Dihet që kur blen ndonjë banesë, çdo pagues ka të drejtë të marrë një zbritje tatimore. Për qytetarët që janë zyrtarisht të punësuar dhe paguajnë rregullisht taksat, shteti merr përsipër të kthejë 13 për qind të kostos së banesës. Sidoqoftë, duhet të mbahet mend se shuma nuk duhet të kalojë 2 milion rubla.
Si mund ta kthejnë individët TVSH-në për ndërtimet e reja ose blerjen e tokës, një apartamenti, një ndërtese banimi, një dhomë ose një pjesë në territorin e Federatës Ruse?
Në rastin kur blini një parcelë për ndërtimin individual të një shtëpie ose aksioni, zbritja e taksës sigurohet vetëm pasi të merret një certifikatë pronësie e banesës.
Lista e shpenzimeve aktuale si pjesë e rimbursimit të TVSH-së:
- shpenzimet për blerjen e një ndërtese banimi;
- për zhvillimin e dokumenteve të projektimit dhe vlerësimit;
- shpenzimet për blerjen e materialeve të ndërtimit dhe përfundimit;
- për lidhje me shërbimet komunale.
Nëse po flasim për blerjen e një dhome ose apartamenti, atëherë lista e shpenzimeve aktuale është si më poshtë:
- shpenzimet për blerjen e një apartamenti, aksioni, dhome, të drejta për strehim në një shtëpi në ndërtim;
- për blerjen e materialeve të ndërtimit;
- për dokumentacionin e projektimit dhe vlerësimit, punët e mbarimit.
Shpenzimet për përfundimin e ndërtimit të një shtëpie të blerë dhe përfundimin e saj pranohen për zbritje nëse marrëveshja e shitblerjes tregon faktin e ndërtimit të papërfunduar ose nevojën për përfundimin e pronës.
Arsyet e tjera për rimbursimin e TVSH-së
Përveç kësaj, një individ ka të drejtën e rimbursimit të TVSH-së në rastet e mëposhtme:
- Fondet e shpenzuara për shërbime mjekësore, trajnime, bamirësi, kontribute shtesë në Fondin e Sigurimeve, pagesa të kontributeve pensionale sipas një marrëveshjeje pensioni joshtetëror, etj. Rimbursimi i TVSH-së do të bëhet në fund të vitit kur janë regjistruar këto shpenzime.
- Ju gjithashtu mund të rikuperoni TVSH-në nga kredia. Konkretisht, kjo i referohet shlyerjes së interesit të hipotekës. Legjislacioni përcakton një rimbursim të kësaj shume të barabartë me 13%. Sidoqoftë, duhet të dini se këtu ka nevojë të konfirmoni faktin e shpenzimeve, për të cilat duhet të ruani dokumentet e pagesës. Nëse ato kanë humbur, atëherë duhet të merrni një certifikatë nga banka, të lëshuar si faturë pagese. Por mbani në mend se jo të gjitha organizatat bankare lëshojnë një dokument të tillë.
Disa këshilla praktike për individët:
- Së pari, sigurohuni që të mos keni ndonjë problem me raportimin dhe më pas dorëzoni dokumentet për rimbursim të TVSH-së;
- Sigurohuni që fatura të jetë hartuar saktë, pasi nëse ka pasaktësi, gabime ose mospërputhje, shërbimi tatimor do të refuzojë rimbursimin e TVSH-së.
Rimbursimi
Në mënyrë që TVSH-ja t'u kthehet individëve kur blejnë një apartament, duhet bërë sa më poshtë:
- llogaritni bazën tatimore të barabartë me vlerën e pronës nëse çmimi i saj nuk është më shumë se 2 milion rubla;
- të përgatisë një deklaratë tatimore dhe ta dërgojë atë në institucionin përkatës;
- të paraqesë një kërkesë për një rimbursim tatimor në favor të pronarit.
Një kërkesë për rimbursim të TVSH-së mund të dorëzohet brenda tre viteve nga momenti kur e drejta për ta marrë atë bëhet e disponueshme. Zyra e taksave duhet të transferojë shumën e kërkuar brenda një muaji kalendarik. Kjo periudhë kohore nuk përfshin barazimin e llogaritjes dhe verifikimin në zyrë të dokumentacionit. Nëse rimbursimi i TVSH-së refuzohet, specialistët e ligjit tatimor do t'ju ndihmojnë të apeloni vendimin e organizatave kompetente.
Në rast të një vendimi negativ të pabazuar, mund të dërgoni ankesa, të paraqisni kundërshtime tek një autoritet më i lartë ose të ndikoni tek zyrtarët tatimorë duke shkuar në gjykatë.
Dokumentet e nevojshme për përpunimin e deklaratave te personat juridikë
Për kthimin e TVSH-së tek personat juridikë, duhet të ndiqni procedurën e mëposhtme:
- shkruani një aplikacion kthimi që tregon llogarinë rrjedhëse;
- Nëse po flasim për kompani dhe sipërmarrës, duhet të kontrolloni të gjitha raportet e TVSH-së. Në fushën e vëmendjes së shtuar janë faturat, deklaratat tatimore dhe dokumentacioni universal i transfertave.
Nëse një kompani duhet të rimbursojë mbipagesat e TVSH-së, ajo duhet të paraqesë një kërkesë në inspektorat. Pas kontrollit të shlyerjeve të ndërsjella, zyrtarët tatimorë do të ofrojnë të rimbursojnë shumën me transferim në një llogari rrjedhëse ose ta kompensojnë atë me pagesat e ardhshme.
Është veçanërisht e vështirë për organizatat të marrin një rimbursim, pasi autoritetet tatimore shpesh dyshojnë në vlefshmërinë e rimbursimit dhe kontrollojnë me kujdes dokumentet dhe të dhënat e kontabilitetit. Në një situatë të tillë, është më mirë të kërkoni ndihmë ligjore profesionale.
Sistemi Tax Free funksionon me sukses në shumë vende të botës për një kohë të gjatë. Thelbi i saj është që të huajt që vijnë në vend dhe blejnë ndonjë mall në të mund të kthejnë TVSH-në për blerjet e tyre në këtë vend. Ekspertët nga GNK Group na tregojnë se si do të funksionojë pa taksa në Rusi dhe si të merren parasysh rimbursimet e TVSH-së.
Ligji Federal Nr. 341-FZ i 27 nëntorit 2017 prezantoi një sërë ndryshimesh në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Në veçanti, në kap. 21 arti i shtuar. 169.1 – “Kompensimi i shumës së taksës për individët – shtetas të shteteve të huaja kur eksportojnë mallra jashtë territorit doganor të EAEU. Procedura dhe kushtet për kryerjen e një kompensimi të tillë.” Rregullat Art. 169.1 janë të vlefshme nga 1 janari 2018.
Sipas rregullave të reja, të huajt do të mund të kthejnë TVSH-në 18% që kanë paguar kur blejnë mallra në Rusi, me kusht që shuma e blerjes brenda një dite të jetë së paku 10,000 rubla (përfshirë TVSH-në). Për krahasim: në Itali, norma e TVSH-së për deklaratat pa taksa (në varësi të llojit të blerjes) është nga 4 në 22%, çmimi minimal i blerjes është 154.95 euro. Në Greqi norma tatimore do të jetë nga 17 në 24%; Shuma minimale e blerjes është 50 euro. Kur blini në Kinë, mund të zbritni 17% nëse shuma është të paktën 500 CNY (rreth 4,400 rubla ruse për momentin).
Kujt do t'i kthehet TVSH-ja?
Mund të aplikohet rimbursimi i TVSH-së individë - shtetas të vendeve të huaja që nuk janë anëtarë të Bashkimit Ekonomik Euroaziatik (EAEU). Për momentin, janë 5 vende brenda EAEU - Armenia, Bjellorusia, Kazakistani, Kirgistani dhe Rusia. Kjo është, për shembull, qytetarët e Bjellorusisë nuk do të jenë në gjendje të kthejnë TVSH-në. Dhe banorët e vendeve që nuk janë renditur më lart - po.
Shënim! Taksa nuk mund të kthehet nëse një shtetas i huaj ka blerë një produkt me akcizë (për shembull, produkte me përmbajtje alkooli, parfume dhe kozmetikë, lloje të caktuara ilaçesh, etj. - Neni 181 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Një nuancë tjetër - shuma e rimbursimit do të zbritet komisioni për shërbimet e kompensimit tatimor.
Kush kompensohet për TVSH-në?
Shitësit e mallrave të blera në Rusi do të jenë në gjendje të kërkojnë TVSH-në si zbritje.
Por jo absolutisht gjithçka. Vetëm ata shitës që konsiderohen zyrtarisht " organizatat e tregtisë me pakicë" dhe përfshihen në listën përkatëse të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë (klauzola 5 e nenit 169.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Taksa mund të rimbursohet:
drejtpërdrejt organizatat e tregtisë me pakicë (ndarjet e tyre të veçanta);
Operatorët pa taksa që operojnë në kuadër të marrëveshjeve të lidhura me shitësit dhe organizatat me pakicë.
Aktualisht nuk ka një listë të miratuar të organizatave të tilla. Megjithatë, ka disa informacione. Kështu, sipas projekt-rezolutës së Qeverisë së Federatës Ruse "Për përcaktimin e kritereve për zgjedhjen e organizatave të tregtisë me pakicë për të marrë pjesë në sistemin e kompensimit të tatimit mbi vlerën e shtuar ("pa taksa") dhe miratimin e listës së vendndodhjeve për pjesëmarrësit në vlerën e shtuar sistemi i kompensimit të taksave ("pa taksa"), i përgatitur nga Ministria e Industrisë dhe Tregtisë, zbritjet do të jenë të disponueshme për blerjet e bëra në dyqanet në Moskë, Shën Petersburg, Soçi, Veliky Novgorod, Kaliningrad dhe Vladivostok.
Sa i përket kërkesave për shitësit, ata duhet të jenë pagues të TVSH-së dhe të punojnë për të paktën dy vjet.
Si t'i ktheni TVSH-në blerësit
Blerësi do të jetë në gjendje të bëjë një kthim pa taksa në të njëjtën mënyrë si rusët kur bëjnë blerje në vende të tjera: në aeroport kur kalon kufirin me para në dorë ose tashmë në vendin e tij (me transferim në llogarinë e tyre). Për të marrë kompensim, do t'ju duhet një pasaportë dhe një çek special pa taksa të lëshuar nga shitësi, përveç arkës ose faturës së parave të gatshme. Kjo faturë do të vuloset me një shenjë doganore në pikën e kontrollit të aeroportit. Mallrat duhet të largohen nga territori i Federatës Ruse brenda tre muajve nga data e blerjes dhe jepet një vit për të aplikuar për rimbursim tatimor.
Forma e çekut për pa taksa nuk përcaktohet me ligj. Ai hartohet në një kopje në çdo formë (përfshirë disa blerje të bëra brenda një dite), por duhet të përmbajë një numër detajesh të detyrueshme të renditura në pikën 7 të Artit. 169.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për shembull, emrin dhe TIN-in e shitësit, tatimpaguesit të organizatës së tregtisë me pakicë, adresën e tij, mbiemrin dhe emrin e blerësit, detajet e pasaportës së tij, shumën e TVSH-së, si si dhe një barkod për kompensimin e shumës së taksës.
Si t'i ktheni TVSH-në shitësit
TVSH-ja e paguar nga blerësi i sistemit Tax Free zbritet nga shitësi. Për të marrë një zbritje, ai duhet të justifikohet.
Përpara datës 1 tetor 2018, shitësi (operatori) duhet t'i sigurojë autoritetit tatimor një listë dokumentesh (çeqe) për të kompensuar shumën e taksës (duke treguar informacion në lidhje me pagesën e kompensimit ndaj blerësit), si dhe informacione mbi madhësia e bazës tatimore të TVSH-së dhe një deklaratë e TVSH-së. Në lidhje me plotësimin e deklaratës organet tatimore kanë shpjeguar në shkresën e tyre nr.SD-4-3/10@ datë 09.01.2017.
Kështu, për periudhën e tranzicionit (përpara se të bëhen ndryshime në formularin e deklaratës së TVSH-së dhe kodet e reja për llojet e transaksioneve), Shërbimi Federal i Taksave rekomandon sa më poshtë.
Tatimpaguesit kanë të drejtë të pasqyrojnë veprimtarinë e shitjes së shërbimeve për blerësit e huaj në seksionin 4 të deklaratës tatimore të TVSH-së, si dhe në seksionet 5 dhe 6 nën kodin 1011431.
Gjatë plotësimit të librit të blerjeve dhe librit të shitjeve, tatimpaguesit mund të përdorin kode të tilla shtesë të llojit të transaksionit si 35 (ekzekutimi i një dokumenti (çeku) për kompensimin e TVSH-së dhe regjistrimi i tij) dhe 36 (zbritje të shumave të TVSH-së).
Para se të bëhen ndryshime në seksionin 3 "Llogaritja e shumës së taksës së pagueshme në buxhet për transaksionet e tatuara me normat tatimore të parashikuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse" të deklaratës tatimore të TVSH-së, transaksionet për shitjen e mallrave dhe aplikimi i zbritjeve tatimore pasqyrohet përkatësisht në rreshtin 010 ose 020 dhe në rreshtin 120 të këtij seksioni 3.
Shitësi mund të kërkojë një zbritje tatimore brenda një viti, por jo nga data e shitjes, por nga data e kompensimit të TVSH-së.
Shërbimet e operatorit që ofron shërbime kthimi i nënshtrohen TVSH-së me një normë prej 0%.
Nga 1 tetori 2018, është planifikuar të kalohet në menaxhimin plotësisht elektronik të dokumenteve, ku do të përfshihen operatorët, shitësit, Shërbimi Federal i Doganave dhe Shërbimi Federal i Taksave.
Deri më tani, në faqen e internetit të sistemit Global Blue, operatori më i madh ndërkombëtar i sistemit Tax Free (operon në 51 vende), emri "Rusi" nuk është shfaqur në listat e vendeve pa taksa. Sistemi ofron shërbime vetëm për kthimin e TVSH-së për rusët për blerjet e bëra në vende të tjera.
Si të bëni një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale kur blini një apartament? Nëse keni ndërmend të merrni fonde shtesë për të jetuar në një shtëpi të re, është e rëndësishme të merrni parasysh kushtet në të cilat bëhen deklaratat e tatimit mbi të ardhurat personale kur blini një apartament.
E ashtuquajtura zbritje e tatimit në pronë në përputhje me nenin 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse mund të jetë një ndihmë e mirë për një hipotekë apo edhe për ngrohjen e shtëpisë me shpenzimet tuaja. Arsyet për një rimbursim tatimor, si dhe aspektet e marrjes së tij, janë përshkruar në këtë rishikim.
Rimbursimi i taksave kur blini një apartament
Kur blejnë pasuri të paluajtshme, si individët ashtu edhe personat juridikë kanë të drejtën e zbritjes së pasurisë. Vetëm për tatimpaguesit individualë, zbritja përcaktohet për tatimet mbi të ardhurat personale (NDFL), dhe për organizatat - për tatimin mbi vlerën e shtuar (TVSH), që shoqëron transaksione të tilla.
Në varësi të arsyeve mbi të cilat lindi e drejta për të marrë një zbritje të tatimit në pronë, përcaktohen kushtet për marrjen e tij, si dhe shuma maksimale dhe procedura për përpunimin e dokumenteve. Prandaj, diferenca varet nga vetë tatimpaguesi. Në të njëjtën kohë, ekzistojnë një sërë kufizimesh në ofrimin e këtij lloji të zbritjes, pa dijeninë e të cilave mund t'ju refuzohet rimbursimi i taksave.
Arsyet dhe kushtet për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat personale
Tatimpaguesit të cilët janë të detyruar të paguajnë tatimin mbi të ardhurat - tatimin mbi të ardhurat personale - kanë të drejtë të marrin një zbritje të pasurisë. Kur kryejnë një sërë transaksionesh, përfshirë edhe blerjen e një apartamenti, ata mund të ulin shumën e të ardhurave të tyre, nga e cila llogaritet kjo taksë. për shumën e shpenzimeve të bëra.
Kostot për blerjen dhe ndërtimin e banesave që ulin bazën tatimore mund të përfshihen në përputhje me Artin. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse zërat e mëposhtëm të shpenzimeve:
- Për blerjen e një ndërtese banimi, përfshirë në fazën e ndërtimit të papërfunduar;
- Për zhvillimin e dokumentacionit të vlerësimit dhe projektimit;
- Për infrastrukturë - lidhje me rrjetet komunale dhe lidhje ose krijimi i komunikimeve autonome;
- Për blerjen e materialeve të përfundimit dhe ndërtimit;
- Të paguajë për punimet e ndërtimit dhe përfundimit të objektit;
- Për të fituar të drejta për pjesëmarrje në kapital në një ndërtesë të re.
Shuma e zbritjes së tatimit në pronë
Ekzistojnë disa kufizime për zbritjet tatimore për individët që kërkojnë të ulin bazën e tyre tatimore:
- Deri në 2 milion rubla - kur blini ose ndërtoni pasuri të paluajtshme - një shtëpi, apartament, dhomë ose pjesë në to, si dhe kur blini një parcelë toke për ndërtimin e banesave individuale ose me një shtëpi të vendosur në të;
- Deri në 3 milion rubla - për të shlyer interesin për një kredi të synuar për strehim të marrë për blerjen ose ndërtimin e pasurive të paluajtshme.
Shkalla e tatimit për tatimin mbi të ardhurat personale është 13%, bazuar në këtë, ju mund të llogarisni shumën maksimale të kursimeve të marra. Për më tepër, duhet të merret parasysh se, për shembull, kur blini një apartament me hipotekë, mund të ktheni 13% të 2 milion rublave të vlerës së tij, domethënë 260 mijë rubla, si dhe deri në 13% të 3. milion rubla të interesit të përllogaritur për kredinë - 390 mijë rubla të tjera, domethënë, shuma maksimale e marrë nga fondet tatimore mund të arrijë në 650 mijë rubla.
Shuma e tatimit mund të kthehet në mënyrë retrospektive - për tre periudhat e mëparshme raportuese ose të mbahet gradualisht - pasi të ardhurat e tatueshme merren derisa të mbahen plotësisht. Pensionistët mund të përdorin të drejtën e një zbritjeje retrospektive kur blejnë ose ndërtojnë banesa ose japin hua për këto qëllime. Zbritja e tatimit në pronë për blerjen e tokës për ndërtim sigurohet vetëm pasi tatimpaguesi të marrë certifikatën e pronësisë së shtëpisë së ndërtuar.
Procedura për marrjen e zbritjes së tatimit në pronë
Për të kthyer tatimin mbi të ardhurat, blerësi i pasurive të paluajtshme mund të kontaktojë zyrën e taksave në çdo kohë pas përfundimit të transaksionit. Në fund të periudhës aktuale tatimore, ose para përfundimit të saj - kur kontaktoni punëdhënësin me shkrim pas blerjes ose ndërtimit, si dhe gjatë shlyerjes së një kredie hipotekore.
Nuk i njihni të drejtat tuaja?
Do t'ju duhet t'i bashkëngjitni aplikacionit tuaj dokumentet e mëposhtme me detajet e llogarisë tuaj për marrjen e një zbritjeje të tatimit në pronë në Shërbimin Federal të Taksave:
- Vetë pasaporta dhe një kopje e vërtetuar e faqeve kryesore të saj;
- Deklarata e plotësuar në formularin 3-NDFL (Për më shumë detaje, lexoni artikullin: " Si të plotësoni një deklaratë (NDFL3) kur blini një apartament?" ;
- Certifikata 2-NDFL nga punëdhënësi;
- Një marrëveshje për blerjen dhe shitjen e një objekti, ose një marrëveshje për pjesëmarrje të përbashkët në ndërtimin e një ndërtese apartamentesh;
- Dokumentet e titullit për pasuri të paluajtshme - vërtetim pronësie, si dhe akt pranimi dhe kalimi i sendit;
- faturë ose fatura që konfirmojnë se shitësi ka marrë pagesën për artikullin nga tatimpaguesi;
- Një marrëveshje kredie (marrëveshje hipotekore) që tregon blerjen ose ndërtimin e pasurive të paluajtshme banesore si qëllim të huamarrjes, një vërtetim nga banka për interesin e përllogaritur për periudhën raportuese, faturat dhe çeqet për kryerjen e pagesave të detyrueshme sipas marrëveshjes - nëse keni ndërmend të përdorni një zbritje për interesin e kredisë;
- Dokumentet e pagesës për blerjen e materialeve të ndërtimit dhe materialeve përfundimtare - për vetë-ndërtim;
- Një certifikatë martese dhe një kërkesë për shpërndarjen e fondeve të zbritjes së taksave - kur regjistroni strehimin si pronë e përbashkët.
Dokumentet e përgatitura mund të dorëzohen personalisht në zyrën e taksave që punon me individët në vendbanimin e tyre të ri gjatë lëvizjes. Kjo metodë është e mirë sepse të gjitha letrat kontrollohen menjëherë nga një përfaqësues i Shërbimit Federal të Taksave - nëse ka diçka që nuk shkon me to, mund të merrni menjëherë sqarime dhe të bëni shpejt ndryshime. Nuk keni kohë për vizita personale? Është e mundur të dërgoni të gjithë paketën e dokumenteve në zyrën e taksave me postë rekomande. Ekziston vetëm një rrezik: procesi do të zvarritet dhe nëse ka mangësi në letra, do të jetë e mundur të mësoni për këtë vetëm pas një auditimi në tavolinë - pas 3 muajsh. Pas përfundimit të periudhës raportuese, rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat do të bëhen për të gjithë vitin.
Ekziston një mundësi për të mos kontaktuar drejtpërdrejt me INFS, por për t'i shkruar një kërkesë punëdhënësit, duke bashkangjitur një njoftim nga zyra e taksave për të drejtën për të marrë një zbritje. Më pas tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të zbritet në buxhet, por thjesht do t'i lëshohet rregullisht punonjësit së bashku me pagën bazë nga muaji i paraqitjes së aplikimit përkatës.
Arsyet e mundshme për refuzimin e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat
Një zbritje e tatimit në pronë do të refuzohet nëse ndonjë nga kushtet e rimbursimit të tatimit nuk plotësohet. Arsyet më të zakonshme të mosmarrjes së fondeve nga buxheti janë:
- Aplikanti nuk ka të ardhura të tatueshme;
- Ju tashmë keni përfituar nga zbritja e tatimit në pronë më herët kur keni blerë një pronë tjetër të paluajtshme dhe e keni marrë atë në shumën maksimale;
- transaksionet e pasurive të paluajtshme jashtë Federatës Ruse;
- Strehimi është blerë nga persona të ndërvarur, përkufizimi i të cilave gjendet në Art. 20 dhe 105 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse - personat që janë në marrëdhënie farefisnore dhe martesore, marrëdhënie midis një reparti dhe një kujdestari ose një fëmije të birësuar dhe një fëmijë të birësuar, si dhe një punonjës dhe një punëdhënës ose mbikëqyrës të menjëhershëm;
- Kur përgatitni dokumente dhe bëni shpenzime, shfaqen palë të treta, për shembull, nëse një faturë për pagesën e parave sipas një transaksioni nuk lëshohet në emër të tatimpaguesit, megjithëse vetë apartamenti është i regjistruar në emër të tij;
- Gjatë blerjes së banesave, u përdorën fondet buxhetore, duke përfshirë kapitalin e maternitetit, subvencionet federale dhe rajonale, subvencionet - nuk parashikohet zbritje për shumën e tyre, por fondet e veta të investuara në blerje mund të përjashtohen nga tatimi.
Ekzistojnë gjithashtu disa nuanca kur zbatohet parimi i marrjes së një zbritjeje të tatimit në pronë "një herë për një objekt" - në fakt, nuk vlen për të gjitha situatat. Kështu, ju nuk mund të merrni përsëri zbritje kur blini ose ndërtoni pasuri të paluajtshme, si dhe kur shlyeni një kredi për strehim. Por një zbritje për shitjen e pasurive të paluajtshme ose tërheqjen e saj për nevoja të qeverisë mund të sigurohet në mënyrë të përsëritur.
Sot, një zbritje tatimore brenda kufirit të vendosur mund të merret duke "ndarë" për disa objekte - bilanci i kufirit të pacaktuar mund të transferohet në blerjet e mëvonshme, por jo kur paguani hipotekën - mund të jetë vetëm i vetmi preferencial.
Karakteristikat e sigurimit të zbritjeve tatimore për bashkëshortët
Nuk është e ndaluar regjistrimi i pasurive të paluajtshme si pronë e përbashkët e bashkëshortëve dhe anëtarëve të tjerë të familjes, por është e nevojshme të bëhet dallimi midis: 
- pronë e përbashkët e përbashkët, me regjistrimin e së cilës shuma e zbritjes së duhur ndahet automatikisht në përputhje me aksionet e anëtarëve të familjes;
- pronë e përbashkët e përbashkët, kur është e nevojshme të shkruash një kërkesë në zyrën e taksave me vendim për shpërndarjen e zbritjes për të gjithë pronarët ose në favor të njërit prej tyre. Ky vendim nuk mund të ndryshohet më pas.
Nga rruga, gjatë regjistrimit të banesave si pronë e përbashkët, nëse njëri nga pronarët ka përdorur më parë zbritjen ose nuk ka të ardhura të tatueshme, tjetri mund të marrë shumën e plotë. Me pronësi të përbashkët, kjo është e pamundur. Por qëndrimi i organeve tatimore për këtë çështje ndryshon, dhe nëse njëri prej bashkëshortëve ka marrë tashmë një zbritje, i dyti mund të miratohet vetëm për gjysmën e shumës së detyrimit, pasi apartamenti është regjistruar si pronë e përbashkët. Por çdo tatimpagues ka të drejtë ta ankimojë këtë në gjykatë dhe të marrë një zbritje të plotë për bashkëshortin e dytë.
Kur regjistrojnë pasuri të paluajtshme si pronësi të përbashkët ose të përbashkët për të miturit, prindërit mund të marrin një zbritje tatimore për pjesën e fëmijëve. Çështja zgjidhet në mënyrë të ngjashme kur prindërit blejnë një apartament për një fëmijë të mitur - ata kanë të drejtë të përfitojnë nga zbritja e plotë, pasi e kanë bërë transaksionin në kurriz të të ardhurave të tyre.
Mënyra e kthimit të TVSH-së është një nga problemet tatimore që mund të përballen kompanitë, sipërmarrësit apo individët. Rrënja e problemit qëndron në qasjen e shërbimit tatimor ndaj çështjeve të rimbursimit të TVSH-së.
E drejta për rimbursim të TVSH-së për kompanitë dhe sipërmarrësit lind nëse shuma e zbritjes tatimore tejkalon shumën e taksës së destinuar për transferim në sistemin buxhetor. Qytetarët mund të kërkojnë rimbursim të TVSH-së kur blejnë pasuri të paluajtshme.
Metoda standarde për të gjitha kategoritë e paguesve është rimbursimi i taksave bazuar në rezultatet e një kontrolli në zyrë të deklaratave të dorëzuara. Kompanitë që gjatë tre viteve të fundit kanë rimbushur buxhetin me pagesa tatimore në shumën prej më shumë se 10 miliardë rubla, mund të kërkojnë një rimbursim të shumave të taksave në bazë të aplikimit. Në praktikë, kjo procedurë përdoret rrallë, pasi kërkohet një garanci bankare për të marrë fonde buxhetore.
Nëse kontrolli zbulon detyrime të prapambetura për këtë lloj pagese tatimore, kompanisë ose sipërmarrësit do t'i kërkohet të kompensojë pagesat për të eliminuar borxhin ndaj buxhetit.
Në praktikë, kompanitë mund ta kthejnë TVSH-në në dy mënyra:
1. Rimbursimi i tatimit në llogarinë rrjedhëse;
2. Kompensimi i tatimit kundrejt pagesave të ardhshme.
Dokumentet e nevojshme për të përpunuar një kthim
Para kthimit të TVSH-së, personat juridikë duhet të kryejnë sekuencën e mëposhtme të veprimeve:
1. Kontrolloni raportimin e TVSH-së nëse po flasim për sipërmarrës dhe kompani. Vëmendje e veçantë i kushtohet deklaratave tatimore, faturave dhe dokumenteve universale të transfertave.
2. Plotësoni një kërkesë për rimbursim tatimor që tregon llogarinë tuaj rrjedhëse.
Kompanitë duhet të organizojnë kontabilitet të veçantë të TVSH-së, përndryshe pretendimet për rimbursimin e taksave do të jenë të pabaza, pasi organet tatimore nuk do të mund të dokumentojnë shumën e tatimit që do të rimbursohet.
Nëse një kompani duhet të kthejë një mbipagesë të TVSH-së, ajo duhet të kontaktojë inspektoratin me një aplikim. Pas rakordimit të shlyerjeve të ndërsjella, autoritetet tatimore do të ofrojnë kthimin e shumës në llogarinë rrjedhëse ose kompensimin e saj me shlyerjet e ardhshme.
Rimbursimi i TVSH-së për individët
Për individët, është e rëndësishme se si të kthehet TVSH për blerjen e një apartamenti.
Për ta bërë këtë, duhet të ndiqni algoritmin e mëposhtëm të veprimeve:
2. Harton një deklaratë tatimore dhe dërgon në inspektorat;
3. Shkruani një kërkesë për rimbursim tatimor në favor të një ose më shumë pronarëve.
Kërkesa për rimbursim të TVSH-së mund të dorëzohet brenda 3 viteve nga momenti kur lind e drejta për të marrë rimbursim. Shërbimi tatimor duhet të transferojë shumën e kërkuar të kompensimit brenda një muaji kalendarik. Kjo periudhë nuk përfshin verifikimin në zyrë të dokumenteve dhe barazimin e llogaritjeve. Avokatët e taksave do t'ju ndihmojnë të mbledhni dokumentet e nevojshme, dhe në rast të refuzimit për të paguar, apeloni veprimet e autoriteteve kompetente.
Në rast refuzimi të paarsyeshëm të rimbursimit të TVSH-së, ju mund të paraqisni kundërshtime, të dërgoni ankesa në një autoritet më të lartë ose të ndikoni tek autoritetet tatimore duke paraqitur një padi pranë një autoriteti gjyqësor për të pavlefshëm vendimin e organeve tatimore. Përpara se të shkoni në gjykatë, duhet të plotësoni të gjitha hapat e mësipërm për të zgjidhur çështjen paraprake të konfliktit.
Asistencë juridike për rimbursimin e TVSH-së
Avokatët e kompanisë "UK TRIUMPH" do t'ju ndihmojnë të ktheni TVSH-në si për personat juridikë ashtu edhe për individët.
Është veçanërisht e vështirë të lëshohet një rimbursim tatimor për organizatat, sepse autoritetet tatimore shpesh vënë në dyshim vlefshmërinë e rimbursimit dhe kryejnë një kontroll të plotë të dokumenteve të organizatës dhe pasqyrave të saj financiare. Në këtë pikë, alternativa më e mirë do të ishte të kërkoni ndihmë ligjore profesionale.
Juristët me përvojë të kompanisë sonë kanë njohuri dhe përvojë të gjerë në mbështetjen e kontrolleve tatimore për çështje të tilla, kështu që ata do ta ndihmojnë organizatën tuaj të kalojë auditimin me humbje minimale. Fillimisht do të bëjmë detajimin dhe analizimin e bazave të të dhënave kontraktuale dhe dokumentacionit parësor, më pas do të plotësojmë boshllëqet dhe do të korrigjojmë mangësitë në kontabilitet.
Kështu, organet tatimore nuk do të kenë asgjë për t'u ankuar dhe procedura e rimbursimit do të shkojë më shpejt. Avokatët tanë do të mbrojnë me besueshmëri interesat tuaja gjatë inspektimit, duke marrë nën kontroll të gjitha veprimet e autoriteteve të inspektimit. Mbrojtja kryhet gjatë procesit të kontrollit tatimor, deri në procedurat ligjore.
Vetë-dorëzimi i një aplikimi në inspektorat pa ndihmë juridike për rimbursim të TVSH-së shpesh përfundon në refuzimin e rimbursimit nga organi tatimor. Një aplikim i hartuar mirë për rimbursimin e TVSH-së me ndihmën e avokatëve të kualifikuar të kompanisë "UK TRIUMPH", në veçanti kundërshtimet me shkrim ndaj raporteve të auditimeve në tavolinë, mundëson në shumicën e rasteve arritjen e dëmshpërblimit jashtë gjykatës.
Vjelja e taksave të tepruara është një rrugë që shkakton grabitje,
pasurimi i armikut, duke çuar në vdekjen e shtetit.
Xunzi
Në procesin e llogaritjes së taksës më komplekse dhe të jashtëzakonshme të sistemit fiskal rus, një avokat ose kontabilist i një organizate ose sipërmarrësi individual mund të hasë në një situatë ku, si rezultat i zbritjes së të ashtuquajturës TVSH "të hyrëse" nga shuma e TVSH e shitjes, shuma që rezulton fiton vlera negative. Kjo situatë është e mundur nëse produkti është shitur me një kosto më të ulët se sa është blerë, ose nëse shkalla e taksës në shitjen e produktit është më e vogël se norma tatimore për blerjen e tij.
Në këtë material, ne u përpoqëm të japim përgjigje për pyetjet më të zakonshme që klientët tanë kanë në lidhje me rimbursimet e TVSH-së.
Shembulli i situatës 1:
Shembull i situatës 2:
Në raste të tilla, tatimpaguesi ka të drejtë të kërkojë rimbursimin nga buxheti të shumave të paguara prej tij tek furnizuesi i tij si tatim, nëse sipas raportimit, ato tejkalojnë shumën e pagesës së tatimit të detyruar. Në këtë artikull do t'ju tregojmë se çfarë duhet të bëjë një tatimpagues në raste të tilla.
Kush ka të drejtë për rimbursim të TVSH-së?
Përveç domosdoshmërisë së situatave të mësipërme të pagesës tatimore, tatimpaguesi duhet të plotësojë kriteret e mëposhtme:
1) Mos përdorni regjime të veçanta tatimore që përjashtojnë llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar (për shembull, sistemi i thjeshtuar i taksave)
2) Përfaqësuesi i organizatës duhet të ketë fatura që konfirmojnë pagesën e një shume të caktuar tatimi
3) Transaksioni civil sipas të cilit është marrë malli nuk duhet të jetë i pavlefshëm
Përveç një reduktimi të mundshëm të vëllimit të shitjeve dhe tregtisë me një normë tatimore prej 10% kur blejnë mallra me TVSH 20%, është gjithashtu e mundur një situatë kur blerësi i mallrave me TVSH 20% e shet atë me një normë interesi zero, të lejuar në raste të caktuara të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë rast është e pranueshme edhe mundësia e rimbursimit të tatimit nga thesari.
Këshilla juridike:
Shërbimi tatimor nuk është i autorizuar të identifikojë në mënyrë të pavarur arsyet për një rimbursim të TVSH-së, dhe për këtë arsye një tatimpagues që kërkon një rimbursim të TVSH-së duhet të paraqesë në mënyrë të pavarur një kërkesë për një rimbursim të shumave tatimore që janë paguar më tepër.
Procedura e përgjithshme
Le të theksojmë menjëherë se procedura e përgjithshme nuk është metoda më optimale e kompensimit për shkak të pranisë së një procedure të gjatë, megjithatë, kjo procedurë nuk kërkon arsye të veçanta për zbatimin e saj.
Para së gjithash, tatimpaguesi duhet të përgatisë një sërë dokumentesh që konfirmojnë të drejtën e tij për të marrë një rimbursim tatimor. Krahas faturave, një vend të rëndësishëm në këtë paragraf zë edhe përgatitja e deklaratës së TVSH-së. Duhet mbajtur mend se deklarata e TVSH-së mund të dorëzohet vetëm në formë elektronike dhe të gjitha format e tjera të paraqitjes do të konsiderohen të pahijshme, me të gjitha pasojat e mundshme të mosparaqitjes së deklaratës, përfshirë ndjekjen penale. Pas marrjes së deklaratës, organet tatimore fillojnë procedurën e kontrollit në zyrë. Një auditim në tavolinë mund të zgjasë deri në 3 muaj. Gjatë kësaj periudhe, inspektorati tatimor mund të kërkojë çdo dokument (një listë specifike shteruese nuk përcaktohet nga Kodi Tatimor) që do të përdoret nga inspektorët për të vënë në dyshim dëshirën tuaj për të marrë një rimbursim të TVSH-së. Kërkesat e tyre nuk mund të anashkalohen, pasi ligji parashikon një dënim për sjellje të tilla të paligjshme.
Do të jetë e mundur të merrni një rimbursim të TVSH-së vetëm pas një kontrolli në tavolinë, me kusht që inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të mos gjejnë ndonjë arsye për të dyshuar në kërkesën tuaj për rimbursim në dokumentet që kanë ekzaminuar. Vendimi merret nga shërbimi tatimor brenda një jave nga data e përfundimit të kontrollit në tavolinë. Përveç refuzimit të rimbursimit ose pajtimit me aplikimin tuaj, zyra e taksave mund të marrë një vendim vetëm për një rimbursim të pjesshëm të fondeve të specifikuara në aplikim. Më vete, theksojmë se nëse nuk keni aplikuar për rimbursim të TVSH-së në llogarinë tuaj rrjedhëse përpara se të fillonte kontrolli në zyrë, atëherë nëse përdorni këtë mundësi, organi tatimor mund të vendosë të transferojë fonde brenda një muaji tjetër.
Së fundi, brenda 5 ditëve nga data e një vendimi pozitiv tatimor, Thesari Federal duhet të kujdeset për transferimin e fondeve në llogarinë e organizatës.
Procedura e njoftimit për kompensim
Ligjvënësi ofron mundësinë për të marrë paratë për shkak të një biznesi shumë më shpejt sesa me procedurën e zakonshme të rimbursimit të TVSH-së. Procedura e rimbursimit deklarativ është shumë e preferueshme, por përdoret nga një pakicë tatimpaguesish për shkak të ekzistencës së një numri pronash që një tatimpagues duhet të ketë përpara se të kërkojë një procedurë të tillë të privilegjuar.
1) Organizata pagoi më shumë se 2 miliardë rubla në buxhet përmes taksave për 3 vjet.
2) Organizata, së bashku me deklaratën, paraqet një garanci bankare, sipas së cilës garantuesi merr përsipër detyrimin për të rimbursuar shumën e pagesës në rast se vendimi për rimbursimin e TVSH-së anulohet më pas.
3) Tatimpaguesit që kanë paraqitur një marrëveshje garancie, sipas së cilës garantuesi (i cili nga ana tjetër duhet të plotësojë disa kërkesa) merr përsipër të paguajë shumën e kompensimit në thesar nëse për ndonjë arsye anulohet vendimi për rimbursimin e TVSH-së.
4) Tatimpaguesit në zonat prioritare të zhvillimit ose portin e lirë të Vladivostok në kushte të caktuara.
Ju mund të paraqisni një kërkesë për kompensim në mënyrë të veçantë ose në ditën e dorëzimit të deklaratës, ose brenda 5 ditëve nga ai moment. Brenda 5 ditëve, zyra e taksave merr një vendim për aplikimin tuaj.
Natyrisht, aftësia për të anashkaluar nevojën për të pritur përfundimin e një kontrolli në zyrë përmes një procedure njoftimi për rimbursim mund të jetë shumë domethënëse për tatimpaguesin.
Llojet e rimbursimit të TVSH-së
1. Kthehu si i tillë. Përfshin transferimin e fondeve nga buxheti i Federatës Ruse në llogarinë rrjedhëse të një organizate tatimpaguesi ose një sipërmarrësi individual - një individ. Një rimbursim nuk është i mundur nëse organizata është në borxh ndaj autoriteteve tatimore.
2. Test. Nëse tatimpaguesi nuk është i njohur në zyrën e tij tatimore si një tatimpagues i mirë, atëherë zyra e taksave mund të urdhërojë në mënyrë të pavarur kompensimin e fondeve të tepërta kundrejt borxheve ekzistuese për pagesën e taksave federale (që në momentin e kompensimit të shumave të taksave të paguara mbi të tjera ndalohen taksat e niveleve të ndryshme për të parandaluar cenimin e barazisë së bilancit të buxheteve të federatës, subjekteve përbërëse dhe bashkive). Nëse tatimpaguesi është i qartë para inspektorit tatimor, por nuk dëshiron të marrë fondet në llogarinë rrjedhëse, atëherë mundësia e pagesës së shumës së kërkuar të taksave paraprakisht është e pranueshme.
Dokumentet për rimbursimin e TVSH-së
Lista e përafërt e dokumenteve që duhet të dorëzohen në zyrën e taksave për një rimbursim të TVSH-së përfshin të gjitha llojet e provave të natyrës reale të transaksioneve - kontratat, faturat, deklaratat bankare dhe urdhërpagesat, librat e shitjeve dhe blerjeve.
Veprimet e tatimpaguesit në rast të refuzimit të kompensimit
Autoriteti tatimor mund të përdorë një gamë jashtëzakonisht të gjerë arsyesh që mund të bëhen pengesë në rrugën tuaj për të marrë një rimbursim të TVSH-së. Para së gjithash, një gabim i thjeshtë nga ana e një biznesmeni mund të jetë mungesa e një grupi të plotë dokumentesh. Më pas, inspektorët mund të gjejnë gabime dhe mospërputhje në informacionin që u jepet tatimpaguesve. Së fundi, mund të ngrihen pyetje për vetë thelbin e transaksioneve për të cilat pretendohet rimbursimi i TVSH-së, për shembull, transaksioni mund të shpallet i pavlefshëm për shkak të fiktivitetit të tij; pala tjetër mund të mos konfirmojë ekzistencën e një transaksioni midis jush; Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë mund të zbulojë shkelje gjatë kryerjes së transaksioneve. Në një situatë të tillë, ka kuptim që tatimpaguesi të apelojë vendimin e inspektorit në mënyrë që të marrë një rimbursim dhe të shmangë detyrimin e mundshëm për një kundërvajtje tatimore.
Praktika jonë
Çështjet e taksave kërkojnë nga një përfaqësues jo vetëm njohuri të larta profesionale, por edhe përvojë të rëndësishme praktike në këshillimin e kompanive për zgjedhjen e strategjisë më të mirë.
Ekipi i Krainev dhe Partners përbëhet nga specialistë të profileve të ndryshme dhe kualifikimeve të larta, gjë që na lejon jo vetëm t'u ofrojmë klientëve mbështetje për përfundimin e marrëveshjeve dhe çështjet gjyqësore me çelës në dorë, por edhe të këshillojmë klientët tanë.
Ju mund të regjistroheni për një konsultim duke dërguar një përshkrim të shkurtër të pyetjes suaj në info@site.
Ju gjithashtu mund të jeni të interesuar në:
Tatimi në pronë me rastin e regjistrimit
Rimbursimi i TVSH-së
Konsulencë tatimore
Mosmarrëveshjet tatimore
Jurist tatimor
Konsulencë tatimore për sipërmarrës individualë
Tatimi në pronë për individët
Taksa organizative e pasurisë
Paguani taksat e pronës online
Taksa e pronës në Moskë
Llogaritja e tatimit në pronë për individët
Përfitimet nga tatimi në pronë personale
Tatimi në pronë për pensionistët
Deklarata e tatimit në pronë
Afati i pagesës së tatimit në pronë
Taksa mbi shitjen e pasurive të paluajtshme
Taksa e pasurisë së luajtshme
Tatimi në pronë për individët me vlerë kadastrale
Taksa e pronës organizative, pronë preferenciale
Tatimi në pronë për periudhën tatimore
Paguesit e tatimit mbi pronën e korporatave
Kontrollo taksën e pronës
Shembull i llogaritjes së tatimit në pronë organizative
Plotësimi i një deklarate të tatimit në pronë
Afati i pagesës së tatimit në pronë për personat juridikë
Periudha tatimore për tatimin mbi pronën personale
Zbritjet tatimore për tatimin mbi pronën personale
Aplikim në zyrën e taksave për lehtësimin e tatimit në pronë për pensionistët
Rregulla të reja për pagimin e tatimit në pronë për individët
Tatimi mbi pronën e shërbimeve qeveritare për individët
Rillogaritja e tatimit në pronë për individët
Objektet që i nënshtrohen tatimit në pronë
Tatimi mbi pronën në ambiente jorezidenciale për individë
Taksa e pasurisë personale e llogaritur gabimisht