저 보고에 문제가 없는지 확인한 다음 VAT 환급을 신청하십시오.
- 부정확, 오류, 불일치가있는 것처럼 세금 서비스가 VAT 환급을 거부하는 것처럼 송장이 올바르게 작성되었는지 확인하십시오.
환불하다
아파트를 구입할 때 VAT를 개인에게 반환하려면 다음을 수행해야 합니다.
- 가격이 2 백만 루블 이하인 경우 재산 가치와 동일한 세금 기준을 계산하십시오.
- 세금 신고서를 작성하여 해당 기관에 보내십시오.
- 소유자에게 유리한 세금 환급 신청서를 제출하십시오.
부가가치세 환급 신청은 환급을 받을 권리가 발생한 날로부터 3년 이내에 제출할 수 있습니다. 세무 조사관은 1개월 이내에 납부 금액을 이체해야 합니다. 이 기간에는 계산에 의한 조정 및 문서의 탁상 확인이 포함되지 않습니다. 부가가치세 환급을 거부하는 경우 세법 전문가가 관할 기관의 결정에 항소하는 데 도움을 줄 것입니다.
불합리하고 부정적인 결정이 내려진 경우 불만을 제기하거나 상급 기관에 이의를 제기하거나 법원에 출두하여 세무 공무원에게 영향을 미칠 수 있습니다.
법인에 대한 반품 발행에 필요한 문서
VAT를 법인에 반환하려면 다음 작업 알고리즘을 수행해야 합니다.
- 현재 계정을 나타내는 환불 신청서를 작성하십시오.
- 회사 및 기업가에 대해 이야기하는 경우 모든 VAT 보고를 확인해야 합니다. 관심이 증가하는 영역 - 송장, 세금 환급 및 보편적 이체 문서.
회사가 VAT의 초과 지불을 상환해야 하는 경우 검사 신청서와 함께 신청해야 합니다. 상호 정산을 확인한 후 세무 공무원은 해당 금액을 당좌 계좌로 이체하여 환급하거나 향후 정산에서 상계하도록 제안할 것입니다.
세무 당국이 종종 환급의 유효성을 의심하고 문서 및 재무 제표를 철저히 확인하기 때문에 조직이 환급을 받기가 특히 어렵습니다. 이러한 상황에서는 전문적인 법률 자문을 구하는 것이 좋습니다.
Tax Free 시스템은 오랫동안 세계 여러 국가에서 성공적으로 운영되고 있습니다. 그 본질은 그 나라에 와서 그 나라에서 물건을 사는 외국인이 이 나라에서 그들의 구매에 대해 부가가치세를 환급받을 수 있다는 사실에 있습니다. GNK GK의 전문가는 러시아에서 세금 면제가 작동하는 방식과 VAT 환급을 고려하는 방법을 알려줍니다.
2017년 11월 27일자 연방법 No. 341-FZ는 러시아 연방 세법에 여러 수정안을 도입했습니다. 특히, ch. 21 추가 예술. 169.1 - “EAEU 관세 영역 밖으로 상품을 수출할 때 외국 시민인 개인에 대한 세액 보상. 그러한 보상을 이행하기 위한 절차 및 조건”을 참조하십시오. 규칙 예술. 169.1은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.
새로운 규칙에 따라 외국인은 러시아에서 상품을 구매할 때 1일 구매 금액이 최소 10,000루블(VAT 포함)인 경우 지불한 18%의 VAT를 반환할 수 있습니다. 비교를 위해 이탈리아에서는 면세 환급에 대한 VAT 요율(구매 유형에 따라 다름)은 4~22%이며 최소 구매 금액은 154.95유로입니다. 그리스에서는 세율이 17~24%입니다. 최소 구매 금액은 50유로입니다. 중국에서 구매하는 경우 금액이 최소 500위안(현재 러시아 루블 약 4,400루블) 이상인 경우 17%를 공제할 수 있습니다.
부가가치세 환급 대상자
VAT 환급을 청구할 수 있습니다. 개인-외국인유라시아 경제 연합(EAEU)의 회원이 아닙니다. 현재 EAEU에는 아르메니아, 벨로루시, 카자흐스탄, 키르기스스탄 및 러시아의 5개국이 포함되어 있습니다. 즉, 예를 들어 벨로루시 시민은 VAT를 환급할 수 없습니다. 위에 나열되지 않은 주 거주자-예.
메모! 외국 시민이 소비세 대상 상품(예: 알코올 함유 제품, 향수 및 화장품, 특정 유형의 의약품 등 - 러시아 연방 세법 제181조)을 구매한 경우 세금을 환급받을 수 없습니다.
또 다른 뉘앙스 - 환불 금액에서 차감됩니다. 수수료세금 환급 서비스를 위해.
VAT는 누구에게 환급됩니까?
러시아에서 구매한 상품의 판매자는 VAT 공제를 선언할 수 있습니다.
그러나 절대적으로 모든 것은 아닙니다. 0%의 우대 VAT에 따라 공식적으로 " 소매 조직”이며 산업 통상부의 해당 목록에 포함되어 있습니다(러시아 연방 세법 169.1조 5항)..
세금은 반환될 수 있습니다:
직접 소매 무역 조직(별도의 하위 부서)
소매업체와 체결한 계약에 따라 운영되는 면세 사업자.
현재 그러한 조직의 승인된 목록은 없습니다. 그러나 몇 가지 정보가 있습니다. 따라서 러시아 연방 정부 법령 초안에 따르면 "부가가치세 보상 시스템("면세")에 참여할 소매 조직을 선택하기 위한 기준을 결정하고 부가가치 참가자를 위한 위치 목록을 승인할 때 세금 보상 시스템("면세"), 산업통상부 준비, 공제는 모스크바, 상트페테르부르크, 소치, 벨리키 노브고로드, 칼리닌그라드 및 블라디보스토크의 매장에서 구매한 경우에 사용할 수 있습니다.
셀러 요건은 부가가치세 납세자여야 하며 최소 2년 이상 근무해야 합니다.
VAT를 구매자에게 반환하는 방법
구매자는 다른 국가에서 쇼핑할 때 러시아인과 동일한 방식으로 면세를 반환할 수 있습니다. 공항에서 현금으로 국경을 넘을 때 또는 이미 자국에 있는 경우(계좌로 이체). 보상을 받으려면 현금 또는 현금 영수증 외에 여권과 판매자가 발행한 특별 면세 수표가 필요합니다. 이 수표에는 공항의 검문소에서 세관 마크가 찍힙니다. 상품은 구매일로부터 3개월 이내에 러시아 연방 영토에서 수출되어야 하며 세금 환급 신청에 1년이 주어집니다.
면세 수표의 형식은 법적으로 정해져 있지 않습니다. 어떤 형태로든 하나의 사본으로 작성되지만 (하루에 여러 번 구매하는 경우 포함) Art 7 단락에 나열된 여러 필수 세부 정보가 포함되어야합니다. 러시아 연방 세금 코드 169.1, 예를 들어 판매자의 이름 및 TIN, 소매 조직의 납세자, 주소, 구매자의 성 및 이름, 여권 세부 정보, VAT 금액 세금을 보상하기 위해 바코드로.
VAT를 판매자에게 반환하는 방법
Tax Free 시스템의 구매자가 지불한 VAT는 판매자가 공제할 수 있습니다. 공제를 받으려면 입증해야 합니다.
2018년 10월 1일 이전에 판매자(운영자)는 세액을 보상하기 위한 문서(영수증) 목록(구매자에 대한 보상 지불에 대한 정보 표시)과 크기에 대한 정보를 세무 당국에 제출해야 합니다. VAT 과세 기준 및 VAT 신고서. 세무 당국은 서신 번호 SD-4-3 /에서 선언 완료에 대해 자세히 설명했습니다. [이메일 보호] 2017년 1월 9일부터
따라서 전환 기간 동안(VAT 세금 환급 양식 및 운영 유형에 대한 새로운 코드가 변경될 때까지) Federal Tax Service는 다음을 권장합니다.
납세자는 외국인 구매자에게 서비스를 판매하는 작업을 부가가치세 신고서의 섹션 4와 코드 1011431에 따라 섹션 5 및 6에 반영할 권리가 있습니다.
매매대장, 매도대장 작성시 거래유형코드 35(부가세보상서류(수표)작성 및 등록), 36(부가세공제) 등을 추가로 사용할 수 있다.
VAT 세금 환급, 상품 판매 운영 및 응용 프로그램의 섹션 3 "러시아 연방 세법에서 제공하는 세율로 과세되는 운영 예산에 지불해야 할 세액 계산"이 수정될 때까지 세금 공제 금액은 본 섹션 3의 010행 또는 020행과 120행에 각각 반영됩니다.
매도인은 1년 이내에 세액공제신고를 할 수 있으나, 매도일부터가 아니라 부가가치세 보상일부터 가능합니다.
반품 서비스를 제공하는 운영자의 서비스에는 0%의 VAT가 적용됩니다.
2018년 10월 1일부터 운영자, 판매자, Federal Customs Service 및 Federal Tax Service가 참여하는 완전한 전자 문서 관리로 전환할 계획입니다.
지금까지 면세 시스템(51개국에서 운영)의 최대 국제 운영자인 Global Blue 시스템 웹 사이트에서 면세 국가 목록에 "러시아"라는 이름이 나타나지 않았습니다. 이 시스템은 다른 국가에서 구매한 러시아인에게만 VAT 환급 서비스를 제공합니다.
아파트를 살 때 개인 소득세 환급을 하는 방법은 무엇입니까? 새 주택에 살기 위해 추가 자금을 받으려면 아파트를 구입할 때 개인 소득세가 환급되는 조건을 고려하는 것이 중요합니다.
러시아 연방 세법 제220조에 따른 소위 재산세 공제는 모기지 또는 자비로 집들이에 도움이 될 수 있습니다. 세금 환급의 근거와 취득 측면이 이 검토에 명시되어 있습니다.
아파트 구입시 세금 환급
부동산을 취득할 때 개인과 법인 모두 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 개인 납세자에 대해서만 개인 소득세 (PIT) 및 조직의 경우 그러한 거래에 수반되는 부가가치세 (VAT)에 대한 공제가 설정됩니다.
재산세 공제를받을 권리가 발생한 근거에 따라이를 얻기위한 조건과 문서 처리를위한 최대 크기 및 절차가 설정됩니다. 따라서 그 차이는 대상 납세자에 따라 다릅니다. 동시에 세금 환급을 거부할 수 있는지 알지 못한 채 이러한 유형의 공제 제공에 여러 가지 제한이 있습니다.
개인 소득세 반환 근거 및 조건
재산 공제를 받을 권리는 소득세-개인 소득세를 납부할 의무가 있는 납세자를 위한 것입니다. 아파트 구매를 포함하여 여러 거래를 할 때 이 세금이 계산되는 소득을 줄일 수 있습니다. 발생한 비용에 대해.
과세 기준을 줄이는 주택 구매 및 건설 비용의 구성은 Art에 따라 포함될 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 220 다음 지출 항목:
- 미완성 건설 단계를 포함하여 주거용 건물 구매
- 예산 및 프로젝트 문서 개발을 위해
- 인프라의 경우 - 엔지니어링 네트워크에 연결하고 자율 통신을 합산하거나 생성합니다.
- 마감재 및 건축 자재 구매
- 시설의 건설 및 마무리 비용을 지불합니다.
- 새 건물에 대한 지분 참여에 대한 권리 취득을 위해.
재산세 공제액
세금 기반을 줄이려는 개인의 세금 공제에는 특정 제한이 있습니다.
- 최대 2 백만 루블-부동산을 사거나 지을 때-주택, 아파트, 방 또는 주식, 개별 주택 건설을위한 토지 계획 또는 그 위에있는 집이있는 토지를 취득 할 때;
- 최대 3백만 루블 - 부동산 구매 또는 건설을 위해 취한 대상 주택 대출에 대한 이자를 지불합니다.
개인 소득세의 세율은 13%이며, 이를 기준으로 최대 저축 금액을 계산할 수 있습니다. 또한 예를 들어 모기지로 아파트를 구입할 때 그 가치의 2 백만 루블의 13 %, 즉 26 만 루블과 3의 최대 13 %를 반환 할 수 있다는 점을 고려해야합니다 대출에 대한 누적이자 백만 루블-또 다른 390,000 루블, 즉 세금 기금에서받는 최대 금액은 650,000 루블에 도달 할 수 있습니다.
세액은 소급적으로(이전 세 보고 기간 동안 또는 점진적으로 원천징수됨) 과세 소득이 전액 원천징수될 때까지 수령함에 따라 반환될 수 있습니다. 집을 사거나 지을 때 또는 이러한 목적으로 대출할 때 소급 공제를 받을 권리는 연금 수령자가 사용할 수 있습니다. 건설용 토지 구입에 대한 재산세 공제는 납세자가 건설된 주택의 소유권 증명서를 받은 후에만 제공됩니다.
재산세 공제를 받기 위한 절차
소득세를 환급하기 위해 부동산 구매자는 거래가 완료된 후 언제든지 세무서에 신청할 수 있습니다. 현재 세금 기간이 끝날 때 또는 종료되기 전에-구매 또는 건설 후 고용주에게 서면으로 신청하고 모기지 론을 상환하는 동안.
당신의 권리를 모르십니까?
IFTS를 통해 재산세 공제를 받으려면 계정 세부 정보와 함께 다음 문서를 신청서에 첨부해야 합니다.
- 여권 자체 및 주요 페이지의 인증 사본
- 3-NDFL 형식의 완성된 선언(자세한 내용은 다음 문서 참조: " 아파트 구입 시 신고서(NDFL3) 작성 방법?" ;
- 고용주의 2-NDFL 도움말;
- 1. 물건의 매매계약 또는 공동주택건설의 출자계약
- 부동산 소유권 문서 - 소유권 증명서 및 물건의 수락 및 양도 행위;
- 납세자로부터 대상물에 대한 대금을 매도인이 수령한 영수증 또는 영수증
- 차용 목적으로 주거용 부동산의 구매 또는 건설을 나타내는 대출 계약 (모기지 계약),보고 기간 동안 발생한이자에 대한 은행의 증명서, 계약에 따른 의무 지불에 대한 영수증 및 수표-당신이하려는 경우 공제액을 대출 이자로 사용합니다.
- 건축 자재 및 마감재 구매에 대한 지불 문서-자체 건설;
- 결혼 증명서 및 세금 공제 기금 분배 신청서-공동 소유권으로 주택을 등록 할 때.
준비된 서류는 이사할 때 새로운 거주지에서 개인과 협력하는 세무 조사 부서에 직접 제출할 수 있습니다. 이 방법은 Federal Tax Service 담당자가 모든 서류를 즉시 확인하는 데 유용합니다. 문제가 있는 경우 즉시 설명을 받고 신속하게 수정할 수 있습니다. 개인적인 방문을 할 시간이 없습니까? 서류 전체를 등기 우편으로 세무서에 보낼 수 있습니다. 단 하나의 위험이 있습니다. 프로세스가 지연되고 서류에 결함이 있으면 3 개월 후에 탁상 감사를 거쳐야 이에 대해 알 수 있습니다. 보고 기간 종료 후 소득세 환급은 전체 연도에 대해 이루어집니다.
INFS에 직접 연락하지 않고 공제받을 권리에 대한 세무서의 통지와 함께 고용주에게 신청서를 작성하는 옵션이 있습니다. 그러면 개인 소득세가 예산에서 공제되지 않고 해당 신청서가 제출된 달부터 기본 급여와 함께 직원에게 정기적으로 발행됩니다.
소득세 환급 거부 사유
세금 환급 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 재산세 공제가 거부됩니다. 예산에서 자금을 수령하지 못하는 가장 일반적인 이유는 다음과 같습니다.
- 신청인에게 과세 소득이 없습니다.
- 재산세 공제는 이전에 다른 부동산 물건을 살 때 이미 사용하고 최대 금액으로 받았다.
- 러시아 연방 이외의 부동산 거래;
- 주택은 상호 의존적 인 사람으로부터 구입했으며 그 정의는 Art에 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세법 20 및 105 - 친척 및 결혼 관계, 와드와 수탁자 또는 입양아와 입양인, 직원 및 고용주 또는 직속 감독자 간의 관계;
- 예를 들어 아파트 자체가 납세자에게 등록되어 있지만 거래에 따른 돈 지불 영수증이 납세자 이름으로 발행되지 않은 경우와 같이 문서를 처리하고 비용을 지불 할 때 제 3자가 나타납니다.
- 주택을 구입할 때 모성 자본, 연방 및 지역 보조금, 보조금을 포함한 예산 자금이 사용되었습니다. 금액에 대한 공제는 없지만 구매에 투자 한 자체 자금은 과세를 면제받을 수 있습니다.
"하나의 대상에 대해 한 번" 재산세 공제를 받는 원칙을 구현하는 데 약간의 뉘앙스가 있습니다. 사실 모든 상황에 적용되는 것은 아닙니다. 따라서 부동산을 사거나 지을 때, 그리고 주택 대출을 갚을 때에도 재공제를 받을 수 없습니다. 그러나 부동산 매각에 대한 공제 또는 국가 요구에 대한 철회는 두 번 이상 제공 될 수 있습니다.
오늘날 설정된 한도 내에서 세금 공제는 여러 개체에 대해 "풀링"을 얻을 수 있습니다. 할당되지 않은 한도의 잔액은 후속 인수로 이전될 수 있지만 모기지를 갚을 때는 아닙니다.
배우자에게 세금 공제를 부여하는 특징
배우자 및 기타 가족 구성원의 공동 재산에 부동산을 등록하는 것은 금지되지 않지만 다음을 구분할 필요가 있습니다. 
- 공제 금액이 가족 구성원의 지분에 따라 자동으로 분할되는 등록시 공동 공유 재산;
- 공동 공동 재산, 공제액을 모든 소유자에게 또는 그들 중 한 사람에게 유리하게 분배하기로 결정하여 세무서에 신청서를 작성해야 할 때. 이 결정은 나중에 변경할 수 없습니다.
그런데 공유주택 등기를 할 때 한 사람이 이미 공제액을 사용했거나 과세소득이 없다면 다른 한 사람은 전액을 받을 수 있다. 공유 소유권에서는 불가능합니다. 그러나이 문제에 대한 세무 당국의 입장은 다르며 배우자 중 한 명이 이미 공제를 받았다면 아파트가 공동 재산으로 등록되어 있기 때문에 두 번째는 미납 금액의 절반 만 승인 할 수 있습니다. 그러나 각 납세자는 법원에 이의를 제기하고 두 번째 배우자에 대해 전액 공제를 받을 권리가 있습니다.
미성년자의 공동 또는 공유 소유권으로 부동산을 등록할 때 부모는 자녀 분담에 대한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 마찬가지로 부모가 미성년 자녀를 위해 아파트를 구입하면 문제가 해결됩니다. 부모는 자신의 소득을 희생하여 거래했기 때문에 전액 공제를 이용할 권리가 있습니다.
VAT 환급 방법은 기업, 기업가 또는 개인이 직면할 수 있는 세금 문제 중 하나입니다. 문제의 근원은 VAT 환급에 대한 세무 당국의 접근 방식에 있습니다.
세금 공제 금액이 예산 시스템으로 이전하려는 세금 금액을 초과하는 경우 회사 및 기업가에 대한 VAT 환급 권리가 발생합니다. 시민은 부동산을 구입할 때 VAT 환급을 청구할 수 있습니다.
모든 유형의 지불인에 대한 표준 방법은 제출된 신고서의 탁상 감사 결과에 따라 세금을 환급하는 것입니다. 지난 3년 동안 100억 루블 이상의 세금 납부로 예산을 보충한 회사는 선언적 방식으로 세금 환급을 요구할 수 있습니다.실제로 예산 자금을 받으려면 은행 보증이 필요하기 때문에 이 절차는 거의 사용되지 않습니다.
감사에서 이러한 유형의 세금 납부에 대한 체납이 밝혀지면 회사 또는 기업가는 예산에 대한 부채를 제거하기 위해 지불을 상쇄하도록 제안됩니다.
실제로 회사는 다음 두 가지 방법으로 VAT를 환급받을 수 있습니다.
1. 당좌계좌로의 세금환급
2. 향후 정산에 대한 세금 상쇄.
반품에 필요한 서류
VAT를 환급하기 전에 법인은 다음 일련의 작업을 완료해야 합니다.
1. 기업가 및 회사에 대해 이야기하는 경우 VAT 보고를 확인하십시오. 특별한 관심 영역에는 세금 신고서, 송장 및 범용 이체 문서가 있습니다.
2. 당좌계좌를 기재한 세금 환급 신청서를 작성합니다.
회사는 별도의 VAT 회계를 구성해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국이 환급할 세액을 문서화할 수 없기 때문에 세금 환급 청구는 근거가 없습니다.
회사가 VAT의 초과 납부금을 반환해야 하는 경우 명세서와 함께 검사를 신청해야 합니다. 상호 정산을 조정한 후 세무 당국은 해당 금액을 당좌 계정으로 반환하거나 향후 정산과 상계할 것을 제안합니다.
개인 VAT 환급
개인의 경우 아파트 구매시 VAT를 반환하는 방법이 관련됩니다.
이렇게 하려면 다음 작업 알고리즘을 따라야 합니다.
2. 세금 신고서를 작성하여 검사관에게 보냅니다.
3. 한 명 이상의 소유주를 위해 세금 환급 신청서를 작성합니다.
환급 대상이 된 시점부터 3년 이내에 VAT 환급을 신청할 수 있습니다. 세금 서비스는 1개월 이내에 만기 보상 금액을 이전해야 합니다. 이 기간에는 문서의 탁상 확인 및 계산 조정이 포함되지 않습니다. 필요한 서류를 수집하고 지불 거부의 경우 세무 변호사가 관할 당국의 조치에 대해 항소하는 데 도움을 줄 것입니다.
부당하게 부가가치세 환급을 거부하는 경우, 이의를 제기하거나 상급 기관에 불만을 제기하거나 세무 당국의 결정을 무효화하기 위해 사법 기관에 소송을 제기하여 세무 기관에 영향을 미칠 수 있습니다. 법정에 가기 전에 재판 전 갈등 해결을 위해 위의 모든 조치를 수행해야합니다.
VAT 환급에 대한 법률 지원
"UK TRIUMPH"회사의 변호사는 법인과 개인 모두에게 VAT를 환급하는 데 도움을 줄 것입니다.
세무 당국이 종종 환급의 유효성에 의문을 제기하고 조직의 문서 및 재무 제표를 철저히 확인하기 때문에 조직에 대한 세금 환급은 특히 어렵습니다. 이 시점에서 최선의 선택은 전문적인 법률 자문을 구하는 것입니다.
저희 회사의 경험이 풍부한 변호사는 이러한 문제에 대한 세무 감사 지원에 대한 지식과 풍부한 경험을 가지고 있으므로 귀사가 최소한의 손실로 감사를 통과하도록 도와드립니다. 먼저 계약 기반과 기본 문서를 자세히 분석하고 분석한 다음 부족한 부분을 채우고 회계 결점을 수정합니다.
따라서 세무 당국은 불평할 것이 없으며 환급 절차가 더 빨라질 것입니다. 저희 변호사는 검사 기관의 모든 조치를 통제하여 검사 중에 귀하의 이익을 확실하게 보호합니다. 보호는 소송까지 세무 감사를 수행하는 과정에서 수행됩니다.
VAT 환급에 대한 법적 지원 없이 검사관에게 신청서를 자체 제출하면 세무 당국의 환급 거부로 끝나는 경우가 많습니다. 영국 TRIUMPH 회사의 자격을 갖춘 변호사의 도움을 받아 잘 작성된 VAT 환급 신청서, 특히 카메라 검사 행위에 대한 서면 이의 제기는 대부분의 경우 법정 밖에서 보상을 얻을 수 있습니다.
터무니없는 세금을 징수하는 것은 강도를 일으키는 길이며,
적의 농축, 국가의 죽음으로 이어집니다.
순자
러시아 재정 시스템의 가장 복잡하고 특별한 세금을 계산하는 과정에서 조직 또는 개인 기업가의 변호사 또는 회계사는 소위 "입력" VAT를 금액에서 공제하는 상황에 직면할 수 있습니다. 판매 VAT, 결과 금액은 마이너스가 됩니다. 이러한 상황은 상품이 구매한 것보다 낮은 비용으로 판매되었거나 상품 판매에 대한 세율이 취득에 대한 세율보다 낮은 경우에 가능합니다.
이 자료에서는 고객이 VAT 환급과 관련하여 가장 자주 묻는 질문에 대한 답변을 제공하려고 노력했습니다.
사례 1:
예시 상황 2:
이 경우 납세자는 보고서에 따르면 납세 금액을 초과하는 경우 공급자에게 세금으로 지불 한 금액의 환불을 예산에서 요구할 권리가 있습니다. 이 기사에서는 이러한 경우 납세자가 어떻게 해야 하는지 설명합니다.
부가가치세 환급 대상자는 누구입니까?
위의 세금 상황에 대한 필요성 외에도 납세자는 다음 기준을 충족해야 합니다.
1) 부가가치세 산정을 제외한 특례조세제도(예: STS)를 사용하지 않는다.
2) 조직의 대표자에게 일정 금액의 세금 납부를 확인하는 송장을 반드시 소지하십시오.
3) 물품을 수령한 민법상의 거래가 무효가 아니어야 합니다.
부가가치세 20%로 상품을 구매할 때 10%의 세율로 판매 및 거래가 감소할 수 있을 뿐만 아니라 부가가치세 20%로 상품을 구매자가 판매하는 것도 가능합니다. 러시아 연방 세금 코드의 특정 사례. 이 경우 재무부에서 세금 환급 가능성도 인정됩니다.
법률 자문:
국세청은 부가가치세 환급 사유를 독립적으로 확인할 권한이 없으므로 부가가치세 환급을 원하는 납세자는 과오납 세액 환급 신청서를 독립적으로 제출해야 합니다.
일반 주문
일반적인 절차는 절차가 길기 때문에 가장 최적의 보상 방법이 아니지만이 절차는 적용에 특별한 근거가 필요하지 않습니다.
우선, 납세자는 세금 환급을 받을 권리를 확인하는 일련의 문서를 준비해야 합니다. 송장 외에도 이 단락의 중요한 위치는 VAT 신고서를 준비하는 것입니다. VAT 환급은 전자 형식으로만 제출할 수 있으며 다른 모든 제출 형식은 부적절한 것으로 간주되며 신고를 제출하지 않을 경우 가능한 모든 결과가 형사 기소될 수 있음을 기억해야 합니다. 신고서를 수령하면 세무 당국은 탁상 감사 절차를 시작합니다. 데스크 검토는 최대 3개월이 소요될 수 있습니다. 이 기간 동안 세무 조사관은 VAT 환급을 받고자 하는 귀하의 의사에 의문을 제기하기 위해 조사관이 사용할 모든 문서(세금 코드에 의해 특정 전체 목록이 설정되지 않음)를 요구할 수 있습니다. 이러한 불법 행위에 대해 법이 처벌하도록 규정하고 있기 때문에 그들의 요청을 무시할 수 없습니다.
러시아 연방세청 검사관이 연구한 문서에서 귀하의 환급 청구를 의심할 만한 근거를 찾지 못한 경우, 탁상 감사가 끝난 후에만 VAT 금액을 환급받을 수 있습니다. 결정은 데스크 감사 종료일로부터 일주일 이내에 세무서에서 내립니다. 자금 환불을 거부하거나 귀하의 신청에 동의하는 것 외에도 세무서는 신청서에 표시된 자금의 일부만 환불하기로 결정할 수 있습니다. 이와 별도로 데스크 감사가 시작되기 전에 현 계좌로 VAT 환급을 청구하지 않은 경우이 기회를 이용하면 세무 당국이 한 달 이내에 자금 이체에 대한 결정을 내릴 수 있음을 지적합니다.
마지막으로, 긍정적인 세금 결정일로부터 5일 이내에 연방 재무부는 자금을 조직의 계좌로 이체해야 합니다.
환급 통지 절차
입법자는 일반적인 VAT 환급 절차보다 훨씬 빠르게 사업으로 인해 돈을 받을 수 있는 기회를 제공합니다. 선언적 환급 절차가 훨씬 바람직하지만 납세자가 그러한 특권적 절차를 청구하기 전에 소유해야 하는 많은 재산이 존재하기 때문에 소수의 납세자가 사용합니다.
1) 조직은 3년 동안 세금을 통해 예산에 20억 루블 이상을 지불했습니다.
2) 조직은 신고서와 함께 은행 보증서를 제출하며, 이에 따라 보증인은 VAT 환급 결정이 나중에 취소되는 경우 지불 금액을 상환해야 할 의무가 있습니다.
3) 어떤 이유로든 VAT 환급 결정이 취소되면 보증인(특정 요구 사항을 충족해야 함)이 재무부에 보상 금액을 지불할 것을 약속하는 보증 계약을 제시한 납세자.
4) 특정 조건 하에서 우선 개발 지역 또는 블라디보스토크 자유항의 납세자.
신고서를 제출한 날 또는 그 시점으로부터 5일 이내에 특별 절차에 따라 환급을 신청할 수 있습니다. 5일 이내에 세무서에서 신청에 대한 결정을 내립니다.
분명히 환급 통지 절차를 통해 탁상 감사가 완료될 때까지 기다려야 하는 필요성을 우회하는 능력은 납세자에게 매우 중요할 수 있습니다.
부가가치세 환급의 종류
1. 그대로 반환합니다. 여기에는 러시아 연방 예산에서 납세 조직 또는 개인 기업가 (개인)의 결제 계정으로 자금을 이체하는 것이 포함됩니다. 조직이 세무 당국에 부채가 있는 경우 환불이 불가능합니다.
2. 오프셋. 납세자가 세무서에서 일반 납세자로 알려지지 않은 경우 세무서는 기존 연방 세금 부채에 대한 초과 자금 상쇄를 독립적으로 주문할 수 있습니다 (현재 다른 세금에 대한 초과 납부 세금 상쇄 이후 연맹, 주제 및 지방 자치 단체의 예산 균형의 평등 위반을 방지하기 위해 다른 수준은 금지됩니다). 납세자가 세무 조사관 앞에서 깨끗하지만 당좌 계좌로 자금을 돌려 받고 싶지 않은 경우 필요한 금액의 세금을 미리 지불 할 수 있습니다.
부가가치세 환급을 위한 서류
VAT 환급을 위해 세무서에 제출해야 하는 대략적인 문서 목록에는 계약서, 송장, 은행 명세서 및 지불 주문, 판매 및 구매 장부 등 거래의 실제 성격에 대한 모든 종류의 확인이 포함됩니다.
환급 거부시 납세자의 조치
세무 당국은 VAT 환급을 받는 데 장벽이 될 수 있는 매우 다양한 이유를 사용할 수 있습니다. 우선, 상인 측의 진부한 실수는 완전한 문서 세트가 부족할 수 있습니다. 그런 다음 조사관은 납세자에게 제공된 정보의 오류와 불일치를 탐지할 수 있습니다. 마지막으로 VAT 환급이 청구되는 거래의 본질에 대해 질문이 제기될 수 있습니다. 예를 들어 거래가 가상이기 때문에 무효로 선언될 수 있습니다. 상대방은 귀하 간의 거래 존재를 확인하지 않을 수 있습니다. 러시아 연방 세금 서비스는 거래 위반을 감지할 수 있습니다. 이러한 상황에서 납세자는 환급을 받고 조세 위반에 대한 책임을 피하기 위해 검사 결정에 항소하는 것이 합리적입니다.
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