Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.
Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс
Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.
Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.
В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:
750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей
С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.
Предварительная настройка 1С
В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».
В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.
В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.
Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.
Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».
Налоговая декларация
Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.
Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.
Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».
Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.
Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.
Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.
В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.
По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.
Обратите внимание , что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.
В этой статье я расскажу вам, как подготовить декларацию по налогу на имущество в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8. ред. 1.0. Напомню, что порядок обложения налогом движимого имущества с 1 января 2015 года изменился. По общему правилу, объектом обложения налогом на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
При этом объектом налогообложения не признаются основные средства, относящиеся к 1-й или 2-й амортизационной группе. Данное правило действует вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств.
В то же время, в отношении некоторых объектов движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы, действуют налоговые льготы.
Так, освобождается от налогообложения движимое имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств, начиная с 1 января 2013 г. Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение имущества
В связи с этим движимое имущество, включенное в 3-10 амортизационную группу и принятое на учет до 2013 года, облагается налогом на имущество в общем порядке.
Итак, первое, с чего нужно начать подготовку к составлению декларации в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 – это проверить, правильно ли в карточках основных средств указаны ставки налога на имущество. Для этого переходим в раздел "ОС, НМА, НПА" - "Основные средства, НМА, НПА".
В открывшейся форме выбираем вкладку "Налоговый учет" - "Налог на имущество".
Открываем запись двойным щелчком мыши по строке и проверяем информацию.
В том случае, если необходимо указать ставки налога на имущество для группы основных средств, удобно применять обработку "Заполнение ставок налога на имущество", расположенную в меню "ОС, НМА, НПА" - "Работа с регистрами сведений по ОС".
По льготируемому имуществу указывается код льготы или пониженная налоговая ставка. Для тех ОС, которые не признаются объектами налогообложения, в регистре сведений «Ставки налога на имущество» следует установить «Не подлежит налогообложению».
Всю информацию об установленных ставках налогообложения можно увидеть в регистре сведений "Ставки налога на имущество", который можно найти через меню "Операции" - "Регистр сведений".
Можно вывести на печать список имущества через меню "Действия" - "Вывести список".
Оставляем галочки для тех колонок, которые хотели бы видеть в списке.
После этого нужно сформировать отчет «Расчет среднегодовой стоимости имущества», расположенный в меню "ОС, НМА, НПА" - "Отчеты по ОС, НМА, НПА".
В отчете идет разделение на имущество со ставкой 0 и со ставкой 2,2.
В программе 1С: БГУ 8 для заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и налоговой декларации по налогу на имущество предназначены регламентированные отчеты: "Авансы по налогу на имущество" и "Имущество соответственно".
Ежеквартально необходимо сдавать декларацию «Авансы по налогу на имущество», а в конце года - «Имущество».
Данные для расчета суммы авансового платежа содержатся в разделе 2. При заполнении отчета автоматически становится текущей вторая страница, где указаны суммы льготируемого имущества. Переключаем на первый лист и проверяем данные.
Суммы можно сверить по отчету «Расчет среднегодовой стоимости имущества», а также можно из отчета расшифровать данные