KUDiR - księga przychodów i rozchodów.
KUDiR, zszyty i ponumerowany (patrz tutaj „”), powinien być w każdym przypadku, nawet jeśli nie jest wykonywana żadna czynność (choć w praktyce wielu tego nie robi).
Kara za zaginięcie książki: indywidualny przedsiębiorca - 200 rubli, organizacje - 10 000 rubli.
Obowiązują: indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na OSNO, uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny, PSN. Podatnicy nie prowadzą KUDiR na UTII!
Od 2013 roku nie ma już konieczności wykazywania przychodów i wydatków w księdze podatkowej.
Korekta błędów przy ręcznym prowadzeniu Księgi musi być uzasadniona i potwierdzona podpisem przedsiębiorcy indywidualnego lub kierownika organizacji, ze wskazaniem daty korekty i pieczęcią (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych – jeżeli występuje).
Wszystkie transakcje są wykazywane w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów potwierdzających (umowa, faktura, czek itp.).
W każdym nowym okresie rozliczeniowym obowiązuje nowy KUDiR.
Jeśli prowadzisz książkę w formie elektronicznej, to na koniec okresu rozliczeniowego wydrukuj ją, ponumeruj, zszyj (jak to zszyć - link podany powyżej) i podpisz. Puste sekcje są również drukowane i zszywane, aby zachować integralność KUDiR.
Rozważymy instrukcję na formularzu KUDiR dla uproszczonego systemu podatkowego, ale dla ujednoliconych formularzy podatku rolnego i patentów to wypełnienie jest również odpowiednie, ponieważ Formy są prawie takie same.
KUDiR można również uprościć w tym zautomatyzowanym.
Strona tytułowa
Pole „Formularz według OKUD” nie wypełnione.
Pole „Data (rok, miesiąc, dzień)”. Wskaż datę rozpoczęcia prowadzenia księgi.
Pole „Według OKPO”. Nie jest konieczne jego wypełnianie. OKPO można zobaczyć w liście od Rosstatu (jeśli otrzymałeś go podczas rejestracji) lub na stronie internetowej OKPO.ru.
Pole „Przedmiot opodatkowania”. Wpisz „dochód” lub „dochód minus wydatki”.
A także wskaż pozostałe dane (rachunek bieżący - jeśli jest dostępny, imię i nazwisko, nazwa organizacji, wymagane adresy).
Dział 1. Dochody i wydatki
RAMKA 1. Numer seryjny płyty.
LICZNIK 2. Data i numer podstawowego dokumentu, na podstawie którego uzyskano dochód lub poniesiono wydatek.
WPIS DOCHODU W KOLUMNIE 2
1) Wpływy gotówkowe - wpisz datę przyjazdu i numer raportu Z, który zazwyczaj zabierasz na koniec dnia roboczego. Przykład: 01.10.2015 sprawdź raport Z nr 4545.
2) Wpływy na rachunek bieżący - wpisać datę przyjazdu oraz numer polecenia zapłaty lub wyciągu bankowego. Przykład: 01.10.2015, p/p nr 45 lub wyciąg bankowy z dnia 01.10.2015 nr 45.
3) Przychody według BSO (ścisły formularz sprawozdawczy) - jeżeli w ciągu dnia wystawionych zostanie kilka BSO, wówczas zasadne będzie sporządzenie PKO (), w którym wskaże się numery wszystkich wykorzystanych BSO. To PKO jest wpisane do KUDiR. Niedopuszczalne jest jednak dokonanie jednego wpisu w KUDiR na podstawie kilku BSO wydanych w różnych terminach. Próbka:
4) Zwrot pieniędzy. Załóżmy, że po rozwiązaniu umowy musisz zwrócić nadpłaconą kwotę lub zwrócić kupującemu zaliczkę. W takim przypadku kwotę zwrotu należy wpisać w kolumnie 4 (dochód) ze znakiem minus.
- Dochody wskazujemy na podstawie faktycznej daty otrzymania środków i majątku.
- Również środki i majątek można otrzymać na podstawie innych dokumentów (konosament, akt przyjęcia i przeniesienia własności itp.).
WPIS WYDATKÓW W KOLUMNIE 2 (tylko dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”)
Zapisujemy datę wydatku i numer dokumentu (na przykład paragon fiskalny lub paragon, zlecenie płatnicze, polecenie kasowe, raport Z itp.).
RAMKA 3. Określ treść rejestrowanej transakcji.
WPIS DOCHODU W KOLUMNIE 3
Uzupełnianie własnego konta i podwyższanie kapitału docelowego nie jest uznawane za dochód,
Dlatego nie jest uwzględniony w KUDiR.
1) Przykład ewidencji dochodu:
JAK WYDAĆ ZWROT?
Załóżmy, że po rozwiązaniu umowy musisz zwrócić nadpłaconą kwotę lub zwrócić kupującemu zaliczkę. W takim przypadku kwotę zwrotu należy wpisać w kolumnie 4 (dochód) ze znakiem minus.
Przykładowy zapis zwrotu:
WPIS WYDATKÓW W KOLUMNIE 3 (tylko dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”)
1) Przykładowa ewidencja wydanych wynagrodzeń i podatku dochodowego od osób fizycznych.
2) Wydatki na zakup towarów wykazywane są dopiero po ich sprzedaży.
Przykład takiego wpisu:
Postanowiłem sprzedać laptopy za 20 000 rubli. - 1 szt.
RAMKA 4. Należy wpisać kwotę dochodu uwzględnianą przy obliczaniu podatku.
RAMKA 5. Wpisz kwotę wydatków uwzględnianą przy obliczaniu podatku.
Wypełniane tylko przez osoby objęte uproszczonym systemem podatkowym „dochody minus wydatki”.
„POMOC DO SEKCJI 1”
W przypadku uproszczonego systemu podatkowego „dochód” - wypełniana jest tylko linia 010 (kwota dochodu uzyskanego za rok)
W przypadku uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” - wypełnia się linie 010, 020, 030 (w razie potrzeby), 040, 041. Nie wskazano wyniku ujemnego w liniach 040 i 041.
Rozdział 2. Kalkulacja kosztów akwizycjiŚrodki trwałe i wartości niematerialne i prawne
Ta sekcja dotyczy tylko tych, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”. Należy wypełnić, jeżeli w okresie rozliczeniowym wystąpiły takie wydatki. Na przykład:
1) Środki trwałe to środki trwałe, które służą indywidualnemu przedsiębiorcy lub przedsiębiorstwu do prowadzenia swojej działalności i których okres użytkowania przekracza 1 rok.
Środkami trwałymi mogą być np. budynki przemysłowe, konstrukcje, pojazdy, sprzęt, narzędzia, sprzęt gospodarstwa domowego itp.
2) Wartości niematerialne - aktywa nie posiadające postaci fizycznej, których okres użytkowania przekracza 12 miesięcy. Mogą to być np. własność intelektualna, prawa autorskie, patenty na wynalazki, prawa do znaków towarowych itp.
Oddział 3. Obliczanie kwoty zmniejszającej szkodęPodstawa opodatkowania podatku
Ta sekcja dotyczy tylko tych, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”. Należy wypełnić, jeśli w latach ubiegłych lub w roku, który upłynął, wystąpiły straty, które można przenieść na następny okres podatkowy.
Oddział 4. Wydatki zmniejszające kwotę podatku(zaliczki na podatek)
Ta sekcja jest wypełniana tylko dla uproszczonego systemu podatkowego „dochód”. Wskazane są składki na ubezpieczenie płacone „za siebie” i za pracowników (jeśli występują), o kwotę których obniżamy uproszczony system podatkowy. Wszystko jest bardzo łatwe do wypełnienia:
W tym przypadku próba jest wypełniana dla przedsiębiorcy indywidualnego, który nie zatrudnia pracowników, co oznacza, że podatek w uproszczonym systemie podatkowym może zostać obniżony o całą kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych. Przypominamy, że jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, wówczas podatek można obniżyć o nie więcej niż 50% kwoty składek ubezpieczeniowych.
Za rok 2014 indywidualny przedsiębiorca zapłacił „za siebie” składki ubezpieczeniowe w wysokości 20 000 rubli, z czego:
Do funduszu emerytalnego - 17 000 rubli i do federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - 3000 rubli.
Składki na ubezpieczenie opłacane były kwartalnie w oparciu o zasadę memoriałową, w celu zmniejszania w każdym kwartale kwoty zaliczek na poczet uproszczonego systemu podatkowego. Jeśli obraz jest słabo widoczny, pobierz poniżej próbkę KUDiR (w formacie Excel).
Niektóre preferencyjne reżimy podatkowe zwalniają firmy i przedsiębiorców z obowiązku prowadzenia pełnej dokumentacji księgowej. Przepisy dotyczące takich kategorii podmiotów gospodarczych nakładają obowiązek prowadzenia i, na żądanie, udostępniania Federalnej Służbie Podatkowej takiego rejestru podatkowego, jak księga dochodów i wydatków.
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że księgowanie dochodów i wydatków organizacji w ramach uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku rolnego, a także przedsiębiorców w ramach systemu ogólnego musi być prowadzone w KUDiR. Jednocześnie w przypadku spółek i przedsiębiorców indywidualnych podlegających odliczeniu nie ma konieczności wypełniania tego rejestru podatkowego.
Obecnie stosowany formularz książkowy został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową w 2013 roku. W zależności od używanego systemu (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) zawiera pewne sekcje, które odzwierciedlają informacje niezbędne do rozliczania podatków. Dlatego też zwyczajowo dokonuje się rozdziału tych rejestrów w zależności od reżimów stosowanych przez podatnika.
Ważny! Informujemy, że w przypadku płatników nie prowadzi się ani nie wypełnia księgi przychodów i rozchodów.
Instrukcje napełniania
Książka napisana jest chronologicznie, przez cały rok. W takim przypadku wpis dokonywany jest dla każdego dokumentu, łączenie nie jest dozwolone. Z końcem starego roku jest on zamykany i otwierany jest kolejny rejestr na nowy rok.
Można go wypełnić w czasopiśmie zakupionym w drukarni lub korzystając ze specjalistycznych programów i serwisów internetowych. Ten ostatni jest najkorzystniejszy, gdyż znacznie skraca czas jego rejestracji, gdyż bardzo często jest on kompilowany na podstawie wcześniej wydanych dokumentów automatycznie.
Wypełniając go ręcznie, można dokonać wszelkich niezbędnych poprawek w księdze, wystarczy skreślić błędny wpis jedną linijką, aby można było go odczytać. W pobliżu dokonuje się wpisu korygującego, który jest poświadczony podpisem osoby odpowiedzialnej.
Po upływie okresu podatkowego jest drukowany, sznurowany, a każdy arkusz jest numerowany. Następnie księga jest poświadczona pieczęcią podmiotu gospodarczego i podpisem jego dyrektora. Wcześniej nadal konieczne było przesłanie go do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w celu umieszczenia pieczęci. Obecnie taki wymóg już nie istnieje.
Proszę uważać! Prowadzenie książki jest koniecznością. Jest on przekazywany do urzędu skarbowego wyłącznie na wniosek inspektora kontroli. Jednocześnie możesz skorzystać ze specjalnego serwisu internetowego służącego do elektronicznej obsługi KUDiR.
Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów
Przyjrzyjmy się bliżej kudirowi dla przedsiębiorców indywidualnych na próbie wypełnienia USN 6 z 2016 roku. Różnice w dokonywaniu wpisów dla innych trybów i firm są minimalne i polegają na obecności lub braku sekcji księgi.
Strona tytułowa
Na górze rejestru, po jego nazwie, należy wpisać nazwę i kod organu podatkowego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy (lokalizacji firmy). Następnie wskaż okres podatkowy, na przykład 2016. Po prawej stronie, w części tabelarycznej, wskazano datę powstania księgi.
Wpisz poniżej swoje pełne imię i nazwisko. przedsiębiorca lub pełna nazwa firmy, a część tabelaryczna – kod rejestracyjny w statystykach. Poniższe wiersze zawierają numer INN firmy lub numer INN indywidualnego przedsiębiorcy.
Następnie należy wskazać przedmiot opodatkowania. Jeżeli wypełnianie odbywa się za pomocą oprogramowania, w tym miejscu należy skonfigurować sekcje księgi przychodów i rozchodów, które są widoczne dla konkretnego przypadku. Należy wybrać wartość z listy zawierającej dwa elementy „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.
Następnie wybierana jest waluta i jej rozmiar bitowy, w jakim wskaźniki zostaną wprowadzone do tego rejestru podatkowego. W tabeli po prawej stronie wpisano kod waluty zgodnie z OKEI.
Poniżej znajduje się pełny adres lokalizacji firmy, czyli rejestracji (zamieszkania) przedsiębiorcy.
W kolejnym wierszu należy wpisać numery rachunków bieżących oraz nazwy banków, w których są otwarte. Jeśli podmiot gospodarczy posiada kilka z nich, wówczas wszystkie są tutaj wskazane.
Dochody i wydatki
Sekcja ta podzielona jest na cztery okresy sprawozdawcze: za I kwartał, za II kwartał, za III kwartał i za IV kwartał. Wskazane jest rozpoczynanie każdego podrozdziału na nowym arkuszu.
Ta część księgi przychodów i rozchodów składa się z tabel.
W kolumnach „Rejestracja” wprowadzane są dane dotyczące numeru w kolejności rejestracji, daty i numeru dokumentu odzwierciedlającego transakcję gospodarczą oraz jego krótkiej treści.
Kolumna „Kwota” podzielona jest na dwie kolumny „Dochody” i „Wydatki”.
W zależności od charakteru działalności podmiotu kwotę dokumentu wpisuje się albo w pierwszej kolumnie, albo w drugiej. W takim przypadku kwoty są odzwierciedlane w zaokrągleniu do najbliższej kopiejki, zgodnie z artykułami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęconymi odpowiednim reżimom.
Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 6, zgodnie z prawem, wypełniają jedynie kolumnę „Dochody”. Każdy podrozdział ma własną numerację wpisów, która każdorazowo zaczyna się od 1. Na końcu każdej tabeli należy dokonać podsumowania, wyświetlając sumę sumaryczną dla kolumn ze wskaźnikami. Ponadto w drugim i kolejnych podrozdziałach znajduje się linia z sumowanymi wartościami.
Uwaga! Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 wypełniają także „Zaświadczenie o dziale 1”.
Wskazuje się tutaj łączne kwoty dochodów i wydatków za okres rozliczeniowy, a także różnicę między podatkiem minimalnym a podatkiem obliczonym za rok poprzedni. Wynika to z faktu, że podatnicy, którzy w zeszłym roku zapłacili podatek minimalny, mają prawo do tej różnicy w kwocie w roku bieżącym.
Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania
Uwaga! Sekcję tę wypełniają podmioty gospodarcze stosujące reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego 15 oraz jednolitego podatku rolnego.
Podobnie jak część pierwsza, została ona podzielona na podrozdziały według okresów sprawozdawczych.
W tabelach tej części księgi przychodów i rozchodów należy wpisać w kolejności numer wpisu, pełną nazwę przedmiotów (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne), których koszt uwzględnia się przy obliczaniu podatku.
Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej podatnik korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 lub ujednoliconego podatku rolnego w okresie rozliczeniowym ma prawo uwzględnić koszt tych środków, jeżeli zostaną one wypłacone, przyjęte do rozliczenia i, jeśli konieczne, dokonaj rejestracji państwowej (na przykład samochody, budynki, konstrukcje). Dlatego też w kolejnych kolumnach konieczne jest wpisanie wszystkich tych dat po kolei. Następna kolumna zawiera początkowy koszt obiektu wyrażony w rublach.
Kolumny 7 i 8 tabeli wypełniają podmioty gospodarcze, które przeszły na preferencyjne traktowanie i posiadają już w swoim bilansie środki trwałe i wartości niematerialne i prawne. Zgodnie z prawem podatnicy mogą uwzględniać także ich wartość rezydualną w kwotach zależnych od okresu ich użytkowania.
W kolumnie 9 zapisano liczbę kwartałów korzystania z nowego obiektu w okresie podatkowym. Na przykład, jeśli samochód został zakupiony w kwietniu 2016 r., Wskaźnik dla niego wyniesie 3.
Kolumna 10 wskazuje udział kosztów powyższych obiektów uwzględnionych w okresie podatkowym. W przypadku obiektów już znajdujących się w bilansie zależy to od okresu użytkowania i określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, dla nowych wynosi 100%.
Wskaźnik kolumny 11 jest określony przez stosunek Gr.10 do Gr. 9
W kolumnach 12 i 13 należy obliczyć koszt obiektu przypadający na bieżący kwartał i sumę za rok.
Na przykład samochód został zakupiony i zarejestrowany w kwietniu 2016 r. Kosztem 900 000 rubli. Za drugi kwartał podatnik ma prawo uwzględnić koszt 300 000 rubli. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), które należy wpisać w Gr.12. Wartość wskaźnika Gr.13 wyniesie 900 000 rubli.
Kolumny 14 i 15 wypełnia się w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się już w bilansie. Ponieważ ich koszt jest rozliczany w kilku okresach, kolumna 14 wskazuje koszt już uwzględniony, a kolumna 15 wskazuje pozostałą kwotę, którą trzeba będzie ująć w następnym okresie.
W kolumnie 16 należy podać dane dotyczące daty zbycia tych obiektów. Wynika to z faktu, że środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, których wartość została uwzględniona do opodatkowania, podmiot gospodarczy nie ma prawa przenieść w terminie określonym przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.
Każda tabela zawiera całkowitą liczbę wierszy.
Obliczenie kwoty straty
Sekcja jest wypełniana linia po linii. Linia 010 wskazuje łączną kwotę strat za poprzednie lata. Następnie w wierszach 020-110 odszyfrowuje się tę kwotę, wskazując lata.
Wiersz 120 określa podstawę, którą można pomniejszyć o poniesione wcześniej straty. Tutaj przenoszona jest wartość linii 040 z pomocy do sekcji 1.
W wierszu 130 zawarta jest kwota straty, o którą pomniejszono podstawę opodatkowania za ten rok.
Linię 140 należy wypełnić, jeżeli strata została uzyskana w roku poprzednim.
W wierszu 150 będzie zawarta kwota straty, która może zostać przeniesiona i potrącona w kolejnych latach. W wierszach 160-220 podatnik ma prawo wskazać konkretne kwoty na przyszłe lata.
Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Ta sekcja jest uwzględniana w swojej księdze tylko przez tych podatników, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego w trybie „Dochodowym”. W tym miejscu można wskazać świadczenia socjalne (składki na ubezpieczenie, zwolnienia chorobowe, wpłaty z tytułu umów ubezpieczenia osobowego), których wysokość jest następnie pomniejszana o podstawę opodatkowania.
Sekcję tę wypełnia się dla każdego kwartału osobno, tj. Księga roczna będzie zawierać co najmniej 4 arkusze.
W tytule arkusza znajdują się nazwy okresów, za które zawarte są transakcje.
Sekcja składa się z 10 kolumn, w których wprowadzane są dane linia po linii:
- Kolumna 1 zawiera numer wiersza w kolejności.
- Kolumna 2 zawiera nazwę i datę dokumentu płatniczego, za pomocą którego przekazano środki. W kolumnie 3 zapisano informację o okresie, za który dokonano tej płatności.
- W kolumnach 4-9 podane są konkretne kwoty poniesionych wydatków. W kolumnie 4 wskazano wysokość składek przekazywanych do funduszu emerytalnego. Dotyczy to również pracowników najemnych.
- Kolumna 5 – kwota składek odprowadzanych na ubezpieczenie społeczne.
- W kolumnie 6 zawarto składki przekazywane na ubezpieczenie zdrowotne.
- Kolumna 7 zawiera składki z tytułu obrażeń.
- W kolumnie 8 podana jest wysokość zasiłku chorobowego wypłacanego przez pracodawcę ze środków własnych (za pierwsze 3 dni zwolnienia lekarskiego).
- W kolumnie 9 zawarto kwoty wpłat z tytułu umów ubezpieczenia osobowego.
- Kolumna 10 to całkowita kwota dla wiersza, będąca wynikiem dodania liczb z kolumn 4-9.
Ostatni wiersz sekcji to suma za okres sprawozdawczy. Zawiera łączną kwotę składek dla każdej z kolumn oraz łączną kwotę wszystkich wydatków poniesionych w danym okresie.
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mają obowiązek prowadzenia ewidencji podatkowej swoich dochodów, a czasem i wydatków, w specjalnej księdze. O Księdze Rachunkowości Przychodów i Rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku opowiemy Państwu podczas naszych konsultacji.
Jak prowadzić KUDiR
Formularz księgi rachunkowej dochodów i wydatków organizacji i przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system podatkowy (KUDiR), a także procedurę jej wypełniania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października, 2012 nr 135n. Księgę dochodów i wydatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego lub organizacji w formacie Excel znajdziesz pod linkiem poniżej.
Wypełnienie KUDiR dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”
Prowadząc księgę przychodów i rozchodów w uproszczonym systemie podatkowym należy kierować się Procedurą wypełniania KUDiR, zawartą w Załączniku nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. Nr. 135n.
Niniejsza Procedura zawiera wyjaśnienia dotyczące KUDiR, sposobu wypełniania niektórych sekcji w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”. Naturalnie upraszczacze z przedmiotem „dochody” również znajdą odpowiedź na pytania dotyczące wypełnienia swojej „okrojonej” księgi: przypomnijmy, że upraszczacze dochodowe mogą nie odzwierciedlać informacji o swoich wydatkach w KUDiR.
Przykładowo dla wydatków w KUDiR w ramach uproszczonego systemu podatkowego informacje w dziale I „Przychody i wydatki” wypełnia się w następujący sposób:
- w kolumnie 1 „Nr pozycji” należy podać numer seryjny rejestrowanej transakcji;
- W kolumnie 2 „Data i numer dokumentu podstawowego” podana jest data i numer dokumentu podstawowego, na podstawie którego rejestrowana jest transakcja wydatkowa;
- w kolumnie 3 „Treść transakcji” wpisuje się treść transakcji gospodarczej, dla której uwzględniany jest wydatek z tytułu uproszczonego systemu podatkowego;
- w kolumnie 5 „Wydatki brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania (ruble)” upraszczacz wymienia poniesione i poniesione przez niego wydatki, które są wskazane w ust. 1 art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Podstawowym dokumentem są z reguły nakazy zapłaty, ponieważ przychody i wydatki są ujmowane w uproszczonym systemie podatkowym metodą kasową (art. 346.17 ust. 1.2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wzór księgi przychodów i rozchodów za 2018 rok
Od 01.01.2018 r. organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego korzystają z zaktualizowanej księgi przychodów i rozchodów (wprowadzono w niej zmiany
W naszym artykule znajdziesz księgi przychodów i rozchodów (KUDIR) dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym 6, wzór wypełnienia 2016. Taką księgę mają obowiązek prowadzić wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego.
Czy w przypadku przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego 6% konieczne jest poświadczenie KUDIR w urzędzie skarbowym?
Od 2013 roku nie ma konieczności poświadczania księgi rachunkowej w urzędzie skarbowym. Jej nieobecność u przedsiębiorcy będzie jednak skutkować karą grzywny.
Pilna wiadomość dla wszystkich przedsiębiorców:. Przeczytaj więcej w magazynie
Księga rachunkowa może być wymagana podczas kontroli podatkowej na miejscu. Wydawane na pisemny wniosek organów podatkowych.
Nie ma jednak konieczności składania księgi rachunkowej wraz z deklaracją w ramach uproszczonego systemu podatkowego do urzędu skarbowego.
Jak prowadzić księgę rachunkową uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorcy indywidualnego
Formularz KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczący uproszczonego systemu podatkowego ze stawką 6% (próbka wypełnienia tutaj) został zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n.
Nawiasem mówiąc, nadaje się do wszystkich uproszczeń, niezależnie od zastosowanego przedmiotu opodatkowania. To prawda, że zasady wypełniania uproszczeń obiektem dochodu różnią się od tych, które wybrały obiekt dochód minus wydatki.
Księgę rachunkową można wypełnić wiecznym piórem na papierze lub na komputerze. W pierwszym przypadku formularz KUDIR należy przed wypełnieniem wydrukować, ponumerować, zszyć, opieczętować (jeśli występuje) i podpisać. W drugim przypadku wszystkie te czynności należy wykonać po zakończeniu roku. Księgę rachunkową można prowadzić elektronicznie w formacie Excel lub.
Cechy wypełnienia sekcji 1 KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym 6% w 2016 r.
Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego posiadający przedmiot dochodu w dziale 1 KUDIR uwzględniają dochód ze sprzedaży oraz dochód nieoperacyjny. Ich wysokość wpisuje się w kolumnie 4 ust. 1. Dochód niepodlegający opodatkowaniu nie podlega wykazaniu w księdze rachunkowej.
W kolumnie 2 sekcji 1 KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym 6 proc. (próba uzupełniająca) wskazać datę i numer dokumentu, na podstawie którego uzyskano dochód. Może to być czek kasjerski lub wyciąg Z, jeśli kasjer otrzymał pieniądze. Jeżeli pieniądze wpłynęły na rachunek bieżący, w kolumnie 2 należy podać szczegóły wyciągu bankowego. Ponadto faktury, akty przyjęcia i przeniesienia własności itp. mogą potwierdzać otrzymanie dochodu.
W kolumnie 3 ust. 1 KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego 6% należy wpisać treść operacji.
Należy pamiętać, że wpisów do Księgi rachunkowej dokonuje się w porządku chronologicznym. Ponieważ w systemie uproszczonym stosuje się metodę kasową, dochód rozliczany jest w dniu faktycznego otrzymania.
Wypełnienie próby w 2016 r. Dział 1 KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych w sprawie uproszczonego systemu opodatkowania odsetek, wypełnienie próby w 2016 r.
Nierzadko zdarza się, że trzeba zwrócić otrzymane wcześniej pieniądze. W takim przypadku kwotę zwrotu należy wskazać w kolumnie 4 ust. 1 KUDIR ze znakiem minus.
Przykład wypełnienia KUDIR w 2016 roku w przypadku zwrotu wcześniej otrzymanych środków.
Zaświadczenie dla sekcji 1 wypełnia się wyłącznie uproszczeniami, których przedmiotem są dochody pomniejszone o wydatki. Jest to określone w pkt 2.6 procedury wypełniania KUDIR. Jednakże ci, którzy stosują przedmiot opodatkowania dochodów, mogą wskazać całkowitą kwotę uzyskanych dochodów w wierszu 010 sekcji referencyjnej.
Jak wypełnić sekcję 4 KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym ze stawką 6%
Przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników odzwierciedlają w tym dziale opłacane przez siebie składki na ubezpieczenie w stałej wysokości, a mianowicie:
- w kolumnie 4: składki emerytalne;
- w kolumnie 6: składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Przedsiębiorcy indywidualni często płacą składki na koniec roku. W takim przypadku całą kwotę należy wskazać w części tabeli, która dotyczy czwartego kwartału. W związku z tym można obniżyć podatek wyłącznie na podstawie wyników okresu podatkowego.
Ale jeśli składki były przekazywane co kwartał, należy je wykazywać kwartalnie. Jest to bardziej opłacalna opcja dla indywidualnych przedsiębiorców. Można bowiem obniżyć nie tylko podatek na koniec roku od składek, ale i zaliczki.
Przykład wypełnienia § 4 KUDIR w 2016 r. dla przedsiębiorców indywidualnych ze stawką 6 proc., wzór wypełnienia bez pracowników.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, wykazuje w sekcji 4:
- składki przekazywane z wynagrodzeń pracowników;
- tymczasowe renty inwalidzkie wypłacane przez pracodawcę na własny koszt;
- płatności z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego;
- składki ubezpieczeniowe opłacane za siebie w stałej wysokości.
Przykład wypełnienia sekcji 4 KUDIR w 2016 roku dla przedsiębiorcy indywidualnego ze stawką 6% posiadającego pracowników.
