Расчеты платежными поручениями, требованиями и инкассо относительно ненадежны, поскольку их осуществление часто зависит от финансового состояния плательщиков. Поэтому такие способы платежа с партнерами, чье финансовое состояние не известно или нет уверенности в их надежности, обычно требуют предоставления дополнительных банковских гарантий.
Аккредитивная форма расчетов практически может исключить риск неплатежеспособности или непорядочности партнера , поскольку платеж гарантируется отдельным выдаваемым банком письменным документом (аккредитивом), который представляет должным образом оформленное и подписанное руководством банка письмо. В этом письме банк принимает на себя обязательства платить указанную в нем сумму, или осуществить акцепт векселей (тратт) с последующей их оплатой или досрочным выкупом (негоциацией), против предоставления продавцом, поставщиком, подрядчиком, лизингополучателем и т.д. коммерческих документов, подтверждающих исполнение либо своих обязательств, либо наступивших событий. При этом банк гарантирует платежи независимо от финансового состояния плательщика.
Аккредитив выдается (открывается) банком по обращению и за счет плательщика. Его стоимость зависит от суммы, на которую он открыт, способа оплаты, срока действия, финансового состояния плательщика, наличия у плательщика необходимых средств или предоставления плательщику кредита (покрытия аккредитива). Таким образом, аккредитив является обособленной от других договоров сделкой, стороны которой имеют дело не с товарами и услугами, а только с документами.
В этом разделе будут рассмотрены, в основном, документарные аккредитивы, платежи с которых осуществляются против предоставления получателями средств комплектов коммерческих документов, подтверждающих выполнение ими своих обязательств по контрактам.
Расчеты аккредитивами в международной торговле
Порядок международных расчетов аккредитивами регулируется "Международными правилами и обычаями для документарных аккредитивов". Публикация Международной торговой палаты (МТП) №500 в редакции 1993 года.
Для понимания принципов расчета аккредитивами приведена упрощенная Схема №3.
В этом разделе будет рассмотрен расчет документарными аккредитивами против товарных поставок. Расчет с акцептом векселей и тратт будет рассмотрен в подразделе, посвященном расчетам при коммерческих кредитах с рассрочками платежей.
В срок, установленный в контракте, покупатель обращается в свой банк с просьбой открыть аккредитив в пользу продавца, являющегося получателем денег. Банк, открывающий аккредитив, называемый банком-эмитентом , согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах. Само содержание аккредитива должно строго соответствовать условиям, содержащимся в подписанном сторонами контракте купли-продажи или в другом договоре.
Контрактом может быть предусмотрено открытие отзывного , что крайне редко, или безотзывного аккредитива. При отсутствии в аккредитиве такого указания, в международной практике он считается безотзывным .
Все виды аккредитивов должны ясно указывать, исполняются ли они путем платежа наличных средств (безналичным переводом), либо платежа с рассрочкой с начислением или без начисления процентов, с акцептом и негоциацией тратт.
Если аккредитивом не предусмотрено, что он исполняется банком-эмитентом, то в нем должен быть указан назначенный исполняющий банк.
Банк-эмитент направляет аккредитив продавцу или получателю средств (бенефициару) обычно через авизующий банк, и, если этот банк принял на себя такие функции, он с разумной тщательностью проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую пометку, и направляет продавцу или получателю денег (бенефициару). Если банк по каким-либо причинам не может авизовать аккредитив, он должен немедленно информировать об этом банк-эмитент.
Следует иметь в виду, что бенефициарами могут быть не только сам продавец, но и другие, указанные им фирмы.
Схема № 1
Продавец, в свою очередь, тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного контракта и, убедившись в таком соответствии, поставляет товар и направляет в авизующий банк документы, подтверждающие выполнение контрактных обязательств.*
Авизующий банк проверяет внешнее соответствие полученных от продавца документов условиям аккредитива и передает их банку-эмитенту.
Банк-эмитент, со своей стороны, проверяет полученные документы и, убедившись в их соответствии условиям аккредитива, производит платеж, извещает авизующий банк о произведенном платеже, который, в свою очередь, информирует продавца (бенефициара) о зачислении на его счет суммы за осуществленную поставку товара.
Продавцом и покупателем может быть избран несколько иной вариант платежа, когда банк-эмитент назначает другой банк-корреспондент исполняющим банком. Это условие контракта должно найти отражение в направленном покупателем в банк-эмитент заявлении об открытии аккредитива.
В этом случае банк-эмитент и исполняющий банк должны договориться о способе покрытия аккредитива путем дебетования корсчета банка эмитента в исполняющем банке или кредитования корсчета исполняющего банка в банке эмитенте.
При таком варианте исполняющий банк проверяет соответствие полученных от продавца документов условиям аккредитива, сам производит зачисление средств на счет продавца (бенефициара) и списывает соответствующую сумму со счета банка покупателя.
Все банки, участвующие в расчетах аккредитивами, применяют самые современные средства быстрой связи.
Безотзывные аккредитивы
В коммерческой практике в подавляющем большинстве случаев применяются " безотзывные аккредитивы " , которые не могут быть аннулированы покупателем до конца указанного в них срока действия. Они объединяют в себе обязательство банка-эмитента произвести платеж и гарантировать его при любом финансовом состоянии покупателя.
Подтвержденные аккредитивы
Продавцы, осуществляющие экспорт в страны с неустойчивыми экономическими системами, где нередки банкротства даже крупных банков, или с нестабильными политическими системами, при которых возможно возникновение обстоятельств, связанных с межнациональными конфликтами и трудно предсказуемой политикой правительств, опасаются неплатежеспособности банков-эмитентов безотзывных аккредитивов. Поэтому они включают в условия контрактов требование, чтобы покупатели открывали " безотзывные и подтвержденные аккредитивы " . Такие аккредитивы подтверждаются другими банками, которые берут на себя обязательства осуществлять платежи в случае неплатежеспособности банков-эмитентов или при возникновении непредвиденных обстоятельств политического и экономического характера.
Для подтверждения безотзывных аккредитивов могут быть привлечены как надежные банки стран экспортеров, так и третьих стран со стабильными режимами. Естественно, что такие аккредитивы дороже, чем просто безотзывные аккредитивы, но часто цель оправдывает средства.
Переводные (трансферабельные) аккредитивы
Если продавец заинтересован как можно быстрее расплатиться со своими кредиторами, например, с поставщиками сырья, комплектующих изделий, электроэнергии и т. д., он может оговорить в контракте обязательство покупателя открыть трансферабельный (переводной) аккредитив, предусматривающий платежи всей или части суммы аккредитива разным бенефициарам. Тогда покупателю в своем заявлении на открытие аккредитива необходимо оговорить, что открываемый аккредитив должен быть трансферабельным , указать реквизиты бенефициаров и получаемые ими суммы.
Резервные аккредитивы
Они применяются для гарантирования платежей в случае наступления или ненаступления определенного в нем события, то есть они очень похожи на банковские гарантии, но более универсальны тем, что могут предусматривать не только перевод средств, но и акцепт платежных обязательств.
Револьверные аккредитивы
Аккредитив – относительно дорогой способ платежа. Стоимость услуг банков зависит от вида аккредитива, суммы, на которую открыт аккредитив и срока действия аккредитива. В тех случаях, когда контракт предусматривает несколько примерно равных по стоимости поставок товаров, стороны обычно договариваются об открытии револьверного аккредитива на весь период поставок, на сумму, примерно равную стоимости одной поставки при условии, что после оплаты каждой поставки на аккредитиве восстанавливается первоначальная сумма.
Порядок платежей револьверными аккредитивами не предусмотрен "Унифицированными правилами … " (МТП №500 ред. 1993г.). Поэтому стороны в дополнение к "Унифицированным правилам … " должны согласовывать с банками особые условия для револьверного аккредитива.
Револьверные аккредитивы обычно открываются безотзывными, они могут также быть подтвержденными и трансферабельными. В обязательства банка, эмитирующего револьверный аккредитив, могут входить: выплата наличными (то есть безналичным переводом, но немедленно против коммерческих документов), акцепт векселей или тратт продавца, платежи по траттам в установленные в них сроки или их негоциация, то есть досрочный выкуп с дисконтом.
В условиях револьверного аккредитива всегда указывается величина восстанавливаемой после каждой выплаты суммы и предельная общая сумма всех выплат. С тем, чтобы избежать затруднений в оплате отдельных партий товаров, стоимость которых может отличаться из-за разной комплектации, различий в количестве товара и т.д., в условиях револьверных аккредитивов обычно, указывается, что величина восстанавливаемой суммы, может колебаться в определенных пределах, например ±10%.
Общие допущения для аккредитивов
"Унифицированные правила и обычаи документарных аккредитивов" МТП №500 предусматривают следующие общие допущения:
В условиях аккредитива могут применяться слова "около", "приблизительно" и другие аналогичного смысла, употребляемые в отношении суммы аккредитива, количества или цены товара. Такие оговорки допускают разницу перечисленных параметров ± 10%.
Если в аккредитиве не содержится вышеперечисленных выражений и прямо не оговорено, что указанное в нем количество товара не может быть превышено или уменьшено, то допускается отклонение на ± 5%, но всегда при условии, что общая сумма требований по аккредитиву не будет превышать его предельную сумму. Точно указанное количество товара и его единичная цена не могут быть уменьшены.
Если в аккредитиве не предусмотрено иное, то разрешается частичная отгрузка.
Если аккредитивом предусматривается отгрузка частями в установленные сроки, то он не может быть использован для оплаты других частей в другие сроки.
Все аккредитивы должны предусматривать дату и место истечения срока предоставления документов для оплаты, акцепта, или негоциации.
Если в аккредитиве не указан срок предоставления транспортных документов, банки будут отказывать в приеме документов позднее 21 дня со дня фактической отгрузки товаров с учетом банковских рабочих дней. (Подробнее следует смотреть МТП №500).
Расчеты аккредитивами во внутрироссийской торговле регулируются Положением ЦБ РФ от 08.09.2000 г. №120-П.
Ниже даны извлечения из вышеуказанного Положения, дающие общее понятие принципов аккредитивной формы расчетов с комментариями.
Аккредитив – принимаемое по поручению плательщика обязательство банка произвести или предоставить другому банку полномочия произвести платежи в пользу Получателя по предъявлению им документов, соответствующих приведенному в нем перечню.
Платежи по аккредитивам производятся только в безналичной форме.
При покрытом аккредитиве (депонированном) Банк-эмитент (см. Схему №3) за счет плательщика или в счет предоставленного ему кредита перечисляет на счет Исполняющего банка сумму на срок действия аккредитива.
При непокрытом аккредитиве (гарантированном) Банк-эмитент предоставляет Исполняющему банку право списывать с его счета суммы платежей в согласованном между банками порядке.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен его акцепт плательщиком или уполномоченным им лицом.
Аккредитивы могут быть отзывные, которые могут быть аннулированы без согласия на это получателей средств, и безотзывные, аннуляция которых без согласия получателей средств невозможна.
При отсутствии в тексте аккредитива указания на его безотзывность он считается (в противоположность международным правилам) отзывным.
В условиях основных договоров (контрактов) должны содержаться следующие сведения, касающиеся применения аккредитивов:
наименование Банка-эмитента, Банка-получателя и самого получателя средств;
сумма аккредитива;
вид аккредитива (отзывный, безотзывный, депонированный, кредитовый);
способ извещения получателя об его открытии;
способ сообщения плательщику о номере счета для депонирования счета в исполняющем банке;
полный перечень документов, предоставляемых получателем средств;
сроки действия аккредитива и сроки предоставления документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг;
условия оплаты (с акцептом, без акцепта плательщиком);
ответственность за ненадлежащее исполнение обязательств.
В основном договоре может быть предусмотрено право Банка-эмитента обратиться с просьбой к исполняющему банку подтвердить безотзывный аккредитив.
Все виды аккредитивов допускают частичные платежи, то есть платежи за отдельные партии товаров, части выполненных работ и предоставленных услуг.
Платежи по аккредитивам (в отличие от международных условий и обычаев) предназначены для расчетов с одним получателем.
За нарушения, допущенные при аккредитивной форме расчетов банки (в отличие от международных условий и обычаев) несут ответственность. Так, исполняющий банк обязан проверить соответствие предъявленных получателем платежных документов и, в частности, соответствие подписей и оттисков печатей, содержащимся в картотеке банка образцам.
Порядок работы с аккредитивами в Банке-эмитенте и Исполняющем банке не излагается, поскольку относится к межбанковским операциям.
Сопоставление "Унифицированных условий и обычаев для документарных аккредитивов", разработанных Торговой Палатой Парижа №500с с Положением "О безналичных расчетах в РФ" показывает, что принятые ЦБ РФ правила, с одной стороны, ограничивают свободу расчетов, с другой, – повышают ответственность банков. Очевидно, в современных российских условиях это целесообразно, имея в виду еще значительный уровень криминализации нашей экономики.
Формулировка аккредитивной формы расчетов
В контракте купли-продажи может быть, например, приведена одна из следующих наиболее общих формулировок аккредитивной формы расчетов:
" Расчет за поставки товаров по настоящему контракту будет осуществлен с безотзывного (подтвержденного ) револьверного аккредитива , открываемого банком-эмитентом (официальное название банка ) в пользу покупателя (официальное название покупателя ) против предоставления им в исполняющий банк (официальное название исполняющего банка ) следующих документов :
основного товаросопроводительного документа;
чистого транспортного документа;
счета-фактуры;
сертификата транспортного страхования;
сертификата происхождения товара**).
Покупатель обязан открыть аккредитив за 10 дней до даты контрактного срока поставки первой партии товара . (Возможные варианты : через ___ дней после подписания Контракта ; в течение 10 дней с даты извещения продавца о начале изготовления товара и т . д .).
Аккредитив должен быть открыт сроком на 10 месяцев . Расходы за открытие аккредитива несет Покупатель , за продление – Продавец ".
Другие условия аккредитивов*
Покупатель в своем заявлении банку-эмитенту на открытие аккредитива должен в инструкции абсолютно точно переписать формулировку, содержащуюся в контракте. Следует стремиться к разумной краткости и конкретности платежных условий, однако, продавцы и покупатели, стремясь к защите своих коммерческих интересов, обычно включают в тексты контрактов дополнительные условия. Среди них, например, могут быть следующие:
валютная оговорка от обесценивания валют;
если в контракте нет ссылки на "Инкотермс 2000", указывается, что входит в цену;
указывается вид товара и единицы измерения его количества;
если аккредитив не револьверный, уточняется, допускает ли он частичную отгрузку товара.
В таких случаях продавец вынужден просить покупателя продлить действие аккредитива и подтверждать ему свое согласие на компенсацию связанных с таким продлением дополнительных затрат.
Кроме того, если любая из сторон договора и Банк-эмитент выдвигают дополнительные или специальные условия открытия и исполнения аккредитива, они согласовываются сторонами и включаются в формулировку платежей.
Конкретная ситуация
На возобновившихся переговорах были согласованны платежные условия, которыми было предусмотрено, что заказчик откроет безотзывный револьверный аккредитив на стоимость 3-х установок в течение 10 дней с даты извещения АОЗТ "Север" о готовности к поставке первых трех установок со сроком действия 1 месяц. Поставщик АОЗТ "Север" своевременно изготовил установки, известил заказчика о готовности первой партии к поставке и требовал открытия аккредитива с немедленным платежом. Однако заказчик заявил об ухудшении его финансового положения и невозможности, в связи с этим, открытия аккредитива. Вследствие того, что особые характеристики специального оборудования не позволили его продать другим покупателям, ОАО "Север" понесло значительные убытки, но продолжало вести переговоры с заказчиком, параллельно готовя иск в арбитраж. |
Тест к конкретной ситуации
Какую ошибку допустила компания ОАО "Север " в условиях аккредитива?
Возможные варианты ответа :
Компания ОАО "Север " должна была :
1. Настаивать на авансовой оплате в течение 3-х дней после извещения ОАО "Север " о готовности к поставке каждой партии установок .
2. Согласиться на получение аванса 10% при подписании контракта и предоставлении Заказчику отсрочки выплаты оставшихся 90% на год под гарантию местного банка .
3. Согласиться на получение аванса при подписании контракта и настаивать на открытии безотзывного , подтвержденного револьверного аккредитива до начала изготовления оборудования .
Напомним, что аккредитивом (от лат. accredo - доверяю) называется форма расчетов между компаниями, в рамках которой в качестве посредника выступает банк. Аккредитив подразумевает соглашение между банком и компанией, в соответствии с которым банк берет на себя обязательство совершить платеж в пользу третьей стороны, если будут представлены все предусмотренные соглашением документы и соблюдены указанные в нем условия. Процедура расчета при помощи аккредитива схематично приведена в таблице.
Сегодня в практике внешнеторговой деятельности аккредитивы являются наиболее распространенной формой расчетов и самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, аккредитивные формы расчетов позволяют работать с иностранными контрагентами даже тогда, когда отсутствует достаточная информация о репутации иностранного партнера.
Помимо платежной аккредитив может выполнять кредитную функцию. Кроме того, некоторые из аккредитивных форм позволяют отсрочить оплату отгруженного товара. Таким образом, возможность варьирования различными условиями оплаты по аккредитиву позволяет экспортерам устанавливать приемлемые цены и увеличивать объемы продаж, а импортерам при случае не отвлекать из оборота необходимые денежные средства.
Правила оформления аккредитивов
Аккредитив, хотя и является частью товарного контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года)., а также обычаями банковской практики. Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.
Под обычаями банковской практики подразумеваются некоторые правила оформления, нигде официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.
Виды международных аккредитивов
Как указывалось выше, аккредитивная форма расчетов имеет преимущества как для импортера, так и для экспортера. В российской практике наряду с часто используемыми формами аккредитивов есть и такие, с которыми банки работают неохотно, ужесточая требования к российским клиентам.
Раньше иностранные банки предпочитали работать по аккредитивным операциям в основном с крупными российскими компаниями либо с предприятиями с участием иностранного капитала. Сегодня многие банки, в частности наш, стремятся расширить клиентскую базу, в том числе за счет предоставления качественных услуг по документарным операциям более широкому кругу предприятий. Непосредственные требования к клиентам зависят от вида деятельности, которую они осуществляют. Общими требованиями при решении об открытии аккредитива являются платежная репутация компании, прозрачность бухгалтерской отчетности и финансовых потоков, наличие счетов в банке, а также ясность и однозначность финансируемой схемы экспорта-импорта. Наиболее строгий контроль над финансовым состоянием компании имеет место в случаях, если мы предоставляем клиенту линию по торговому финансированию, в рамках которой, например, могут открываться аккредитивы без отвлечения собственных средств компании. Предпочтение при этом отдается компаниям, которые имеют в нашем банке счет, поскольку перед его открытием проверяется вся документация (отчетность, учредительные документы)и, следовательно, при предоставлении аккредитива нет необходимости полной проверки всего пакета документов.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным и должен содержать указание, к какому типу он относится, поскольку при отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным. Отзывные аккредитивы отличаются от безотзывных тем, что могут быть изменены или отменены по указанию компании, которая его открывает, без уведомления контрагента даже в том случае, если товар отгружен, но еще не оплачен. На практике отзывный аккредитив фактически не используется в силу того, что дает минимальные гарантии по сделке.
Для детального анализа преимуществ и недостатков той или иной формы аккредитива рассмотрим аккредитивы, предпочтительные для экспорта и импорта, а также требования, предъявляемые банками при работе с такими формами аккредитивов.
Экспортные аккредитивы
Для экспортеров использование аккредитивной формы расчета является прежде всего дополнительной гарантией получения средств от иностранного покупателя.
Подтвержденный безотзывный аккредитив . Этот вид аккредитивов наилучшим образом защищает интересы поставщика, а также является твердым платежным обязательством со стороны обоих банков, участвующих в сделке. Согласно этому аккредитиву подтверждающий банк берет на себя обязательства, что после получения документов, перечисленных в условиях аккредитива, оплата будет произведена независимо оттого, что может случиться с покупателем или его банком.
Требование о подтверждении аккредитива может быть прописано или добавлено в его условия следующим образом: «Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам сумму аккредитива (или его часть)против документов, предоставленных Вами в соответствии с условиями аккредитива».
Подтверждение аккредитива, как правило, требуется в случае, если стороны договора поставки в какой-то степени не доверяют не только друг другу, но и банкам, выступающим с каждой стороны в аккредитивной сделке. В этом случае выбирается третий банк, устраивающий обе стороны (как правило, первоклассный западный банк), который подтверждает аккредитив, тем самым беря на себя дополнительное (к банку-эмитенту)обязательство заплатить по представлении документов, соответствующих условиям такого аккредитива. Подтверждающий банк в большинстве случаев назначается также и исполняющим банком по аккредитиву, а именно банком, который проверяет документы по аккредитиву и принимает решение об их соответствии его условиям. Таким образом, платеж и проверка документов по аккредитиву проводятся через подтверждающий банк, устраивающий обе стороны договора поставки. Вследствие этого считается, что интересы поставщика и покупателя в большей степени застрахованы от ненадлежащего исполнения договора.
Следует отметить, что экспортер может подвергнуть себя дополнительному риску, если согласится принять аккредитив, предусматривающий в качестве условий получения средств документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя (например, сертификат экспедитора с указанием, что товары были получены покупателем, или сертификат осмотра, подтвержденный подписью покупателя). Экспортер должен убедиться в том, что в условиях аккредитива не предусмотрено иных документов, кроме тех, форму и содержание которых контролирует он сам.
Предэкспортное финансирование . Схемы предэкспортного финансирования изначально применялись в крупных финансово-промышленных холдингах с установившимися партнерскими связями между входящими в них компаниями и банком. Практика последних лет показывает, что такая форма финансирования все чаще предоставляется банками как полноценная услуга не связанным с банком клиентам.
Предэкспортное финансирование представляет собой кредит, выдаваемый банком экспортеру (в пользу которого открыт аккредитив) для производства или приобретения экспортируемого товара. В этом случае требования банка, выдающего такой кредит, могут включать условия о залоге, например, выручки, которая поступит на счет экспортера после представления необходимых документов в банк. Обычно банки требуют от своего клиента и дополнительного обеспечения.
Экспортер также может с помощью аккредитива, открытого в пользу иностранного покупателя, рассчитаться со своими поставщиками без отрыва денежных средств из оборота и использования банковского кредита. Например, он может использовать переводной аккредитив, в соответствии с которым исполняющий банк по просьбе экспортера переводит всю сумму по аккредитиву либо ее часть в пользу поставщиков компании-экспортера. Однако в российской практике в указанных случаях чаще применяется связанный аккредитив.
Связанный аккредитив. При использовании этой формы аккредитивного расчета экспортер фактически имеет дело не с одним, а с двумя аккредитивами: один из них открывается иностранным покупателем в пользу экспортера, а другой аккредитив экспортер открывает в пользу своего поставщика. При этом поступления от первого аккредитива (его называют основным) должны покрывать выплаты по второму. Такая форма аккредитива может потребоваться, например, при расчетах экспортера с поставщиками в валюте, отличной от валюты первого аккредитива (покупатель перечисляет экспортеру средства в евро, а со своими российскими поставщиками экспортер рассчитывается в рублях), когда переводной аккредитив использовать нельзя. Однако в этом случае одновременно действуют два разных аккредитива, поэтому банк экспортера, хотя и принимает во внимание наличие первого аккредитива, для открытия нового, как правило, требует дополнительного обеспечения. Следует отметить, что исполнение одного аккредитива не зависит от исполнения второго.
Импортные аккредитивы
Для компании-импортера основная цель открытия аккредитива заключается в том, чтобы была осуществлена поставка качественного товара в определенные время и место.
Аккредитив со 100%-ным денежным покрытием . В этом случае аккредитив может стать альтернативой авансу в работе по внешнеторговому контракту. Если импортер располагает свободными финансовыми средствами для оплаты товара, а также стремится минимизировать описанные выше риски, то он может обратиться в свой банк с заявлением открыть подтвержденный аккредитив в пользу продавца, перечислив 100%суммы аккредитива на счет в этом банке. В отличие от авансового платежа покрытый аккредитив позволяет установить такие условия оплаты, которые максимально защищают интересы импортера (например, указание в аккредитиве точного места и времени получения товара, его необходимого количества и способа доставки гарантирует, что оплата не будет произведена до момента отгрузки товара).
Риск получения некачественного товара можно минимизировать, указав, что обязательными являются документы, выданные независимыми организациями (например, сертификат качества товара, его количества, соответствия требованиям ГОСТа, ветеринарный сертификат, свидетельство о происхождении товара). Однако за проверку Общие правила проверки документов сформулированы в Международном стандарте банковской практики для проверки документов по документарным аккредитивам (ISBR), принятом Банковской комиссией при Международной торговой палате в январе текущего года (ICC Publication № 645). представленных документов банки берут дополнительную комиссию, которая, как правило, не превышает 0, 25 -0, 35% от суммы сделки.
Аккредитив без покрытия с платежом сразу по представлении документов . Эта форма аккредитивного расчета в импортных операциях является наиболее распространенной, поскольку схема ее реализации проста. При открытии подобного аккредитива не требуется предварительного размещения суммы покрытия в банке - импортер может оплатить товар только после его отгрузки. Получив подтверждение об открытии аккредитива, продавец отгрузит товар и представит оговоренные условиями документы в банк, который производит платеж. Таким образом, импортер не отвлекает из оборота свои денежные средства с момента открытия аккредитива и до совершения платежа подтверждающим банком. Сегодня комиссия банков за открытие такого аккредитива (с учетом стоимости подтверждения аккредитива иностранным банком) составляет 7-8% годовых, хотя эта величина может зависеть от срока действия аккредитива и вида предоставляемого залога.
Аккредитив без покрытия с отсрочкой платежа . В зависимости от своих финансовых возможностей продавец может предоставить импортеру товарный кредит. При этом он имеет гарантию своего банка на платеж по аккредитиву, а импортеру не приходится брать в банке кредит или отвлекать на платеж свои оборотные средства. Если иностранный продавец отказывается предоставить товарный кредит в рамках открытого в его пользу аккредитива, то банк может предложить импортеру постимпортное финансирование (постфинансирование)этой сделки.
Аккредитив с постфинансированием . Такая форма аккредитива используется в случае, когда банк готов предоставить импортеру целевое финансирование на приобретение товара в рамках аккредитива. После того как продавец, отгрузив товар импортеру, представит в подтверждающий банк документы, последний сам осуществит платеж по аккредитиву, а импортер получит отсрочку платежа от своего банка на заранее оговоренный срок. Однако следует учесть, что дополнительную комиссию, за финансирование, начиная с момента, перечисления платежа продавцу будет оплачивать импортер и общая стоимость операции увеличится. Эта форма финансирования сегодня широко распространена, поскольку в этом случае стоимость привлеченных ресурсов для российского банка ниже, что в свою очередь сказывается на цене кредита для импортера. В зависимости от валюты, в которой осуществляется финансирование, общая комиссия банков сегодня составляет 7-9% годовых + +LIBOR/EUROLIBOR (в настоящий момент около 2-2, 5% годовых).
В то же время нужно иметь в виду, что законодательство некоторых государств ограничивает возможность использования постфинансирования как инструмента кредитования российского импортера.
Постфинансирование, как правило, осуществляется двумя способами. Первый - на уровне «банк - банк», когда финансирование предоставлется банку-эмитенту третьим банком, который обычно выступает подтверждающим либо рамбурсирующим Рамбурсированный банк - банк-корреспондент, производящий расчеты с банком импортера, если последний не имеет прямых корреспондентских отношений с банком экспортера банком по сделке. Для этого находят банк (западный), которым может также выступать банк получателя и который в момент наступления платежа по аккредитиву может произвести такой платеж за счет предоставления российскому банку финансирования (его условия банки оговаривают между собой отдельно). Таким образом, российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования (путем получения отсрочки оплаты по аккредитиву) за счет средств западного банка.
Второй способ финансирования «банк - клиент» больше напоминает не аккредитивные, а кредитные отношения между банком и клиентом. В данном случае банк, непосредственно открывающий аккредитив, в момент наступления платежа по нему производит платеж из собственных средств и дает возможность импортеру погасить задолженность через определенный период, предоставляя ему, таким образом, рассрочку платежа по аккредитиву. Условия такого финансирования регулируются, как правило, кредитным соглашением между банком и импортером. В данном случае российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования за счет средств российского банка.
Возможность постфинансирования зависит главным образом от готовности западного банка произвести подобную операцию. В своей практике я сталкивался с ситуациями, когда французские банки отказывались предоставлять постфинансирование по аккредитивам, открытым российскими участниками ВЭД в пользу своих партнеров.
Причина в том, что французское законодательство жестко регулирует сделки с российскими банками. При осуществлении подобных операций французские банки обязаны создавать значительные резервы, что делает постфинансирование для них нерентабельным. Поэтому в большинстве случаев они предоставляют только возможность исполнения аккредитива путем отсроченного платежа Платеж по аккредитиву осуществляется не сразу после представления документов бенефициаром в банк, а через определенное количество дней от даты проверки документов - либо от даты выписки транспортного документа, либо иной оговоренной даты - такая операция не является постфинансированием. По желанию бенефициара - получателя по аккредитиву - банки «дисконтируют документы», то есть производят платеж по аккредитиву досрочно за минусом ставки дисконтирования.
Другие западные банки, например австрийские и голландские, предоставляют постфинансирование по аккредитивам, и мы с ними такие сделки реализовывали.
В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что использование аккредитивной формы расчетов позволяет решать руководству компании сразу две большие задачи. Во-первых, значительно снижаются риски на контрагента, так как банк, а иногда и два, выступает в качестве гаранта сторон по контракту. Во-вторых, данная форма международных расчетов позволяет осуществлять финансирование проектов на более привлекательных условиях, чем прямое кредитование, особенно в период выравнивания процентных ставок между внутренними и внешними источниками финансирования для российских банков.
Международные аккредитивы - специальный вид соглашения, подтверждающий обязательство кредитной организации произвести выплату определенной суммы денежных средств в отношении 3-го лица после предоставления подтверждающих бумаг. Широкая популярность такого инструмента объясняется возможностью покрыть потребности всех сторон сделки, а именно субъектов, экспортирующих продукцию, импортеров и финансовое учреждение (выступает гарантом и получает комиссию).
Международные аккредитивы: виды
В международной практике могут применяться следующие виды аккредитивов :
- Безотзывной . Подразумевает обязательство финансового учреждения-эмитента не менять и не обнулять соглашение без договоренности между сторонами.
- Отзывной . Такое соглашение корректируется или обнуляется кредитной организацией в любой момент. При этом предварительное оповещение сторон не требуется. Этот вид международного аккредитива практически не применяется.
- Резервный . Особенность - наличие банковской гарантии, рассчитанной на случай невыполнения участниками договора взятых обязательств. В случае, если резервный вид документа подчиняется UCP600, на него распространены все правила, касающиеся инструментов документарного типа.
- Переводной . Применение такого вида инструмента позволяет пользоваться аккредитивом другими бенефициарами (при наличии соответствующей просьбы со стороны основного клиента).
Также существуют и прочие типы соглашений (револьверные, компенсационные), но они не регламентированы действующими правилами.
Какие операции проводятся с аккредитивами?
В современной практике аккредитив применяется при выполнении следующих операций :
- Открытие зарубежного аккредитива , принимающего участие в международных расчетах.
- Авизирование . Здесь подразумевается информирование об открытии, корректировке или обнулении соглашения, оформленного кредитным учреждением другой страны в отношении экспортера.
- Исполнение . Изучение поступивших документов, которые предоставил поставщик, а также произведение выплат с учетом договоренностей по международному аккредитиву.
Когда полезны международные аккредитивы?
При работе с компаниями других стран предприниматели сталкиваются с высоким уровнем риска, требующим дополнительной подстраховки со стороны банковских учреждений. Возникающая опасность имеет ряд особенностей:
- Проблемы в разрешении споров, которые могут возникнуть между участниками. Причина в том, что запуск и ведения арбитражного процесса - дорогостоящее удовольствие. Кроме того, решение судебной инстанции в одной стране может не действовать на территории другой.
- Отсутствие возможности в оценке рисков из-за территориального удаления партнера, а также проблемы, связанные с получением необходимых данных о другой стороне соглашения. Здесь же имеют место сложности, связанные с анализом ситуации в государстве.
- Высокий риск изменений во внешней рыночной конъюнктуре, а также конкуренцией.
- Повышенный уровень убытков из-за неисполнения контрагентом обязательств по причине использования штрафов госорганов.
Международный аккредитив - инструмент, который призван минимизировать рассмотренные риски.
Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента (импортера, приказодателя) произвести оплату документов третьему лицу (экспортеру, бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива, импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
Российские предприятия и банки при осуществлении международных расчетов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» (публикация Международной торговой палаты № 525, редакция 1995 г.)
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
Банк-эмитент, открывающий аккредитив (банк импортера);
Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность (банк экспортера);
Экспортер - бенефициар, в пользу которого открыт аккредитив.
Схема расчетов по документарному аккредитиву:
Пояснения к схеме:
1. Импортер в оговоренные с экспортером сроки дает поручение (предоставляет заявление) своему банку об открытии аккредитива.
2. Банк импортера просит банк экспортера об открытии аккредитива в пользу соответствующего экспортера. Сразу или в обусловленные сроки переводит покрытие (сумму аккредитива) экспортеру через банк экспортера.
3. Извещение (авизование) экспортера об открытии аккредитива в его пользу.
4. Экспортер, проверив условия аккредитива, отправляет товар в адрес импортера.
5. Оформление и представление экспортером в свой банк комплекта документов, необходимых для получения платежа с аккредитива.
6. Товарораспорядительные и другие документы банк экспортера пересылает банку импортера.
7. Проверка банком импортера полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива деньги перечисляются на счет банка экспортера).
8. Выдача банком импортера оплаченных документов импортеру.
9. Зачисление банком экспортера сумму валютной выручки на счет экспортера.
Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.
Виды аккредитивов:
I. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом (банком импортера):
1) безотзывный аккредитив - обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон ранее срока его действия (30, 60, 180 дней). В течение этого времени экспортер представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы. Без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть отозван или изменен. В заявлении об открытии аккредитива должно быть указано, является ли он безотзывным. В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным;
2) отзывный, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара (экспортера).
II. С точки зрения дополнительных обязательств третьего банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы.
1) Подтвержденный аккредитив - обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его, подкрепленное гарантией другого банка. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты. За выполнение условий аккредитива отвечает банк-эмитент (импортера) и подтверждающий банк, который получает определенное вознаграждение.
2) Неподтвержденный аккредитив не предполагает обязательство авизующего банка (экспортера) гарантировать выполнение условий аккредитива. Но авизующий банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива. Ответственность за выполнение обязательств несет только банк-эмитент (импортера).
III. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву (т.е. минимальная сумма, ниже которой остаток на аккредитиве не должен сокращаться и подлежит пополнению). Используются при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.
IV. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициарам в стране последнего или в другой стране, т.е. банк по поручению первого экспортера производит оплату одному или нескольким вторым бенефициарам с этого аккредитива. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
V. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку (экспортера). К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
VI. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом (импортера) при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.
В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.
Для импортера
Аккредитив - наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов.
Аккредитив ведет к иммобилизации и распылению капиталов импортера, т.к. он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером.
Для экспортера
После авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение импортером разрешения на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.
1. Понятие документарного аккредитива
Документарный аккредитив (documentary credit) как форма международных расчетов наряду с инкассо регулируется как нормами внутригосударственного права, так и международными обычаями. В настоящее время в отношении этой формы расчетов применяются Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов в ред. 2006 г., вступившие в силу с 1 июля 2007 г. (публикация МТП № 600). Данные правила содержат международные нормы диспозитивного характера, что требует для применения этих правил прямой ссылки на них в тексте международного коммерческого контракта. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями МТП документарный аккредитив означает операцию, осуществляемую банком-эмитентом (исполняющим банком), который, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен произвести платеж по предъявлении или с рассрочкой третьему лицу, либо оплатить или акцептовать тратты, выставленные третьим лицом, либо негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива (ст. 7).
Субъекты аккредитивной операции именуются следующим образом: 1) им портер, который дает инструкцию обслуживающему его банку о выставлении аккредитива в пользу экспортера, называется приказодателем; 2) банк импортера, выставляющий аккредитив, - банком-эмитентом; 3) экспортер, в пользу которого выставляется аккредитив, - бенефициаром; 4) банк экспортера, который непосредственно осуществляет расчеты с бенефициаром по аккредитиву (авизует аккредитив, т. е. извещает бенефициара о его открытии, осуществляет прием и проверку документов, а также выплату суммы с аккредитива), - исполняющим банком. Сама аккредитивная операция выглядит так:
Импортер обращается в банк своей страны с просьбой об открытии аккредитива. Банк импортера уведомляет своего корреспондента - банк экспортера о том, что он просит открыть аккредитив на имя экспортера с указанием срока, суммы, условий аккредитива, перечня документов, которые должны быть представлены для платежа по аккредитиву. Банк экспортера уведомляет об этом самого экспортера. Последний отгружает товар, сдает в обусловленные сроки документы в исполняющий банк и получает указанную в аккредитиве сумму, которая зачисляется на его банковский счет.
Согласно Унифицированным правилам и обычаям МТП участниками международных расчетов с использованием аккредитива являются:
. приказодатель аккредитива (applicant, opener, accreditor) - лицо, дающее поручение банку выпустить аккредитив (как правило, это покупатель товара, заказчик работ или потребитель услуг по контракту);
. банк-эмитент (issuing bank) - банк, выпускающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;
. бенефициар (beneficiary) - лицо, в пользу которого открывается аккредитив и которое обязано представить в банк-эмитент или авизующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом (как правило, это продавец товара, исполнитель по оказанию услуг или подрядчик по выполнению работ);
. авизующий банк (advising bank) - банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и осуществляет исполнение аккредитива. В последнем случае он выступает как исполняющий банк;
. исполняющий банк (nominated bank) - банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента осуществляет платеж по аккредитиву;
. подтверждающий банк (confirming bank) - банк, которому банк-эмитент передает свои полномочия либо который по просьбе банка-эмитента подтверждает безотзывный аккредитив и тем самым становится обязанным по аккредитиву наряду с банком-эмитентом.
Правовая природа аккредитива послужила предметом исследования во многих научных работах. Суммируя разные подходы к определению юридической природы аккредитива, можно выделить следующие точки зрения, согласно которым аккредитив представляет собой:
1) разновидность договора комиссии;
2) разновидность договора поручения;
3) разновидность договора поручительства;
4) разновидность договора в пользу третьего лица;
5) разновидность ценной бумаги;
6) разновидность договора цессии;
7) самостоятельное соглашение о платеже (соглашение sui generis).
Международная банковская практика выработала основные принципы расчетов в форме аккредитива, тесно связанные с его юридической природой. Они нашли отражение как в международных документах, так и в национальном законодательстве разных государств. Отечественная доктрина выделяет два основополагающих принципа правового регулирования аккредитивной формы расчетов:
1) принцип автономии аккредитива;
2) принцип строгого соответствия.
Принцип автономии (независимости) аккредитива проявляется в том, что аккредитивная сделка с участием банков независима от основного договора, в связи с которым производятся расчеты по аккредитиву. Согласно позиции Л. А. Новоселовой, принцип автономии аккредитива означает, что:
. банк (исполняющий банк) не обязан проверять исполнение основного договора, лежащего в основе аккредитива;
. исполняющий банк, выплативший сумму аккредитива бенефициару против предусмотренных аккредитивом документов, будет считаться должным образом исполнившим свое обязательство, даже если окажется, что получатель средств допустил нарушение условий основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось;
. исполняющий банк не несет ответственность перед банком-эмитентом, а банк-эмитент перед плательщиком в случае выплаты суммы аккредитива бенефициару против предусмотренных аккредитивом документов, если при этом окажется, что получатель средств допустил нарушение условий основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось.
В российском праве отсутствуют четкие указания на независимый характер аккредитива, поэтому признание его независимой природы носит доктринальный характер. При этом судебная практика подтверждает принцип автономии аккредитива, хотя и не во всех случаях последовательно. В Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» содержится несколько положений, свидетельствующих о признании российской судебной практикой принципа независимости аккредитива. Они сводятся к следующему:
. банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявлений на аккредитив договору плательщика с получателем средств. Ответственность за несоответствие данного банку поручения договору с получателем средств несет контрагент по договору - плательщик;
. недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву;
. при расчетах с аккредитива банк не несет ответственность за проверку фактического исполнения договора купли-продажи (основного договора);
. банк несет ответственность перед получателем средств только на условиях открытого им аккредитива (п. 8-10).
Принцип строгого соответствия означает, что банк производит выплаты по аккредитиву, только если представленные бенефициаром (получателем средств) документы строго соответствуют условиям аккредитива. По сути, аккредитив является формальным обязательством, и в данном контексте ст. 5 Унифицированных правил и обычаев справедливо указывает на то, что банки имеют дело с документами, а не с товарами, услугами или выполнением обязательств, к которым могут относиться такие документы. В научной литературе этот принцип получил название «доктрина строгого соответствия» (strict compliance doctrine). Суть данного принципа состоит в том, что банк обязан осуществить платеж бенефициару только при представлении последним документов, по внешним признакам соответствующих условиям аккредитива.
Лишь представление документов, которые подтверждают исполнение обязательств по основному договору и при этом указываются в самом аккредитиве, служит основанием для выполнения банком своего платежного обязательства. Если же обязательства по основному договору выполнены, однако получатель средств (бенефициар) не может представить необходимые документы, то в данном случае банки применяют древнеримский принцип «quod non est in cambio, non est in mundo » («чего нет в документе, того и нет на свете»). Исходя из этого можно сделать вывод, что принцип строгого соответствия дополняет принцип автономии (независимости) аккредитива, так как исполнение обязательств по основному договору не влияет на аккредитив в случае непредставления указанных в нем документов.
2. Виды аккредитивов
Исходя из Унифицированных правил и обычаев, а также сложившейся международной банковской практики, аккредитивы в зависимости от содержащихся в них условий можно разделить на следующие основные виды:
1) отзывные и безотзывные (revocable/irrevocable). Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отозван банком-эмитентом по поручению приказодателя без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв либо изменение аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Авизующий (исполняющий) банк обязан осуществить платеж и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения не получено уведомление об изменении или отзыве аккредитива. Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть изменен или отозван без согласия бенефициара. Статья 3 Унифицированных правил и обычаев устанавливает презумпцию безотзывности аккредитива. Следует отметить, что в практике отзывные аккредитивы встречаются достаточно редко, поскольку не представляют бенефициару гарантий получения денежных средств;
2) подтвержденные и неподтвержденные (confirmed/unconfirmed) . Авизующий (исполняющий) банк или иной банк (подтверждающий банк) может дополнительно гарантировать исполнение по безотзывному аккредитиву (подтвержденный аккредитив) либо не гарантировать такого исполнения (неподтвержденный аккредитив). Если в аккредитиве не установлено, что он является подтвержденным, он считается неподтвержденным. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Обязательство подтверждающего банка по возмещению другому исполняющему банку выплаченных по аккредитиву сумм не зависит от обязательства подтверждающего банка перед бенефициаром (ст. 8);
3) покрытые и непокрытые (covered/uncovered). Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент при его открытии обязан перечислить средства в распоряжение авизующего (исполняющего) банка на весь срок действия аккредитива. Под непокрытым аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет авизующему (исполняющему) банку право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента;
4) переводные и непереводные (transferable/non-transferable). Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, бенефициар которого (первый бенефициар) имеет право дать указание авизующему (исполняющему) банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо (второго бенефициара) с сохранением условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз. Переводный аккредитив не может быть переведен по просьбе второго бенефициара любому последующему бенефициару. Первый бенефициар не может рассматриваться в качестве последующего бенефициара (ст. 38). Следовательно, перевод аккредитива вторым бенефициаром на имя первого является допустимым. Под непереводным аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляется лишь указанному в нем бенефициару;
5) возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые (revolving/ non-revolving). Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, по которому приказодатель принимает на себя обязательство пополнить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления с него выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и (или) определенное количество раз. Невозобновляемый аккредитив - это аккредитив, который прекращается исполнением. Револьверный аккредитив не следует смешивать с аккредитивом, содержащим так называемую вечнозеленую оговорку (evergreen clause), которая предусматривает условие об автоматическом продлении действия аккредитива на другой установленный срок, исчисляемый от даты истечения, если только банк не уведомит бенефициара об обратном;
6) кумулятивные и некумулятивные (cumulative/incumulative). Револьверный аккредитив может быть кумулятивным либо некумулятивным. Под кумулятивным аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым неиспользованные суммы текущего аккредитива могут быть добавлены к следующему аккредитиву. Под некумулятивным понимается аккредитив, по которому добавление не использованных в срок сумм не производится;
7) делимые и неделимые (divisible/indivisible). Делимым является такой аккредитив, по которому бенефициар имеет право на частичное исполнение аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств бенефициаром перед приказодателем. Под неделимым аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому производится лишь в случае предоставления документов, свидетельствующих о полном выполнении обязательств бенефициаром перед приказодателем.
Наряду с коммерческими аккредитивами, о разновидностях которых шла речь выше, выделяют резервные аккредитивы. Резервный аккредитив (standby letter of credit) представляет собой обязательство банка осуществить платеж в случае неисполнения обязательств приказодателем аккредитива и по своей сути является не чем иным, как банковской гарантией. Появление термина «резервный аккредитив» обусловлено тем, что право некоторых штатов США запрещает банкам выставлять гарантии, в связи с чем они используют такую форму, как резервный аккредитив, к которому применяются нормы Унифицированных правил и обычаев МТП (ст. 1). Вместе с тем, существуют так называемые аккредитивы с красной оговоркой (red clause letter of credit) , или досрочно открываемые аккредитивы. Суть аккредитива с красной оговоркой состоит в том, что он исполняется частично против предоставления не отгрузочных, а иных документов (например, складской расписки или варранта), а при предоставлении отгрузочных документов исполняется полностью.
3. Этапы операции по аккредитиву. Формы исполнения аккредитива. Закрытие аккредитива
Процесс осуществления аккредитивной операции можно условно разделить на несколько этапов.
1. Поручение приказодателя банку-эмитенту об открытии аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива осуществляется приказодателем путем выдачи банку-эмитенту поручения (инструкции) на открытие аккредитива. Как правило, при предоставлении поручения приказодатель передает в распоряжение банка-эмитента средства в сумме аккредитива либо определяет иной способ покрытия расходов банка-эмитента в связи с исполнением аккредитива. При этом поручение по аккредитиву должно содержать исчерпывающие сведения, необходимые для его исполнения; четкое указание на вид аккредитива, срок его действия, форму платежа по нему, а также документы, при условии предоставления которых осуществляется платеж. Инструкция по аккредитиву, в свою очередь, должна содержать сведения, позволяющие исполняющему банку определить по внешним признакам, что представленные бенефициаром документы соответствуют условиям аккредитива. Необходимым условием аккредитива является указание срока его открытия и действия (ст. 2, 6).
Срок действия аккредитива зависит от характера и количества товара и обычно составляет 30-180 дней. При этом и порядок открытия аккредитива, и срок его действия являются предметом соглашения экспортера и импортера, зафиксированного в международном коммерческом контракте. Данный этап завершается принятием банком-эмитентом к исполнению поручения по аккредитиву. При этом в соответствии со ст. 7 Унифицированных правил и обычаев при безотзывном аккредитиве представление надлежащего поручения влечет твердое обязательство банка-эмитента исполнить аккредитив, в частности, осуществить платеж против представленных документов. Следует иметь в виду, что все расходы, связанные с открытием и исполнением аккредитива, несет приказодатель.
2. Поручение банка-эмитента авизующему банку об исполнении аккредитива. Авизующий банк определяется банком-эмитентом в соответствии с указаниями приказодателя или самостоятельно. Если авизующий банк определяется в соответствии с указаниями приказодателя, все расходы и риски, связанные с привлечением авизующего банка, несет приказодатель. В случае, когда авизующий банк был выбран банком-эмитентом, последний не несет никакой ответственности за исполнение инструкций авизующим банком. Если авизующий банк не может по какой-либо причине выполнить инструкции, содержащиеся в поручении на аккредитив, данный банк должен незамедлительно уведомить об этом банк-эмитент. Если авизующий банк не может установить подлинность аккредитива, то он должен немедленно проинформировать об этом банк, из которого поступило поручение (ст. 9). Банк-эмитент, кроме передачи полученного поручения по аккредитиву авизующему банку при покрытом аккредитиве, обязан перечислить средства приказодателя в распоряжение авизующего банка. Данный этап завершается принятием авизующим банком поручения банка-эмитента.
3. Подтверждение аккредитива. Банк-эмитент, передавая полномочия по аккредитиву, может просить другой банк подтвердить его безотзывный характер. Тем самым в случае согласия подтверждающий банк в дополнение к обязательствам банка-эмитента принимает на себя обязательство по исполнению аккредитива. В качестве подтверждающего банка может выступать как авизующий банк, так и любой другой банк. По своей правовой природе обязательства подтверждающего банка носят субсидиарный характер по отношению к обязательствам банка-эмитента и сходны с договором поручительства.
4. Исполнение авизующим банком аккредитива. При получении поручения на аккредитив авизующий банк уведомляет бенефициара об аккредитиве, в том числе и о своем подтверждении аккредитива (если он принял на себя такое обязательство). В случае несоответствия аккредитива условиям основного договора (контракта) бенефициар (экспортер) вправе отказаться от принятия аккредитива, что фактически будет означать неисполнение приказодателем (импортером) своих обязательств по контракту. Бенефициар для исполнения аккредитива обязан представить документы, указанные в инструкции, в исполняющий банк. Исполняющий банк вправе отклонить документы, не соответствующие в точности условиям аккредитива. Согласно ст. 14 Унифицированных правил и обычаев банки должны проверять все документы с разумной тщательностью, для того чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. В инструкции по аккредитиву, как правило, указывается, кем должны быть выданы документы и какие данные они должны содержать.
Аккредитив по своей юридической природе представляет собой сделку, обособленную от международного коммерческого контракта, на котором он основывается, и банки ни в коей мере не должны заниматься такими контрактами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой контракт (ст. 4). В силу этого по операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы (ст. 5). Неслучайно поэтому Унифицированные правила и обычаи уделяют серьезное внимание характеристике тех документов, которые используются в аккредитивной операции, что выражается в большом количестве норм, подробно описывающих все виды применяемых документов (ст. 18-28).
К числу таких документов относятся: коммерческий счет (commercial invoice), который выставляется экспортером для получения стоимости поставленного товара с импортера и содержит подробное описание товара с указанием его цены, количества, качества и иных свойств, маркировки, деталей отгрузки и т. д. (ст. 18); отгрузочные (товарораспорядительные) документы, свидетельствующие об отгрузке товара в адрес импортера, включая коносаменты, транспортные накладные, курьерские и почтовые квитанции (ст. 20-25); страховой полис, являющийся подтверждением того, что товар застрахован (ст. 28); другие документы (ст. 17).
Банки должны проверять все документы, указанные в аккредитиве, с разумной тщательностью, с тем чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Соответствие указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива определяется международным стандартом банковской практики. Документы, которые по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, будут рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива. Документы, не указанные в аккредитиве, не будут проверяться банком. Если банк получит такие документы, то он их возвратит представляющему лицу. Банк-эмитент, подтверждающий банк или исполняющий банк, действующий от имени вышеупомянутых банков, должен иметь срок не более пяти банковских дней со дня получения документов для проверки этих документов и решения, принять или отказаться от них и соответственно информировать сторону, от которой документы получены, о своем решении. Если аккредитив содержит условие, согласно которому могут быть представлены документы, не отвечающие условиям аккредитива, то банк будет считать такое условие непредусмотренным и будет его игнорировать (ст. 14).
Аккредитив прекращается после его исполнения. Существуют следующие формы исполнения аккредитива (ст. 6):
. при аккредитиве с платежом против представленных документов - платеж исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или уполномоченным третьим банком) по предъявлении бенефициаром исполняющему банку обусловленных в аккредитиве документов. Аккредитив в данном случае прекращает действие после перевода указанной в аккредитиве суммы на счет получателя и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с рассрочкой платежа - платеж в рассрочку исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или уполномоченным третьим банком) в сроки, обусловленные в аккредитиве. Аккредитив в данном случае прекращает действие после перевода последней суммы, указанной в аккредитиве, на счет получателя и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с негоциацией переводного векселя (тратты) против представленных документов - негоциация (учет или покупка) исполняющим банком (авизующим банком, другим банком, но не банком-эмитентом) тратт, выставленных бенефициаром на приказодателя аккредитива, банк-эмитент или иной банк, указанный банком-эмитентом, сроком по предъявлении или в иной срок платежа. Аккредитив в данном случае прекращает действие с момента учета тратты и совершения платежа бенефициару либо банку бенефициара и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с акцептом переводного векселя (тратты) против представленных документов - акцепт срочных тратт, выставленных бенефициаром на исполняющий банк (банк-эмитент или иной банк, уполномоченный банком эмитентом). Аккредитив в данном случае прекращает действие с момента акцепта тратты бенефициара и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю.
Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по истечении срока действия аккредитива. Аккредитив может быть также закрыт по заявлению бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. В случае выставления отзывного аккредитива приказодатель также может потребовать досрочного полного или частичного отзыва аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива.
4. Ответственность банков при исполнении поручения по аккредитиву
В случае ненадлежащего исполнения банком-эмитентом или авизующим банком обязанностей по аккредитиву банк-эмитент и авизующий банк возмещают соответственно приказодателю или банку-эмитенту понесенные убытки. Банки не несут никакой ответственности:
. за последствия задержки и (или) потери каких-либо сообщений или документов, а также за задержку, искажения или другие ошибки, возникающие при передаче телекоммуникационных сообщений;
. за ошибки в переводе или толковании технических терминов и оставляют за собой право передавать термины аккредитива без их перевода;
. за форму, обоснованность, точность, подлинность или правовую силу любого документа;
. за описание, количество, качество, вес, состояние, упаковку, стоимость или фактическое наличие товаров, представленных любым документом, а также за добросовестность, действия, упущения, платежеспособность, коммерческую репутацию грузоотправителя, перевозчика, экспедитора, грузополучателя, страховщика товаров или любых других лиц;
. за последствия задержки, потери в пути, повреждения, ошибки при передаче любых сообщений или отправке писем и документов, если такие сообщения, письма и документы переданы или отправлены в соответствии с требованиями аккредитива либо если банки проявили инициативу в выборе службы доставки при отсутствии инструкций на этот счет в аккредитиве;
. за последствия, вызванные приостановлением их деятельности из-за стихийных бедствий, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн, актов терроризма, забастовок, локаутов или любых других обстоятельств, находящихся вне их контроля. Банки после возобновления своей деятельности не производят платеж, акцепт или негоциацию по аккредитивам, срок действия которых истек во время существования форс-мажорных обстоятельств (ст. 34-36 Унифицированных правил и обычаев).
Таким образом, анализируя международную банковскую практику и ее регулирование нормами международного характера и национальным законодательством, можно выделить две основные разновидности юридической ответственности по расчетам в аккредитивной форме:
1) ответственность приказодателя перед бенефициаром. Данный вид ответственности устанавливается основным договором между приказодателем и бенефициаром и с позиции аккредитива предполагает ответственность за нарушение сроков выставления аккредитива, выставление аккредитива на меньшую сумму, нежели указанная в основном договоре, невыставление аккредитива и т. д.;
2) ответственность банков перед приказодателем и бенефициаром. Данная ответственность возникает в случаях неплатежа либо просрочки платежа по аккредитиву по вине банков. При ненадлежащем исполнении банком-эмитентом или авизующим банком обязанностей по аккредитиву банк-эмитент и авизующий банк возмещают соответственно приказодателю или бенефициару понесенные убытки.
В заключение следует отметить, что аккредитивная форма международных расчетов в наибольшей степени учитывает интересы как экспортера, так и импортера и максимально сокращает временной разрыв между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа. Можно утверждать, что именно в силу этой специфики документарный аккредитив как форма расчетных отношений наиболее широко используется в международной коммерческой и банковской практике.