Žinoma, kad įsigydamas bet kokį būstą, kiekvienas mokėtojas turi teisę gauti mokesčių lengvatą. Piliečiams, kurie oficialiai dirba ir nuolat moka mokesčius, valstybė įsipareigoja grąžinti 13 procentų buto kainos. Tačiau reikia atsiminti, kad suma neturėtų viršyti 2 milijonų rublių.
Kaip asmenys gali grąžinti PVM už naujos statybos ar žemės, buto, gyvenamojo namo, kambario ar dalies pirkimo Rusijos Federacijos teritorijoje?
Tuo atveju, kai perkate sklypą individualiai namo ar pajaus statybai, mokesčio lengvata suteikiama tik gavus būsto nuosavybės teisės liudijimą.
Faktinių išlaidų, susijusių su PVM grąžinimu, sąrašas:
- išlaidos gyvenamajam pastatui įsigyti;
- projektavimo ir sąmatos dokumentų rengimui;
- statybos ir apdailos medžiagų pirkimo išlaidos;
- prijungimui prie komunalinių paslaugų.
Jei kalbame apie kambario ar buto pirkimą, faktinių išlaidų sąrašas yra toks:
- išlaidos butui, daliai, kambariui, teisėms į būstą įsigyti statomame name;
- statybinėms medžiagoms įsigyti;
- projektavimo ir sąmatų dokumentacijai, apdailos darbams.
Išlaidos įsigyto namo statybos užbaigimui ir jo apdailai priimamos išskaityti, jeigu pirkimo-pardavimo sutartyje yra nurodytas nebaigtos statybos faktas arba būtinybė baigti turtą.
Kiti PVM grąžinimo pagrindai
Be to, fizinis asmuo turi teisę susigrąžinti PVM šiais atvejais:
- Lėšos, išleistos medicinos paslaugoms, mokymams, labdarai, papildomoms įmokoms į Draudimo fondą, pensijų įmokų mokėjimui pagal nevalstybinę pensijų sutartį ir kt. PVM grąžinamas tų metų pabaigoje, kai šios išlaidos buvo užfiksuotos.
- Taip pat galite susigrąžinti PVM iš paskolos. Konkrečiai, tai reiškia būsto paskolos palūkanų grąžinimą. Teisės aktai nustato šios sumos grąžinimą, lygų 13 proc. Tačiau reikia žinoti, kad čia reikia patvirtinti išlaidų faktą, už kurias reikia išsaugoti mokėjimo dokumentus. Jei jie buvo prarasti, turite gauti banko pažymą, išduotą kaip mokėjimo kvitą. Tačiau atminkite, kad ne visos bankinės organizacijos išduoda tokį dokumentą.
Keletas praktinių patarimų asmenims:
- Pirmiausia įsitikinkite, kad neturite problemų dėl ataskaitų teikimo, o tada pateikite dokumentus dėl PVM grąžinimo;
- Įsitikinkite, kad sąskaita faktūra surašyta teisingai, nes jei yra netikslumų, klaidų ar neatitikimų, mokesčių tarnyba atsisakys grąžinti PVM.
Grąžinti pinigus
Norint, kad PVM būtų grąžintas fiziniams asmenims perkant butą, reikia atlikti šiuos veiksmus:
- apskaičiuoti mokesčio bazę, lygią turto vertei, jei jo kaina ne didesnė kaip 2 milijonai rublių;
- parengti mokesčių deklaraciją ir išsiųsti ją atitinkamai institucijai;
- pateikti prašymą grąžinti mokesčius savininko naudai.
Prašymą grąžinti PVM galima pateikti per trejus metus nuo teisės jį gauti atsiradimo momento. Mokesčių inspekcija privalo pervesti reikiamą sumą per vieną kalendorinį mėnesį. Į šį laikotarpį neįeina skaičiavimų suderinimas ir dokumentų tikrinimas. Atsisakius grąžinti PVM, mokesčių teisės specialistai padės apskųsti kompetentingų organizacijų sprendimą.
Nepagrįsto neigiamo sprendimo atveju galite siųsti skundus, pateikti prieštaravimus aukštesnei institucijai arba daryti įtaką mokesčių pareigūnams kreipdamiesi į teismą.
Dokumentai, reikalingi grąžinamoms juridiniams asmenims tvarkyti
Norėdami grąžinti PVM juridiniams asmenims, turite atlikti šią procedūrą:
- parašyti grąžinimo prašymą, nurodant atsiskaitomąją sąskaitą;
- Jei kalbame apie įmones ir verslininkus, reikia patikrinti visas PVM ataskaitas. Didesnis dėmesys skiriamas sąskaitoms faktūroms, mokesčių deklaracijoms ir universaliam pervedimui.
Jei įmonei reikia grąžinti PVM permokas, ji turi pateikti prašymą inspekcijai. Mokesčių pareigūnai, patikrinę tarpusavio atsiskaitymus, siūlys grąžinti sumą pavedimu į atsiskaitomąją sąskaitą arba įskaityti į būsimus mokėjimus.
Organizacijoms ypač sunku susigrąžinti pinigus, nes mokesčių institucijos dažnai abejoja grąžinimo pagrįstumu ir atidžiai tikrina dokumentus bei apskaitos įrašus. Esant tokiai situacijai, geriau kreiptis į profesionalią teisinę pagalbą.
Tax Free sistema jau seniai sėkmingai veikia daugelyje pasaulio šalių. Jo esmė ta, kad užsieniečiai, atvykę į šalį ir joje perkantys bet kokias prekes, gali grąžinti PVM nuo pirkinių šioje šalyje. GNK Group ekspertai pasakoja, kaip Tax Free veiks Rusijoje ir kaip atsižvelgti į PVM grąžinimą.
2017 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 341-FZ pateikė keletą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimų. Visų pirma, sk. 21 pridėtas str. 169.1 – „Mokesčio sumos kompensavimas asmenims – užsienio valstybių piliečiams, išvežant prekes už EAEU muitų teritorijos ribų. Tokios žalos atlyginimo tvarka ir sąlygos“. Taisyklės str. 169.1 galioja nuo 2018 m. sausio 1 d.
Pagal naujas taisykles užsieniečiai galės grąžinti 18% PVM, kurį sumokėjo pirkdami prekes Rusijoje, jei pirkimo suma per vieną dieną buvo ne mažesnė kaip 10 000 rublių (su PVM). Palyginimui: Italijoje PVM tarifas Tax Free deklaracijoms (priklausomai nuo pirkimo tipo) yra nuo 4 iki 22%, minimali pirkimo kaina – 154,95 euro. Graikijoje mokesčių tarifas bus nuo 17 iki 24 %; Minimali pirkimo suma – 50 eurų. Perkant Kinijoje, galite išskaičiuoti 17%, jei suma yra ne mažesnė kaip 500 CNY (šiuo metu apie 4400 Rusijos rublių).
Kam bus grąžintas PVM?
Gali būti taikomas PVM grąžinimas asmenys – užsienio šalių piliečiai kurios nėra Eurazijos ekonominės sąjungos (EAEU) narės. Šiuo metu EAEU yra 5 šalys – Armėnija, Baltarusija, Kazachstanas, Kirgizija ir Rusija. Tai yra, pavyzdžiui, Baltarusijos piliečiai negalės grąžinti PVM. O aukščiau neišvardytų šalių gyventojai – taip.
Pastaba! Mokestis negali būti grąžintas, jei užsienio pilietis įsigijo akcizais apmokestinamų prekių (pavyzdžiui, alkoholio turinčių produktų, kvepalų ir kosmetikos, tam tikrų rūšių vaistų ir kt. – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 181 straipsnis).
Dar vienas niuansas – grąžinama suma bus išskaičiuota Komisija už mokesčių kompensavimo paslaugas.
Kam kompensuojamas PVM?
Rusijoje įsigytų prekių pardavėjai galės reikalauti PVM atskaitos.
Bet ne absoliučiai viskas. Tik tie pardavėjai, kurie oficialiai laikomi „ mažmeninės prekybos organizacijos“ ir yra įtrauktos į atitinkamą Pramonės ir prekybos ministerijos sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169.1 straipsnio 5 punktas).
Mokestis gali būti grąžintas:
tiesiogiai mažmeninės prekybos organizacijos (jų atskiri padaliniai);
Tax Free operatoriai, veikiantys pagal sutartis, sudarytas su pardavėjais ir mažmeninės prekybos organizacijomis.
Šiuo metu nėra patvirtinto tokių organizacijų sąrašo. Tačiau yra tam tikros informacijos. Taigi, remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimo projektu „Dėl mažmeninės prekybos organizacijų atrankos dalyvauti pridėtinės vertės mokesčio kompensavimo sistemoje („tax free“) kriterijų nustatymo ir pridėtinės vertės dalyvių vietų sąrašo patvirtinimo. mokesčių kompensavimo sistema („tax free“), parengta Pramonės ir prekybos ministerija, bus galima atskaityti pirkinius Maskvos, Sankt Peterburgo, Sočio, Velikij Novgorodo, Kaliningrado ir Vladivostoko parduotuvėse.
Kalbant apie reikalavimus pardavėjams, jie turi būti PVM mokėtojai ir dirbti ne trumpiau kaip dvejus metus.
Kaip grąžinti PVM pirkėjui
Pirkėjas Tax Free deklaraciją galės pateikti taip pat, kaip ir rusai, pirkdamas kitose šalyse: oro uoste kirsdamas sieną grynaisiais arba jau savo šalyje (pavedimu į savo sąskaitą). Norint gauti kompensaciją, be kasos aparato ar kasos kvito jums reikės paso ir specialaus pardavėjo išduoto Tax Free čekio. Šis kvitas oro uosto patikros punkte bus antspauduojamas muitinės ženklu. Prekės turi būti išvežtos iš Rusijos Federacijos teritorijos per tris mėnesius nuo įsigijimo datos, o pateikti prašymą grąžinti mokesčius suteikiami metai.
Čekio „Tax Free“ forma nėra nustatyta įstatyme. Jis surašomas vienu egzemplioriumi bet kokia forma (įskaitant kelis pirkimus per vieną dieną), tačiau jame turi būti keletas privalomų rekvizitų, išvardytų 7 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169.1 p., pavyzdžiui, pardavėjo, mažmeninės prekybos organizacijos mokesčių mokėtojo vardas, pavardė ir TIN, jo adresas, pirkėjo pavardė ir vardas, paso duomenys, PVM suma, kaip taip pat mokesčių sumos kompensavimo brūkšninį kodą.
Kaip grąžinti PVM pardavėjui
Tax Free sistemos pirkėjo sumokėtą PVM išskaičiuoja pardavėjas. Norint gauti išskaitą, ji turi būti pagrįsta.
Pardavėjas (operatorius) iki 2018 m. spalio 1 d. privalo pateikti mokesčių administratoriui mokesčių sumai kompensuoti skirtų dokumentų (čekių) sąrašą (nurodant informaciją apie kompensacijos išmokėjimą pirkėjui), taip pat informaciją apie 2018 m. PVM mokesčio bazės dydį ir PVM deklaraciją. Plačiau dėl deklaracijos pildymo mokesčių administratorius paaiškino 2017-09-01 rašte Nr. SD-4-3/10@.
Taigi pereinamuoju laikotarpiu (prieš atliekant PVM deklaracijos formos pakeitimus ir naujus sandorių rūšių kodus) Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja taip.
Paslaugų pardavimo užsienio pirkėjams operaciją mokesčių mokėtojai turi teisę atspindėti PVM deklaracijos 4 skiltyje, taip pat 5 ir 6 skiltyse kodu 1011431.
Mokesčių mokėtojai, pildydami pirkimo ir pardavimo knygelę, gali naudoti tokius papildomus sandorių rūšių kodus kaip 35 (PVM kompensavimo dokumento (čekio) įforminimas ir jo įregistravimas) ir 36 (PVM sumų atskaitymai).
Prieš keičiant PVM deklaracijos 3 skirsnį „Mokesčio į biudžetą sumos apskaičiavimas už sandorius, apmokestinamus pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso numatytus mokesčio tarifus“, prekių pardavimo sandorius ir mokesčių atskaitymų taikymas atsispindi atitinkamai šio 3 skirsnio 010 arba 020 ir 120 eilutėje.
Pardavėjas gali pretenduoti į mokesčių atskaitą per metus, bet ne nuo pardavimo, o nuo PVM kompensavimo dienos.
Grąžinimo paslaugas teikiančio operatoriaus paslaugos apmokestinamos 0% PVM tarifu.
Nuo 2018 m. spalio 1 d. planuojama pereiti prie visiškai elektroninio dokumentų valdymo, kuriame dalyvaus operatoriai, pardavėjai, Federalinė muitinės tarnyba ir Federalinė mokesčių tarnyba.
Iki šiol didžiausio tarptautinio Tax Free sistemos operatoriaus (veikia 51 šalyje) „Global Blue“ sistemos tinklalapyje „Tax Free“ šalių sąrašuose „Rusijos“ pavadinimas nepasirodė. Sistema teikia tik PVM grąžinimo rusams paslaugas už pirkinius kitose šalyse.
Kaip susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį perkant butą? Jei ketinate gauti papildomų lėšų gyvenimui naujame būste, perkant butą svarbu atsižvelgti į tai, kokiomis sąlygomis atliekamos gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos.
Vadinamoji nekilnojamojo turto mokesčio atskaita pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnį gali būti gera pagalba hipotekai ar net įkurti savo lėšomis. Mokesčių grąžinimo pagrindai ir jo gavimo aspektai yra išdėstyti šioje apžvalgoje.
Mokesčių grąžinimas perkant butą
Įsigydami nekilnojamąjį turtą tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys turi teisę į turto atskaitą. Tik pavieniams mokesčių mokėtojams atskaita nustatoma gyventojų pajamų mokesčiams (NPD), o organizacijoms - pridėtinės vertės mokesčiui (PVM), kuris lydi tokius sandorius.
Priklausomai nuo to, kokiu pagrindu atsirado teisė gauti turto mokesčio atskaitą, nustatomos jos gavimo sąlygos, didžiausias dokumentų dydis ir tvarka. Atitinkamai, skirtumas priklauso nuo paties mokesčių mokėtojo. Tuo pačiu metu yra keletas apribojimų, susijusių su tokio tipo atskaitymu, kurių nežinant jums gali būti atsisakyta grąžinti mokesčius.
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo pagrindai ir sąlygos
Mokesčių mokėtojai, privalantys mokėti pajamų mokestį – gyventojų pajamų mokestį – turi teisę gauti turto atskaitą. Sudarydami daugybę sandorių, taip pat ir pirkdami butą, jie gali sumažinti savo pajamų, nuo kurių skaičiuojamas šis mokestis, sumą. už patirtas išlaidas.
Mokesčio bazę mažinančios būsto pirkimo ir statybos išlaidos gali būti įtraukiamos pagal 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje nurodytos išlaidos:
- Gyvenamojo namo pirkimui, įskaitant nebaigtos statybos stadiją;
- Už sąmatos ir projektinės dokumentacijos rengimą;
- Infrastruktūrai - prisijungimas prie inžinerinių tinklų ir autonominių komunikacijų prijungimas arba sukūrimas;
- Apdailos ir statybinių medžiagų pirkimui;
- Apmokėti objekto statybos ir apdailos darbus;
- Įsigyti nuosavybės teises į naują pastatą.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma
Asmenims, norintiems sumažinti savo mokesčių bazę, taikomi tam tikri mokesčių atskaitymo apribojimai:
- Iki 2 milijonų rublių - perkant ar statant nekilnojamąjį turtą - namą, butą, kambarį ar dalį juose, taip pat perkant žemės sklypą individualaus būsto statybai arba su jame esančiu namu;
- Iki 3 milijonų rublių – tikslinės būsto paskolos, paimtos nekilnojamojo turto pirkimui ar statybai, palūkanoms grąžinti.
Gyventojų pajamų mokesčio mokesčio tarifas yra 13%, pagal tai galima apskaičiuoti maksimalią gautą santaupų sumą. Be to, reikia atsižvelgti į tai, kad, pavyzdžiui, įsigydami butą su hipoteka, galite grąžinti 13% nuo 2 milijonų rublių jo vertės, tai yra 260 tūkstančių rublių, taip pat iki 13% nuo 3 milijonų rublių sukauptų palūkanų už paskolą - dar 390 tūkstančių rublių, tai yra, maksimali suma, gauta iš mokesčių fondų, gali siekti 650 tūkstančių rublių.
Mokesčio suma gali būti grąžinama retrospektyviai – už praėjusius tris ataskaitinius laikotarpius arba išskaičiuojama laipsniškai – kaip apmokestinamosios pajamos gaunamos tol, kol jos visiškai išskaičiuojamos. Pensininkai gali pasinaudoti teise į atskaitą atgaline data pirkdami ar statydami būstą arba skolindami šiems tikslams. Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata perkant žemę statybai suteikiama tik mokesčių mokėtojui gavus pastatyto namo nuosavybės teisės liudijimą.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo tvarka
Norėdamas grąžinti pajamų mokestį, nekilnojamojo turto pirkėjas gali bet kada po sandorio sudarymo kreiptis į mokesčių inspekciją. Einamojo mokestinio laikotarpio pabaigoje arba jam nepasibaigus – raštu kreipiantis į darbdavį po pirkimo ar statybos, taip pat būsto paskolos grąžinimo metu.
Nežinote savo teisių?
Norėdami gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą Federalinei mokesčių tarnybai, prie savo paraiškos su savo sąskaitos informacija turėsite pridėti šiuos dokumentus:
- Pats pasas ir jo pagrindinių puslapių patvirtinta kopija;
- Užpildyta 3-NDFL formos deklaracija (daugiau informacijos skaitykite straipsnyje: " Kaip užpildyti deklaraciją (NDFL3) perkant butą?" ;
- 2-NDFL pažymėjimas iš darbdavio;
- Objekto pirkimo-pardavimo sutartis arba sutartis dėl bendro dalyvavimo daugiabučio namo statyboje;
- Nekilnojamojo turto nuosavybės teisės dokumentai - nuosavybės teisės liudijimas, taip pat objekto priėmimo ir perdavimo aktas;
- Kvitas ar kvitai, patvirtinantys, kad pardavėjas iš mokesčių mokėtojo gavo apmokėjimą už prekę;
- Paskolos sutartis (hipotekos sutartis), kurioje skolinimosi tikslas nurodytas gyvenamojo nekilnojamojo turto pirkimas ar statyba, pažyma iš banko apie priskaičiuotas palūkanas už ataskaitinį laikotarpį, kvitai ir čekiai dėl privalomų mokėjimų pagal sutartį atlikimo – jei ketinate pasinaudoti paskolos palūkanų atskaitymu;
- Mokėjimo dokumentai už statybinių medžiagų ir apdailos medžiagų pirkimą – už savadarbę statybą;
- Santuokos liudijimas ir prašymas dėl mokesčių atskaitymo lėšų paskirstymo – įregistruojant būstą kaip bendrą nuosavybę.
Parengtus dokumentus galima pateikti asmeniškai mokesčių inspekcijai, kuri dirba su asmenimis naujoje gyvenamojoje vietoje persikrausčius. Šis metodas yra geras, nes visus dokumentus iš karto patikrina Federalinės mokesčių tarnybos atstovas - jei juose kažkas negerai, galite iš karto gauti paaiškinimą ir greitai atlikti pakeitimus. Neturite laiko asmeniniams apsilankymams? Visą dokumentų paketą mokesčių inspekcijai galima siųsti registruotu paštu. Yra tik vienas pavojus: procesas užsitęs ir, jei popieriuose bus trūkumų, apie tai bus galima sužinoti tik atlikus stalinį auditą – po 3 mėnesių. Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, pelno mokestis bus grąžinamas už visus metus.
Yra galimybė tiesiogiai nesikreipti į INFS, o rašyti prašymą darbdaviui, pridedant pranešimą iš mokesčių inspekcijos apie teisę gauti atskaitą. Tuomet gyventojų pajamų mokestis nebus išskaičiuojamas į biudžetą, o tiesiog reguliariai išrašomas darbuotojui kartu su baziniu atlyginimu nuo atitinkamo prašymo padavimo mėnesio.
Galimos atsisakymo grąžinti pajamų mokestį priežastys
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita bus atmesta, jei nebus įvykdyta kuri nors iš mokesčių grąžinimo sąlygų. Dažniausios priežastys, dėl kurių negaunama lėšų iš biudžeto, yra šios:
- Pareiškėjas apmokestinamųjų pajamų neturi;
- Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata jau pasinaudojote anksčiau įsigydami kitą nekilnojamąjį turtą ir jį gavote maksimalia suma;
- Nekilnojamojo turto sandoriai už Rusijos Federacijos ribų;
- Būstas buvo įsigytas iš tarpusavyje priklausomų asmenų, kurių apibrėžimas pateiktas 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 20 ir 105 straipsniai - asmenys, siejantys giminystės ir santuokos ryšius, santykius tarp globotinio ir patikėtinio arba įvaikinto vaiko ir įvaikinto vaiko, taip pat darbuotojo ir darbdavio arba tiesioginio vadovo;
- Rengiant dokumentus ir darant išlaidas, atsiranda tretieji asmenys, pavyzdžiui, jeigu pinigų sumokėjimo pagal sandorį kvitas išduodamas ne mokesčių mokėtojo vardu, nors pats butas įregistruotas jo vardu;
- Perkant būstą buvo panaudotos biudžeto lėšos, įskaitant motinystės kapitalą, federalines ir regionines subsidijas, subsidijas – jų sumai neatskaičiuojama, tačiau į pirkimą investuotos nuosavos lėšos gali būti neapmokestinamos.
Taip pat yra tam tikrų niuansų įgyvendinant nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo principą „vieną kartą už vieną objektą“ - iš tikrųjų jis taikomas ne visoms situacijoms. Taigi, perkant ar statant nekilnojamąjį turtą, taip pat grąžinant būsto paskolą, išskaitos vėl gauti negalite. Tačiau išskaita už nekilnojamojo turto pardavimą ar jo išėmimą valstybės reikmėms gali būti teikiama pakartotinai.
Šiandien „pasidalijus“ kelis objektus galima gauti mokesčio nuolaidą nustatytoje riboje - nepaskirstyto limito likutis gali būti perkeltas į vėlesnius įsigijimus, bet ne mokant būsto paskolą - tai gali būti tik lengvatinė.
Mokesčių atskaitymo sutuoktiniams ypatybės
Nedraudžiama registruoti nekilnojamąjį turtą kaip bendrą sutuoktinių ir kitų šeimos narių nuosavybę, tačiau būtina atskirti: 
- bendrą turtą, kurį įregistravus, mokėtinos išskaitos suma automatiškai padalijama pagal šeimos narių dalis;
- bendroji jungtinė nuosavybė, kai reikia rašyti prašymą mokesčių inspekcijai su sprendimu paskirstyti atskaitą visiems savininkams arba vieno iš jų naudai. Šis sprendimas vėliau negali būti pakeistas.
Beje, įregistruojant būstą bendrąja jungtine nuosavybe, jeigu vienas iš savininkų anksčiau pasinaudojo atskaita arba neturi apmokestinamųjų pajamų, kitas gali gauti visą sumą. Esant bendrai nuosavybei, tai neįmanoma. Tačiau mokesčių administratorių pozicija šiuo klausimu skiriasi, o jei vienas iš sutuoktinių jau gavo atskaitą, antrasis gali būti patvirtintas tik pusei mokėtinos sumos, nes butas įregistruotas kaip bendroji jungtinė nuosavybė. Bet kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę tai apskųsti teisme ir gauti visą atskaitą už antrąjį sutuoktinį.
Įregistruodami nekilnojamąjį turtą bendrosios jungtinės nuosavybės teise nepilnamečiams, tėvai gali gauti mokesčių nuolaidą už vaikų dalį. Panašiai problema sprendžiama ir tada, kai tėvai perka butą nepilnamečiui vaikui – jie turi teisę pasinaudoti visa atskaita, nes sandorį sudarė savo pajamų sąskaita.
Kaip grąžinti PVM – viena iš mokesčių problemų, su kuria gali susidurti įmonės, verslininkai ar fiziniai asmenys. Problemos šaknys slypi mokesčių tarnybos požiūryje į PVM grąžinimo klausimus.
Teisė į PVM grąžinimą įmonėms ir verslininkams atsiranda, jeigu mokesčio atskaitos suma viršija mokesčio sumą, skirtą pervesti į biudžeto sistemą. Piliečiai, įsigydami nekilnojamąjį turtą, gali reikalauti susigrąžinti PVM.
Standartinis visų kategorijų mokėtojų būdas – mokesčių grąžinimas pagal pateiktų deklaracijų dokumentinio audito rezultatus. Įmonės, kurios per pastaruosius trejus metus papildė biudžetą mokesčiais daugiau nei 10 milijardų rublių, gali prašyti grąžinti mokesčių sumas pagal paraišką. Praktiškai ši procedūra naudojama retai, nes norint gauti biudžeto lėšas, reikalinga banko garantija.
Jei audito metu bus nustatyta šios rūšies mokesčių įsiskolinimų, įmonės ar verslininko bus paprašyta įskaityti mokėjimus, kad būtų pašalinta skola biudžetui.
Praktiškai įmonės PVM gali grąžinti dviem būdais:
1. Mokesčių grąžinimas į atsiskaitomąją sąskaitą;
2. Mokesčio įskaitymas į būsimus mokėjimus.
Dokumentai, reikalingi grąžinimui apdoroti
Prieš grąžindami PVM, juridiniai asmenys turi atlikti šią veiksmų seką:
1. Patikrinkite PVM ataskaitas, jei kalbame apie verslininkus ir įmones. Ypatingas dėmesys skiriamas mokesčių deklaracijoms, sąskaitoms faktūroms ir universaliems perdavimo dokumentams.
2. Užpildykite mokesčių grąžinimo paraišką, nurodydami savo einamąją sąskaitą.
Įmonės turi tvarkyti atskirą PVM apskaitą, antraip ieškiniai dėl mokesčių grąžinimo bus nepagrįsti, nes mokesčių administratorius negalės dokumentais pagrįsti grąžintinos mokesčio sumos.
Jei įmonei reikia grąžinti PVM permoką, ji turi kreiptis į inspekciją su prašymu. Suderinus tarpusavio atsiskaitymus, mokesčių administratorius siūlys grąžinti sumą į einamąją sąskaitą arba įskaityti į būsimus atsiskaitymus.
PVM grąžinimas fiziniams asmenims
Fiziniams asmenims aktualu, kaip grąžinti PVM perkant butą.
Norėdami tai padaryti, turite laikytis šio veiksmų algoritmo:
2. Surašyti mokesčių deklaraciją ir išsiųsti ją inspekcijai;
3. Parašykite prašymą grąžinti mokesčius vieno ar kelių savininkų naudai.
Prašymą grąžinti PVM galima pateikti per 3 metus nuo teisės susigrąžinti atsiradimo momento. Mokesčių tarnyba privalo pervesti reikiamą kompensacijos sumą per vieną kalendorinį mėnesį. Į šį laikotarpį neįeina dokumentų tikrinimas ir skaičiavimų derinimas. Mokesčių teisininkai padės surinkti reikiamus dokumentus, o atsisakius mokėti – apskųs kompetentingų institucijų veiksmus.
Nepagrįstai atsisakę grąžinti PVM, galite pateikti prieštaravimus, siųsti skundus aukštesnei institucijai arba paveikti mokesčių institucijas pateikdami ieškinį teisminei institucijai, kad mokesčių administratorius pripažintų negaliojančiu. Prieš kreipdamiesi į teismą, turite atlikti visus aukščiau nurodytus veiksmus, kad konfliktas būtų išspręstas ikiteisminiu būdu.
Teisinė pagalba susigrąžinus PVM
Įmonės „UK TRIUMPH“ teisininkai padės grąžinti PVM tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims.
Ypač sunku grąžinti mokesčius organizacijoms, nes mokesčių institucijos dažnai abejoja grąžinimo pagrįstumu ir nuodugniai patikrina organizacijos dokumentus bei finansines ataskaitas. Šiuo metu geriausias pasirinkimas būtų kreiptis į profesionalią teisinę pagalbą.
Mūsų įmonės patyrę teisininkai turi žinių ir didelę patirtį remdami mokesčių auditą tokiais klausimais, todėl padės jūsų organizacijai atlikti auditą su minimaliais nuostoliais. Pirmiausia atliksime sutartinių duomenų bazių ir pirminės dokumentacijos detalizavimą ir analizę, tada užpildysime spragas ir ištaisysime apskaitos trūkumus.
Taigi mokesčių inspekcija neturės kuo skųstis, o grąžinimo procedūra vyks greičiau. Mūsų teisininkai patikrinimo metu patikimai gins Jūsų interesus, kontroliuodami visus tikrinančių institucijų veiksmus. Apsauga vykdoma mokesčių audito proceso metu, iki teisminio proceso imtinai.
Savarankiškas prašymo teikimas inspekcijai be teisinės pagalbos dėl PVM grąžinimo dažnai baigiasi tuo, kad mokesčių administratorius atsisako grąžinti. Gerai surašytas prašymas dėl PVM grąžinimo, padedant kvalifikuotiems bendrovės „UK TRIUMPH“ teisininkams, ypač rašytiniams prieštaravimams dėl dokumentų audito ataskaitų, daugeliu atvejų leidžia gauti kompensaciją ne teismo tvarka.
Didelių mokesčių rinkimas yra kelias, sukeliantis apiplėšimą,
priešo praturtėjimas, vedantis į valstybės mirtį.
Xunzi
Apskaičiuodamas sudėtingiausią ir nepaprastiausią Rusijos fiskalinės sistemos mokestį, organizacijos ar individualaus verslininko teisininkas ar buhalteris gali susidurti su situacija, kai dėl vadinamojo pirkimo PVM atskaitos iš sumos. pardavimo PVM, gauta suma įgyja neigiamas reikšmes. Tokia situacija galima, jei prekė buvo parduota už mažesnę savikainą nei įsigyta, arba jei prekės pardavimo mokesčio tarifas yra mažesnis nei jo įsigijimo mokesčio tarifas.
Šioje medžiagoje bandėme pateikti atsakymus į dažniausiai mūsų klientams kylančius klausimus, susijusius su PVM grąžinimu.
1 situacijos pavyzdys:
2 situacijos pavyzdys:
Tokiais atvejais mokesčių mokėtojas turi teisę reikalauti grąžinti iš biudžeto jo tiekėjui sumokėtas sumas kaip mokestį, jeigu jos, remiantis ataskaita, viršija mokėtino mokesčio sumą. Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, ką tokiais atvejais turėtų daryti mokesčių mokėtojas.
Kas turi teisę susigrąžinti PVM?
Be minėtų mokesčių mokėjimo situacijų būtinumo, mokesčių mokėtojas turi atitikti šiuos kriterijus:
1) Nenaudokite specialių mokesčių režimų, kurie neapskaičiuoja pridėtinės vertės mokesčio (pavyzdžiui, supaprastinta mokesčių sistema)
2) Organizacijos atstovas privalo turėti sąskaitas faktūras, patvirtinančias tam tikros mokesčio sumos sumokėjimą
3) Civilinis sandoris, pagal kurį buvo gautos prekės, neturi būti negaliojantis
Be galimo pardavimo ir prekybos apimčių sumažinimo taikant 10% mokesčio tarifą perkant prekes su 20% PVM, galima ir situacija, kai prekių su 20% PVM pirkėjas jas parduoda su nulinėmis palūkanomis, leistinomis 2007 m. tam tikri Rusijos Federacijos mokesčių kodekso atvejai. Šiuo atveju taip pat priimtina galimybė susigrąžinti mokesčius iš iždo.
Teisinis patarimas:
Mokesčių tarnyba neturi teisės savarankiškai nustatyti PVM grąžinimo pagrindo, todėl mokesčių mokėtojas, norintis susigrąžinti PVM, turi savarankiškai pateikti prašymą grąžinti permokėtą mokesčio sumą.
Bendra tvarka
Iš karto atkreipkime dėmesį, kad bendra procedūra nėra pats optimaliausias kompensavimo būdas dėl ilgos procedūros, tačiau ši procedūra nereikalauja specialaus pagrindo jos taikymui.
Pirmiausia mokesčių mokėtojas turi parengti dokumentų rinkinį, patvirtinantį jo teisę susigrąžinti mokesčius. Be sąskaitų faktūrų, svarbi vieta šioje dalyje yra PVM deklaracijos rengimas. Reikėtų prisiminti, kad PVM deklaraciją galima pateikti tik elektronine forma, o visos kitos pateikimo formos bus laikomos netinkamomis, su visomis galimomis deklaracijos nepateikimo pasekmėmis, įskaitant baudžiamąjį persekiojimą. Gavusi deklaraciją mokesčių administratorius pradeda dokumentų audito procedūrą. Stalinis auditas gali trukti iki 3 mėnesių. Šiuo laikotarpiu mokesčių inspekcija gali pareikalauti bet kokių dokumentų (konkretaus baigtinio sąrašo PMĮ nenustato), kuriais vadovausis inspektoriai, siekdami suabejoti jūsų noru susigrąžinti PVM. Negalima ignoruoti jų prašymų, nes įstatymas numato nuobaudą už tokį neteisėtą elgesį.
Susigrąžinti PVM bus galima tik atlikus dokumentų auditą, jei Rusijos federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai išnagrinėtuose dokumentuose neras pagrindo abejoti jūsų reikalavimu dėl grąžinimo. Mokesčių tarnyba sprendimą priima per savaitę nuo dokumentų audito nutraukimo dienos. Be atsisakymo grąžinti pinigus arba sutikti su jūsų prašymu, mokesčių inspekcija gali priimti sprendimą tik dėl dalinio prašyme nurodytų lėšų grąžinimo. Atskirai atkreipiame dėmesį į tai, kad jei prieš prasidedant dokumentiniam auditui nesikreipėte dėl PVM grąžinimo į savo atsiskaitomąją sąskaitą, tai pasinaudojus šia galimybe mokesčių administratorius gali nuspręsti pervesti lėšas per kitą mėnesį.
Galiausiai per 5 dienas nuo teigiamo sprendimo dėl mokesčių priėmimo Federalinis iždas turi pasirūpinti lėšų pervedimu į organizacijos sąskaitą.
Pranešimo apie kompensaciją tvarka
Įstatymų leidėjas suteikia galimybę gauti pinigus dėl verslo daug greičiau nei taikant įprastą PVM grąžinimo tvarką. Deklaracinė grąžinimo procedūra yra daug priimtinesnė, tačiau ją naudoja mažuma mokesčių mokėtojų, nes yra nemažai nekilnojamojo turto, kurį mokesčių mokėtojas privalo turėti prieš reikalaudamas tokios privilegijuotos procedūros.
1) Organizacija per 3 metus per mokesčius į biudžetą sumokėjo daugiau nei 2 milijardus rublių.
2) Organizacija kartu su deklaracija pateikia banko garantiją, pagal kurią garantas prisiima įsipareigojimą grąžinti mokėjimo sumą, jei vėliau būtų panaikintas sprendimas grąžinti PVM.
3) Mokesčių mokėtojai, pateikę laidavimo sutartį, pagal kurią laiduotojas (kuris savo ruožtu turi atitikti tam tikrus reikalavimus) įsipareigoja sumokėti kompensacijos sumą į iždą, jei dėl kokių nors priežasčių būtų panaikintas sprendimas grąžinti PVM.
4) Mokesčių mokėtojai prioritetinėse plėtros srityse arba Vladivostoko laisvajame uoste tam tikromis sąlygomis.
Prašymą dėl kompensacijos galite pateikti specialia tvarka arba deklaracijos pateikimo dieną, arba per 5 dienas nuo to momento. Per 5 dienas mokesčių inspekcija priima sprendimą dėl jūsų prašymo.
Akivaizdu, kad galimybė apeiti poreikį laukti, kol bus baigtas dokumentų auditas taikant pranešimo apie kompensaciją procedūrą, gali būti labai reikšminga mokesčių mokėtojui.
PVM grąžinimo rūšys
1. Grąžinimas kaip toks. Tai apima lėšų pervedimą iš Rusijos Federacijos biudžeto į mokesčių mokėtojų organizacijos arba individualaus verslininko - asmens einamąją sąskaitą. Jei organizacija yra skolinga mokesčių inspekcijai, pinigų grąžinti negalima.
2. Testas. Jei mokesčių mokėtojas mokesčių inspekcijai nėra žinomas kaip geras mokesčių mokėtojas, mokesčių inspekcija gali savarankiškai nurodyti, kad perteklinės lėšos būtų įskaitytos į esamas skolas už federalinius mokesčius (nes šiuo metu permokėtų mokesčių sumų įskaitymas draudžiami skirtingų dydžių mokesčiai, siekiant užkirsti kelią federacijos, steigiamųjų vienetų ir savivaldybių biudžetų balanso lygybei). Jei mokesčių mokėtojas yra aiškus prieš mokesčių inspektorių, bet nenori gauti lėšų atgal į atsiskaitomąją sąskaitą, tada galimybė sumokėti reikiamą mokesčių sumą iš anksto yra priimtina.
PVM grąžinimo dokumentai
Apytikslis dokumentų, kuriuos reikia pateikti mokesčių inspekcijai norint susigrąžinti PVM, sąrašas apima visokius įrodymus, patvirtinančius tikrąjį operacijų pobūdį – sutartis, sąskaitas faktūras, banko išrašus ir mokėjimo pavedimus, pardavimo ir pirkimo knygeles.
Mokesčių mokėtojo veiksmai atsisakius kompensuoti
Mokesčių administratorius gali pasitelkti itin daug priežasčių, kurios gali tapti kliūtimi jūsų kelyje susigrąžinti PVM. Visų pirma, paprasta verslininko klaida gali būti visiško dokumentų neturėjimas. Tada inspektoriai mokesčių mokėtojams pateikiamoje informacijoje gali rasti klaidų ir neatitikimų. Galiausiai gali kilti klausimų dėl pačios sandorių, už kuriuos prašoma grąžinti PVM, esmės, pavyzdžiui, sandoris gali būti pripažintas negaliojančiu dėl jo fiktyvumo; sandorio šalis negali patvirtinti sandorio tarp jūsų egzistavimo; Rusijos federalinė mokesčių tarnyba gali aptikti pažeidimus atlikdama sandorius. Esant tokiai situacijai, mokesčių mokėtojui prasminga apskųsti inspektoriaus sprendimą, kad būtų susigrąžinta sumokėta suma ir išvengta galimos atsakomybės už mokestinį pažeidimą.
Mūsų praktika
Mokesčių klausimais iš atstovo reikia ne tik aukštų profesinių žinių, bet ir reikšmingos praktinės patirties konsultuojant įmones renkantis geriausią strategiją.
„Krainev and Partners“ komandą sudaro įvairaus profilio ir aukštos kvalifikacijos specialistai, o tai leidžia ne tik pasiūlyti klientams pagalbą sudarant sutartis ir bylinėtis iki galo, bet ir konsultuoti savo klientus.
Užsiregistruoti konsultacijai galite atsiųsdami trumpą savo klausimo aprašymą adresu info@site.
Jus taip pat gali sudominti:
Nekilnojamojo turto mokestis registruojantis
PVM grąžinimas
Mokesčių konsultacija
Mokestiniai ginčai
Mokesčių teisininkas
Mokesčių konsultacijos individualiems verslininkams
Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims
Organizacijos turto mokestis
Mokėkite nekilnojamojo turto mokesčius internetu
Nekilnojamojo turto mokestis Maskvoje
Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas fiziniams asmenims
Asmens turto mokesčio lengvatos
Nekilnojamojo turto mokestis pensininkams
Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija
Nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo terminas
Nekilnojamojo turto pardavimo mokestis
Kilnojamojo turto mokestis
Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims kadastrine verte
Organizacinis turto mokestis, lengvatinis turtas
Mokestinio laikotarpio nekilnojamojo turto mokestis
Pelno mokesčio mokėtojai
Patikrinkite nekilnojamojo turto mokestį
Organizacinio turto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys
Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijos pildymas
Nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo terminas juridiniams asmenims
Asmens turto mokesčio mokestinis laikotarpis
Mokesčių atskaitymai už asmeninio turto mokestį
Prašymas mokesčių inspekcijai dėl nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos pensininkams
Naujos fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo taisyklės
Valdžios paslaugų nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims
Nekilnojamojo turto mokesčio perskaičiavimas fiziniams asmenims
Nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinami objektai
Negyvenamųjų patalpų nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims
Neteisingai apskaičiuotas asmens turto mokestis