Коэффициент (формула) валовой маржи и наценка на себестоимость при расчете нереализованной прибыли в запасах. Что такое маржа простыми словами на примерах

Маржа — это специальный термин, который отображает разницу таких показателей, как доход от реализованной продукции (услуги) и переменных затрат.

Данный термин необходим для качественного и эффективного ведения бизнеса. Если менеджер не знаком или не использует маржу, то ему будет действительно сложно принимать маркетинговые решения.

Главной целью, для которой используется термин «маржа», является вычисление показателей прироста продаж, определение направления продвижения товаров. Gross profit незаменим во многих сферах экономической деятельности, особенно в страховой, торговой и банковской практиках.

Gross profit олицетворяет собой основной фактор успешности следующих процессов:

• Вычисления рентабельности маркетинговых затрат.
• Прогнозирования доходов.
• Анализ, насколько бизнес прибыльный.
• Ценообразования.

Как рассчитать маржинальность?

Маржинальность (TRm) = Tr / Tvc

• TRm — маржинальная прибыль
• Tr — доход (total revenue)
• Tvc — переменные затраты (total variable cost)

Данный расчет будет действительно необходим в том случае, когда ассортимент компании состоит из нескольких видов различных продуктов. Используя вышеуказанную формулу, можно определить какой из видов товаров приносит наибольшую прибыль для фирмы, тем самым не тратить финансовые ресурсы на производство недоходных товаров. Также показатели маржинальной прибыли помогут решить, в каких объемах следует изготавливать каждый продукт. Особенно данный вопрос актуален, если для изготовления ассортиментного ряда компания использует одинаковые технологии и материалы.

Используя маржу, можно определить насколько продажа продуктов является рентабельной. Чтобы вычислить показатели прибыльности всей компании в целом, следует рассчитать коэффициент маржинальности. Стоит отметить, что чем больше показатели коэффициента, тем предприятие считается прибыльнее.

Таким образом, успешность предпринимательской деятельности можно определить высоким уровнем маржинальности. Перед принятием любого решения в области маркетинговых стратегий топ-менеджеры компаний должны проводить вышеуказанный анализ, чтобы достичь поставленных результатов.

Что означает валовая маржа?

Термин «валовая маржа» означает общие показатели доходности от объёмов продаж в процентах, за вычетом цены проданных продуктов, деленные на размер общей выручки. Стоит учесть, что в европейской и российской учетных системах он понимается по-разному:

Валовая маржа для России

Данный термин определяется как разница между размерами выручки от реализованных товаров и затратами переменного характера для изготовления продуктов. Это расчетный показатель, отображающий вклад фирмы в решение вопросов не только получения доходов, но и покрытия затрат. Валовая маржа применяется во многих расчетах, однако нельзя судить о финансовом состоянии фирмы, используя саму по себе величину.

Валовая маржа для Европы

Gross margin олицетворяет собой процент от общих доходов, полученных в результате продаж. Учитывается тот доход, который предприятие оставляет после понесенных прямых расходов на производство продаваемой продукции.

Таким образом, принципиальное различие между учетными системами состоит в том, что в Европе валовая марка считается в процентах, а в России понимается именно как прибыль.

Что такое свободная маржа?

Чаще всего данный термин можно встретить при изучении основ торговли Forex. В подобном контексте смысл рассматриваемого понятия сводится к разнице между средствами (активами) и залогом (пассивами). В общем случае используется следующая формула расчета значения показателя свободной маржи:

Свободная маржа (free margin) = Equality — Margin

Проще говоря, свободная маржа – это общая сумма тех средств, находящихся на счете, но при этом не имеющим отношения к обязательствам. Это те средства, которыми игрок может свободно распоряжаться. В случае, например, если средства игрока не относятся к каким-либо обязательствами, вся сумма на счете будет представлять собой свободную маржу. Эти средства могут быть использованы в процессе проведения различных операций, например, для открытия позиций.

Пример расчета свободной маржи

Предположим, что на счете у игрока имеется 7.000 у.е. Одновременно с этим, у него открыто несколько позиций с общей суммой 400 у.е., приносящие 100 у.е. прибыли. В соответствии с приведенной выше формулой осуществим ряд последовательных вычислений.

Equity = 7.000 у.е. + 100 у.е. = 7.100 у.е.

Free margin = 7.100 у.е. – 400 = 6.700 у.е.

В данном случае значение показателя свободной маржи составит 6.700 у.е.

Что такое чистая маржа?

Чистая маржа – относительный аналог показателя чистой прибыли. Значения данного термина выражаются в процентном представлении, и это является ключевым отличием чистой маржи от чистой прибыли. В англоязычных источниках данному определению соответствует термин “ net profit margin percentage” , а в русскоязычной литературе можно найти абсолютно аналогичной определение данному термину – маржа чистой прибыли . Для чистой маржи характерны некоторые особенности, которые подробно будут рассмотрены в данной статье.

Что такое процентная маржа?

Понятие процентной маржи широко используется в банковском секторе в качестве одного из ключевых показателей оценки успешности коммерческой деятельности. Данный показатель служит основным источником, формирующим прибыль практически любого банковского учреждения. Исключением являются банки, основная деятельность которых связана с операциями по непроцентным доходам.

В общем случае термин «маржа», недавно пришедший в электронную коммерцию, применяется в биржевой, торговой, банковской практике. Обозначает он разницу между отпускной ценой и себестоимостью единицы продукции. Часто так называют прибыль, полученную на единицу продукции либо коэффициент прибыльности в процентах от отпускной цены. По сути, это рентабельность продаж. А коэффициент прибыльности является основным показателем, определяющим прибыльность всего предприятия в целом.

Основные расчетные формулы

М = ОЦ – СП, где:

М – маржа (называемая прибылью на единицу продукции)

ОЦ – значение отпускной цены,

СП – показатель себестоимости продукции.

К = П / ОЦ, где:

К – значение коэффициента прибыльности в %,

П – прибыль на ед. продукции

Коммерческий смысл и значение понятия маржинальности

Компания тем прибыльнее, чем выше коэффициент. Успешность компании определяется ее высокой маржинальностью. Любое решение, принимаемое топ-менеджерами в сфере маркетинговых стратегий, должно основываться на анализе маржинальности. Ключевым фактором прогноза доходности потенциальных клиентов, рентабельности самого маркетинга, формирования ценовой политики так же является маржа.

О единицах продукции

Каждая компания имеет собственную величину единицы продукции при расчете коммерческой маржи. Она может выражаться в тоннах, штуках, литрах и т.д. Например, табачная промышленность оперирует как штуками сигарет, так и блоками, пачками, коробками. В банковской деятельности маржу рассчитывают, оперируя показателями количества счетов, клиентов, транзакций, кредитов и т.д. Например, маржой в банке может называться разница между ставками по вкладам и кредитам. На фондовом рынке – разница между курсом ценных бумаг на день заключения и день исполнения сделки. В маркетинге это наценка, устанавливаемая предприятиями. Мгновенное переключение с одной концептуальной модели расчета на другую является необходимым условием профессиональной деятельности менеджеров.

Существующая в России так называемая валовая прибыль является ничем иным, как маржинальной прибылью. Хотя так ее можно назвать все же с некоторой натяжкой. По сути, это разница между прибылью от реализации произведенной продукции (без НДС и акцизов) и затратами на производство. Другое распространенное название маржинальной прибыли (МП) – сумма покрытия – более ясно определяет ее как часть выручки, идущей на формирование прибыли и покрытие затрат. Смысл показателя в том, что чем выше МП, тем быстрее произойдет возмещение затрат и, соответственно, тем выше будет прибыль, получаемая предприятием.

Расчет

Как рассчитать маржу в данном случае? Не мудрствуя лукаво, маржинальная прибыль рассчитывается на единицу выпускаемой и реализуемой продукции. Из этого расчета сразу становится понятно, стоит ли ожидать прирост прибыли засчет выпуска каждой отдельно взятой единицы товара. Рассчитанный показатель маржинальной прибыли не характеризует эффективность предприятия в целом, но помогает выявить наиболее выгодные (и наиболее убыточные) в плане возможной прибыльности виды продукции. МП зависит от таких изменчивых рыночных показателей, как переменные затраты и цена. Чтобы добиться увеличения маржинальной прибыли (дохода), приходится увеличить наценку на продукцию и/или продавать больше. Маржинальная прибыль представляет собой разницу дохода от реализации и переменных затрат.

Иногда используется другое ее название – вклад на покрытие. МП – это вклад на формирование прибыли и покрытие затрат (постоянных). В случае если предприятие занимается выпуском или реализацией нескольких видов продукции, расчет маржинальной прибыли просто необходим. Он позволит рассчитать долю вклада каждого из видов в общий доход предприятия. Исходя из полученных результатов расчета, выбирается группа более доходной продукции и отсеивается менее доходная.

Следующий показатель - норма маржинального дохода - определяет долю маржинального дохода в выручке после реализации или долю средней величины МП в цене продукции.

Европейская учетная система

Европейская учетная система совершенно иначе определяет понятие маржи. Если в России «маржа», скорее, является синонимом прибыли, то в Европе валовая маржа - показатель общего дохода от продажи после понесенных прямых расходов на производство товаров и услуг. Выражается она в процентном отношении.

Маржа 100 – 200% - возможно ли это

Иногда в прессе и в кулуарных беседах приходится слышать подобные победные заявления. Но может ли это быть правдой? Исходя из самого определения маржи – показателя рентабельности продаж – однозначно нет. Маржа может приближаться к 100% за счет снижения себестоимости. Но так же, как не может быть нулевой себестоимости, так же не может быть маржи (рентабельности) 100%.

Понятия наценки и маржи, которые многие слышали, зачастую обозначают одним понятием – прибыль. В общих чертах, безусловно, они схожи, но всё же разница между ними разительна. В нашей статье мы разберемся в данных понятиях подробно, так, чтобы данные два понятия не были «расчесаны под одну гребенку», а также разберемся, как правильно рассчитывать маржу.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Какая разница между наценкой и маржей?

Маржа – это отношение между ценой товара на рынке к прибыли от его продажи, основной доход компании после того, как вычтены все расходы, измеряемые в процентном соотношении. Маржа в связи с особенностями расчета не может быть равной 100%.

Наценка – это сумма разницы между товара к его отпускной цене, по которой он отпускается покупателю. Наценка нацелена на покрытие расходов, которые понес продавец или производитель в связи с производством, хранением, реализацией и доставкой товара. Размер наценки формируется рынком, но регулируется административными методами.

Например, товар, который был куплен за 100 рублей, продается за 150 рублей, в этом случае:

• (150-100)/150=0,33, в процентном соотношении 33,3% – маржа;
• (150-100)/100=0,5, в процентном соотношении 50% – наценка;

Из данных примеров следует, что наценка – это всего лишь надбавка к себестоимости товара, а маржа – это общий доход который получит компания после вычета всех обязательных платежей.

Отличия маржи от наценки:

1. Предельно допустимый объем – маржа не может быть равна 100%, а наценка может.
2. Сущность . Маржа отражает доход после вычета необходимых расходов, а наценка – прибавку к стоимости товара.
3. Расчет . Маржа рассчитывается исходя из дохода организации, а наценка исходя из себестоимости товара.
4. Соотношение. Если наценка выше, то и маржа будет выше, но второй показатель всегда будет ниже.

Расчет

Маржа рассчитывается по следующей формуле:

ОЦ – СС = ПЕ (маржа);

Расшифровка показателей, используемых при расчете маржи:

• ПЕ – маржа (прибыль за единицу товара);
• ОЦ
• СП – себестоимость товара;

Формула для расчета маржинальности или процента прибыльности:

• К – коэффициент прибыльности в процентном соотношении;
• П . – получаемый доход за единицу товара;
• ОЦ – стоимость продукции, по которой она отпускается покупателю;

В современной экономике и маркетинге, когда речь идет о марже, специалисты отмечают важность принятия во внимание разницу между двумя показателями. Этими показателями является коэффициент прибыльности от продажи и прибыль за единицу товара.

Говоря про маржу, экономисты и маркетологи отмечают важность разницы между прибылью за единицу товара и общим коэффициентом прибыльности при продаже. Маржа важный показатель, так как она является ключевым фактором при ценообразовании, выгодности трат на маркетинг, а также анализа прибыльности клиента и прогноза общей доходности.

Как пользоваться формулой в Excel?

Для начала необходимо создать документ в формате Exc.

Примером расчета станет цена товара в 110 рублей, при этом себестоимость товара составит 80 рублей;

Наценки рассчитываются по формуле:

Н = (ЦП – СС)/СС*100

Г де:

• Н – наценка;
• ЦП – цена продажи;
• СС – себестоимость товара;

Маржи рассчитываются по формуле:

М = (ЦП – СС)/ЦП*100;

• М – маржа;
• ЦП – цена продажи;
• СС – себестоимость;

Приступаем к созданию формул для расчета в таблице.

Расчет наценки

Выбираем ячейку в таблице, нажимаем на нее.

Пишем без пробела соответствующий формуле знак или активизируем ячейки по следующей формуле (выполнять по инструкции):

• =(цена – себестоимость)/ себестоимость * 100 (нажимаем ENTER);

При правильном заполнении в поле наценка должно выйти значение 37,5.

Расчет маржи

• =(цена – себестоимость)/ цена * 100 (нажимаем ENTER);

При правильном заполнении формулы должно получиться 27,27.

При получении непонятного значения, например 27, 272727…. Нужно в опции «формат ячеек» в функции «число» выбрать нужное число десятичных знаков.

При проведении расчетов нужно необходимо всегда выбирать значения: «финансовый, числовой или денежный». Если в формате ячеек выбраны другие значения расчет не будет произведен или будет рассчитан некорректно.

Валовая маржа в России и Европе

Под понятием валовой маржи в России понимается прибыль, вырученная организацией от продажи товара и теми переменными затратами на ее производство, содержание, реализацию и хранение.

Для расчета валовой маржи также существует формула.

Выглядит она так:

ВР – Зпер = маржа валовая

• ВР – прибыль которую получает организация от продажи товара;
• Зпер . – затраты на производство, содержание, хранение, реализацию и доставку товара;

Именно этот показатель является основным состоянием предприятия на момент расчета. Вложенная организацией сумма в производство, на так называемые переменные затраты, показывает маржинальный валовый доход.

Gross margin или по-другому маржа, в Европе, является процентом от общего дохода предприятия от продажи товара после оплаты всех необходимых расходов. Расчет валовой маржи в Европе рассчитывается в процентах.

Отличия биржевой и маржи в торговле

Для начала, скажем, что такое понятие, как маржа существует в разных сферах, таких как торговля и биржа:

1. Маржа в торговле – понятие достаточно распространенное ввиду торговой деятельности.
2. Биржевая маржа – специфическое понятие, применяемое исключительно на биржах.

Для многих эти два понятия совершенно идентичны.

Но это не так, ввиду существенных отличий, таких как:

• отношение между ценой товара на рынке и прибылью – маржа;
• отношение себестоимости товара изначально и прибыли – наценка;

Разница между понятиями цены товара и его себестоимости, которая рассчитывается по формуле: (цена товара – себестоимость) / цена товара x 100% = маржа – это как раз то, что широко применяется в экономике.

При расчете по этой формуле могут быть использованы совершенно любые валюты.

Использование расчетов в биржевой деятельности

При продаже фьючерсов на бирже, часто применяется понятие биржевой маржи. Маржей на биржах выступает разница в изменениях котировок. После открытия позиции начинается расчет маржи.

Для того, чтобы было наиболее понятно разберем один пример:

Стоимость фьючерса, который вы приобрели 110000 пунктов на индекс РТС. Буквально через пять минут стоимость возросла до 110100 пунктов.

Итого размер вариационной маржи составил 110000-110100=100 пунктов. Если в рублях – ваша прибыль 67 рублей. При открытой позиции в конце сессии, торговая маржа переместится в накопленный доход. На следующий день все повторится снова по той же схеме.

Итак, подведем общий итог, отличия между данными понятиями существуют. Для человека без экономического образования и работы по такому направлению данные понятия будут идентичны. И все – же теперь мы знаем, что это не так.

Каждая компания с определенной периодичностью оценивает результаты своей финансовой деятельности. В ходе такого анализа применяются различные экономические инструменты. Оценить эффективность работы компании можно при помощи такого индикатора, как маржа. Использование этого показателя позволяет узнать о проблемах, препятствующих развитию бизнеса и выявить сильные стороны созданного проекта. Этот параметр может использоваться не только для анализа конкретного предприятия, но и отдельного рыночного сегмента. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как рассчитать маржу.

Наценку мы используем для формирования цен, а маржу для вычисления чистой прибыли из общего дохода

Что такое маржа: суть понятия

Точное значение рассматриваемого понятия зависит от сферы его использования. В случае с торговлей, этот термин используется для определения величины торговой надбавки. Торговая надбавка является определенной суммой денежных средств, которые прибавляются к себестоимости изделий. Установка торговой наценки позволяет предпринимателям сформировать конечную цену изделий и получить прибыль за счет расхождения между общей выручкой и расходами компании. В микроэкономической сфере, маржа рассматривается как один из своеобразных видов прибыли. Этот индикатор демонстрирует соотношение между выручкой и производственными издержками. Маржа может быть представлена в виде пропорций между конечной ценой изделий и закупочной ценой товара.

Помимо этого, в мире экономике часто употребляется термин «маржинальный доход». Для того чтобы определить величину этого вида прибыли, необходимо вычесть из общего объема прибыли все переменные затраты. Составление подобных расчетов позволяет узнать об объеме доли переменных затрат в конечной величине дохода.

Довольно интересен тот факт, что финансовое значение этого термина несколько отличается от его экономического смысла. В данном случае, данный показатель используется для определения соотношения процентных ставок к актуальным курсам валют. В некоторых случаях последний параметр заменяется курсом ценных бумаг. Банковские учреждения используют отдельный вид данного индикатора. В этом случае рассматриваемый индикатор является разницей между процентами по оформленным займам и величиной депозитных выплат. Важно отметить, что в банковской сфере величина этого показателя выражается в денежном эквиваленте. Для остальных направлений бизнеса более целесообразно использовать процентное соотношение.

Рассматриваемый индикатор часто применяется на фондовой бирже. В этой сфере термин маржа используется для обозначения залога, внесенного в качестве предоплаты за товарную продукцию или услугу . Важно отметить, что размер подобной наценки не может составлять более тридцати процентов от общей стоимости сделки. Этот фактор является специфической чертой взаимоотношений на рынке ценных бумаг. Также нужно обратить внимание на то, что этот термин часто используется для обозначения величины авансового платежа, перечисленного при оформлении сделки по покупке фьючерсов.

Довольно часто специалисты в области экономики используют такой термин, как «валовая маржа». Этот коэффициент используется для отображения соотношения общей выручки к производственным издержкам, имеющим переменный либо общий характер. Подобные расчеты составляются для того, чтобы определить прибыльность проекта с учетом себестоимости выпуска товарной продукции. Для того чтобы определить размер выручки, необходимо умножить стоимость единичного изделия на общее количество реализованных активов. При расчете общей величины затрат учитываются такие параметры, как стоимость электроэнергии, материальных запасов, величина амортизационных отчислений и объем выплат по заработной плате. Совокупность вышеперечисленных затрат является себестоимостью выпущенного изделия.

Себестоимость товара включает в себя переменные и постоянные производственные издержки. К статье постоянных затрат можно отнести все расходы, величина которых не зависит от уровня производственной мощности. Эта статья содержит в себе амортизационные отчисления, заработную плату административного звена и прочие расходы. Переменные расходы являются совокупностью затрат, чья величина изменяется вместе с изменениями объемов производства. К этой категории относятся траты на покупку расходных материалов, хозяйственного инвентаря и оплату труда работников, участвующих в производственном процессе.

В чем разница между маржей и наценкой

Коэффициент маржинальности является соотношением между рыночной стоимостью товара и величиной прибыли, полученной благодаря его реализации . Для того чтобы рассчитать величину этого показателя, необходимо вычесть из основного дохода фирмы все сопутствующие издержки. Важно отметить, что итоговый показатель имеет процентную выраженность . Однако, особенности самого процесса составления расчета препятствуют росту этого коэффициента до ста процентов.

Выше мы уже говорили о том, что рассматриваемый показатель является своеобразным вариантом товарной наценки. Сама товарная надбавка является разницей между рыночной ценой товара и стоимостью изготовления данного изделия. Товарная надбавка устанавливается для того, чтобы покрыть все издержки, связанные с изготовлением, транспортировкой, хранением и продажей товар а. Величина этого показателя рассчитывается на основе актуальных рыночных условий. Существует несколько разных административных методов, использующихся для регулирования величины торговой наценки.

Для того чтобы понимать разницу между наценкой на изделия и маржой, необходимо рассмотреть простой практический пример. Давайте представим рынок, где продается товар себестоимостью в одну тысячу рублей. Рыночная цена этого продукта составляет полторы тысячи рублей. Получив все исходные данные, следует перейти к расчетам:

1. Расчет маржи - «(1 500 – 1 000) / 1 500 = 0,33 (33%)».
2. Расчет наценки - «(1 500 – 1 000) / 1 000 = 0,5 (50%)».

Основываясь на результатах вышеприведенного примера можно сделать вывод, что наценка является определенной суммой, прибавленной к изначальной стоимости продукта. Маржа является величиной денежных средств, которые останутся у компании после вычета всех производственных затрат . Следует обратить внимание на то, что в отличие от маржи, величина товарной наценки может составлять более ста процентов. Помимо этого, данные показатели отличаются друг от друга своей сущностью.

При расчете этих показателей используются разные экономические формулы. Расчет маржи основывается на величине дохода фирмы. Величина наценки базируется на изначальной стоимости продукции. Важно отметить, что увеличение торговой надбавки приводит к увеличению коэффициента маржинальности . Однако объем второго показателя всегда меньше величины товарной наценки.

Разновидности маржи

Рассматривая вопрос о том, как посчитать маржу в процентах следует отметить, что порядок составления расчетов зависит от вида используемого показателя. На сегодняшний день существует несколько различных видов этого коэффициента, различающихся сферой применения.

В производстве

В производственной сфере маржа рассматривается как разница между рыночной стоимости товара и ценой его изготовления. При проведении оценки результативности хозяйственной деятельности конкретной организации учитывается валовый вид этого индикатора. Использование данного коэффициента позволяет определить влияние маржи на объемы чистой прибыли.

Большинство крупных компаний используют полученную прибыль в различных инвестиционных проектах. Таким проектом может стать наращивание основного фонда. Применение подобной стратегии способствует дальнейшему росту дохода организации и ее развитию.

В банковском деле

Тщательная оценка работы кредитных учреждений позволяет выявить, что подобные организации используют четыре разных формы рассматриваемого показателя в своих операциях. Выбор конкретной формы осуществляется на основе источника прибыли. Одним из самых простых видов маржи является соотношение процентных выплат по кредитам и депозитным вкладам . Этот индикатор используется многими банковскими учреждениями. В сфере кредитования используется иная методика составления расчетов. В этом случае учитывается разница между объемом денежных средств, указанным в контракте и суммой, которая была выдана заемщику. Помимо этого, существует гарантийная форма маржи. Этот индикатор применяется при расчете разницы между величиной залоговой суммы и размером оформленного кредита.

Эффективность работы финансового учреждения определяется на основе такого индикатора, как коэффициент чистой маржи. Вычисление этого индикатора осуществляется с учетом процентной выраженности. Для того чтобы рассчитать этот коэффициент, необходимо выполнить два простых действия. В первую очередь нужно вычислить пропорции между доходами и издержками бизнеса. Полученный результат делится на активы, принадлежащие организации. Формула расчета маржи, имеющей чистую процентную форму, выглядит следующим образом: «(Комиссионный доход – комиссионные издержки) / Величина активов». Важно выделить тот факт, что при составлении расчетов можно использовать не только все активы, но и только те ресурсы, что приносят доход.

На бирже

В этом направлении бизнеса используется вариационная форма коэффициента маржинальности. Специфической чертой данного индикатора является его непостоянность. Данный параметр может обладать не только положительной, но и отрицательной сущностью. Величина этого коэффициента приравнивается к объему залога, что является одним из обязательных требований при оформлении товарного либо финансового кредита. Такие кредиты используются при заключении сделок, обладающих спекулятивным характером. Для того чтобы рассчитать маржу, необходимо определить уровень соотношения залога к стоимости открытой сделки.

Этот параметр отражает общий объем финансовых ресурсов, использующихся в конкретной сделке. Эти ресурсы могут применяться для реализации потребностей трейдера. Нужно отметить, что в случае закрытых ордеров, ценностные объекты не учитываются. В этом случае объем денежных средств выражается в виде маржи, имеющей свободную форму. Данный финансовый инструмент используется участниками биржи для открытия новых сделок.

Формула для расчета маржинальности

Многие специалисты рекомендуют составлять подобные расчеты в специальных компьютерных приложениях. Одним из таких приложений является Microsoft Excel. Использование этой программы позволяет не только составить расчеты, но и нарисовать различные диаграммы и графики. При составлении вычислений необходимо использовать параметры, выраженные в виде национальной валюты. Однако сам результат вычислений должен иметь процентное выражение.

Составление подобных вычислений позволяет определить, насколько успешной была работа организации в конкретном периоде.

Формула маржинальности выглядит следующим образом: «(Валовая выручка - затраты) / 100%» . В таких расчетах можно использовать валовую выручку всей компании либо одного из отделов. Объем общих затрат включает в себя производственные издержки, арендные выплаты, налоговые отчисления и оплату труда персонала.

Данная формула вносится в компьютерное приложение. Вместо обозначенных выше параметров, указываются отдельные ячейки. Подобный подход позволяет автоматизировать процесс составления расчетов. Полученная информация передается аналитикам, которые сравнивают рассчитанные значения с результатами прошлых периодов. Подобный подход позволяет оценить характер развития предприятия и его финансовое положение. Частота проведения данных мероприятий зависит от масштабов бизнеса.

Важно отметить, что вышеописанная формула может использоваться при составлении разных расчетов. При оценке эффективности продаж вместо общих затрат предприятия используются данные о стоимости производства продукции, аренде складских помещений и величине транспортных расходов. В случае с производством, этот параметр заменяется стоимостью сырьевой базы и расходных материалов.

Процентное соотношение всех параметров, позволяет вычислить конечную величину коэффициента маржинальности. Эксперты должны провести оценку прибыльности, учитывая закупку отдельных партий сырьевых материалов. Формула операционной маржи часто используется при разработке стратегии развития новых направлений бизнеса. Составление подобных расчетов позволяет составить прогноз эффективности освоения нового рынка.

Для того чтобы рассчитать валовую маржу, необходимо вычесть из объемов чистой выручки полную себестоимость товарной продукции . Этот метод позволяет определить величину валового маржинального дохода. Для того чтобы узнать величину процентной маржи, необходимо разделить объем полученной выручки на общие затраты по производству изделий. Объем чистой выручки определяется как стоимость единицы товара, умноженная на общее количество проданной продукции. Полная себестоимость производства рассчитывается на основе величины постоянных и переменных затрат.

Составление подобных вычислений позволяет определить величину рассматриваемого коэффициента. Этот показатель равен соотношению маржи и чистой выручки. Составление подобных вычислений позволяет определить размер маржи в составе общего дохода компании. В производственной сфере нормативным значением этого коэффициента принято считать результат равный двадцати процентам. Расчет коэффициента маржинального дохода позволяет определить уровень рентабельности продаж и экономическую эффективность предприятия.

Для чего рассчитывается маржа в процентах

Многие эксперты рекомендуют проводить подобную оценку эффективности хозяйственной деятельности по окончании каждого отчетного периода. Такой подход к аналитике позволяет узнать, какой результат принесли решения, принятые руководством компании . Наличие актуальной информации позволяет выполнить следующие действия:

1. Проанализировать успешность стратегии развития, выбранной руководством компании.
2. Получить полный контроль над затратами, имеющими постоянный характер.
3. Выявить критический уровень оперативных затрат.
4. Рассчитать точку безубыточности в новых направлениях деятельности.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что данный индикатор может использоваться как при оценке всей компании, так и во время анализа работы отдельных подразделений.

Выводы (+видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как осуществляется расчет маржинальности продаж. Этот показатель используется для наглядного отражения эффективности хозяйственной деятельности. Проведение глубокого анализа позволяет выявить проблемные моменты, связанные с ведением бизнеса. Своевременное выявление негативных факторов способствует минимизации рисков, вызывающих рост убытков.

Составляя отчет о финансовых результатах, бухгалтер традиционно рассчитывает несколько видов прибыли: валовую, от продаж, до налогообложения и чистую. В управленческом учете используется еще один вид – маржинальная.

Формула расчета маржинальной прибыли проста, но применение ее неоднозначно. Это связано с различным пониманием иностранных терминов.

Откуда у прибыли такое название?

Приставку «маржинальная» показатель получил благодаря принципу вычитания, который используется для расчета и изначально был заложен в сущность маржи.

Маржа – это разница между ценой реализации конкретного товара (работы, услуги) и его себестоимостью. Она бывает двух видов:

• Абсолютная – в денежном выражении как финансовый результат на единицу продукции;
• Относительная – в процентах от цены продаж как коэффициент прибыльности.

Например, в банковской сфере маржей называют разницу между процентными ставками на депозиты и кредиты, а в маркетинговой деятельности – наценку.

Для расчета маржи можно использовать несколько формул:

• Маржа = (Выручка – Себестоимость) : Количество реализованной продукции в натуральных единицах
• Маржа = Цена – Себестоимость единицы продукции
• Маржа (%) = (Цена – Себестоимость единицы продукции) : Цена

Что такое маржинальная прибыль и как ее рассчитать?

Маржинальная прибыль (доход) – это часть чистого дохода предприятия, остающаяся после компенсации понесенных им переменных затрат. В дальнейшем маржинальная прибыль пойдет на финансирование постоянных издержек и получения прибыли.

Расчет этого показателя подразумевает обязательное разделение затрат на две группы:

• Переменные – это затраты, которые находятся в линейной зависимости от масштаба деятельности (чем больше нужно произвести продукции, тем больше они будут);
• Постоянные – это затраты, изменение которых напрямую не зависит от объемов производства. Они будут иметь место, даже если компания ничего не сможет произвести и продать.

Методику разделения определяет бухгалтер исходя из технологических особенностей предприятия и отрасли.

Для определения общего размера маржинальной прибыли применяется формула:

Маржинальная прибыль = Чистый доход – Переменные затраты

Если нужно определить ее величину на единицу продукции, то используют формулу:

Маржинальная прибыль = (Чистый доход – Переменные затраты) : Объем реализации в натуральных единицах = Цена – Переменные затраты на единицу

Маржинальная прибыль ≠ Валовая прибыль

Многие бухгалтеры, говоря о прибыли, отождествляют понятия «валовая» и «маржинальная». На самом деле они отличаются друг от друга по сути и по методике расчета.

Валовая прибыль – это выручка за вычетом всех производственных затрат, которые относятся к реализованной в отчетном периоде продукции.

Маржинальная прибыль – это выручка минус все переменные затраты, которые были понесены для производства реализованной продукции.

Как видно, для определения валового финансового результата нужно разделять затраты на производственные и непроизводственные. Это подразумевает калькуляцию полной производственной себестоимости. Для маржинальной прибыли нужно разделять затраты на переменные и постоянные. При этом переменные составят себестоимость конкретных видов продукции. Постоянные, которые зависят не от объемов деятельности, а от времени, следует рассматривать как затраты периода (не включаются в себестоимость).

Иногда бухгалтер полагает, что производственные затраты – это переменные, а непроизводственные – постоянные. Но это не так. Например, к производственным относят амортизацию и расходы на обслуживание оборудования, которые по своей природе постоянны. А к непроизводственным издержкам относят бонусы продавца в процентах от объема продаж и они определенно являются переменными.

Следовательно, чтобы правильно найти маржинальную прибыль, важно все затраты предприятия разделить на переменную и постоянную части независимо от того, на каком этапе они возникли.

Связь маржинальной прибыли с прибылью

Маржинальная прибыль показывает, сколько средств остается у компании, чтобы:

• Покрыть постоянные затраты;
• Получить прибыль (до налогообложения).

Поэтому показатель еще называют покрытием или вкладом на покрытие, что отражается в формуле:

Маржинальная прибыль = Постоянные затраты + Прибыль

Фактически это верхний предел прибыли при изменении величины постоянных издержек с течением времени, а именно:

• Чем больше размер постоянных затрат, тем меньше прибыль;
• Предприятие будет нести убытки, если уровень постоянных затрат превысит маржинальную прибыль;
• Максимальный размер прибыль достигает тогда, когда постоянные издержки стремятся к нулю.

Эти закономерности очень важны для анализа, чтобы понять, как изменение объемов повлияет на финансовый результат. Изменения (Δ) двух показателей можно выразить так:

Δ МП = Δ ЧД – ΔЗ переем и ΔОП = ΔЧД – (ΔЗ перем + ΔЗ пост)

где ЧД – чистый доход; З перем – затраты переменные;

З пост – затраты постоянные.

Когда изменяется масшаб производства и реализации, З пост остаются на прежнем уровне, то есть ΔЗ пост = 0.

Тогда получаем логичную взаимосвязь:

ΔОП = ΔЧД – (ΔЗ перем + 0) = Δ МП

Вывод: оценивая динамику маржинальной прибыли, можно сказать, насколько увеличится или уменьшится вся прибыль.

Коэффициент маржинальной прибыли и его применение

Коэффициент маржинальной прибыли (К МП) – это удельный вес маржинальной прибыли в чистом доходе. Он показывает, сколько копеек прибыли принесет каждый дополнительный рубль выручки. Рассчитывается по формуле:

(К МП) = Маржинальная прибыль: Чистый доход

(К МП) = Переменные затраты на единицу: Цена

Этот показатель важен в принятии управленческих решений, ориентированных на рынок. Он является постоянной величиной и никак не зависит от объемов деятельности. С его помощью можно предугадать, насколько изменится финансовый результат, если ожидается рост или падение продаж:

ΔОП = ΔЧД × К МП

Например, если при К МП = 0,3 планируется увеличить объем реализации на 120 000 руб., то следует ожидать прирост прибыли на 36 000 руб. (120 000 × 0,3).

Точка безубыточности (порог рентабельности) – это такой уровень производства, при котором расходы предприятия находятся на уровне доходов, а прибыль равняется нулю.

Опуская производство ниже этого уровня, предприятие получает убыток, а наращивая – начинает получать прибыль. Чтобы найти этот показатель в денежном выражении, используют коэффициент прибыли:

Точка безубыточности = Постоянные затраты: К МП

Эта формула удобна тем, что позволяет рассчитать безубыточный уровень реализации даже для предприятий, которые выпускают широкий ассортимент продукции, поскольку не нужно учитывать цену каждой отдельной единицы.

Коэффициент (К МП) позволит компании:

• Определить критический уровень производства и контролировать его;
• Планируя расширение деятельности, с высокой точностью спрогнозировать изменение прибыли;
• При отрицательных финансовых показателях, рассчитать новую точку безубыточности и подкорректировать план производства и продаж.

Главный недостаток: это идеально работает, только когда продукция полностью продается, то есть отсутствует незавершенное производство и остатки готовой продукции на конец месяца.